Официальные документы

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 30.07.1998 N 47-П) (РЕД. ОТ 14.11.2001)

Разделы:
Акцизы





ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 июля 1998 г. N 47-П

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ОТЧЕТНОСТИ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ

Настоящее Положение устанавливает следующий порядок использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности согласно Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности" (в редакции Указания Банка России от 14.11.2001 N 1048-У) (далее - Положение N 29-П).
Термины, употребляемые в настоящем Положении (консолидированная отчетность, банковская группа, головная кредитная организация, участники группы - кредитные организации, доля контроля, доля участия, разница стоимости приобретения долей капитала, малые учредители (участники), методы полной консолидации, пропорциональной консолидации и эквивалентной стоимости), если иное не установлено настоящим нормативным актом, применяются в значениях, определенных Положением N 29-П.
1. Особенности применения основных принципов общей
финансовой отчетности при составлении
консолидированной отчетности

1.1. Консолидированная отчетность составляется с соблюдением основных принципов финансовой отчетности, а именно: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания), позволяющего отразить в отчетности доходы, расходы и другие показатели деятельности головной кредитной организации и участников банковской группы - кредитных организаций (далее - участники группы), относящиеся к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств, преемственности входящего баланса и других принципов, определенных Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, Приказ Банка России от 03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21, от 27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 17).
1.2. Применение принципа преемственности баланса при составлении консолидированной отчетности имеет следующие особенности.
Указанный принцип должен соблюдаться при составлении индивидуальной отчетности участников банковской группы.
Исходящие остатки на статьях балансового отчета и отчета о прибылях и убытках с учетом корректировок, проводимых при составлении консолидированной отчетности, на конец отчетного периода должны соответствовать входящим остаткам по статьям балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на начало отчетного периода.
1.3. Принцип постоянства правил при составлении консолидированной отчетности применяется как к оценке всех элементов активов и пассивов, доходов и расходов, так и к информации, приводимой в Приложении к консолидированной отчетности.
В целях единообразия головная кредитная организация в обязательном порядке производит корректировки показателей участников банковской группы. Эти операции необходимы для устранения влияния различий в учетной политике головной кредитной организации и участников банковской группы.
1.4. При составлении консолидированной отчетности операции и сделки, требования и обязательства, доходы и расходы головной кредитной организации и участников банковской группы отражаются исходя из экономического содержания соответствующих статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
Головная кредитная организация может провести реклассификацию требований и обязательств участников в соответствии с едиными учетными принципами, указав на конкретные отличия от индивидуальных отчетных данных в Приложении к консолидированной отчетности.
2. Состав сведений, используемых при составлении
консолидированной отчетности

2.1. Участники банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации (п. п. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П), представляют головной кредитной организации следующие данные по состоянию на отчетную дату:
а) данные для составления Приложения 1 к Положению N 29-П;
б) агрегированный балансовый отчет по форме Приложения 5 к Инструкции N 17;
в) агрегированный отчет о прибылях и убытках по форме Приложения 6 к Инструкции N 17;







Страницы: 1 из 39
  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39


© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)