Официальные документы
Акцизы
7.1. Рекомендуется регистрировать корректировки, проводимые головной кредитной организацией при составлении консолидированной отчетности, в специальном журнале. В нем отражаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации по каждому участнику банковской группы, отраженные в журнале учета взаиморасчетов и других вспомогательных документах, которые увеличивают или уменьшают статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
7.2. Рекомендуемая форма журнала корректировок представлена в Приложении 4 к настоящему Положению. Данное Приложение не подлежит представлению в территориальные учреждения Банка России.
В журнал корректировок включаются следующие корректировки:
а) исключение стоимости акций (долей) участников банковской группы, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участников банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность банковской группы по методам полной и пропорциональной консолидации;
б) исключение стоимости акций (долей) участников банковской группы, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участников банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность банковской группы по методу эквивалентной стоимости;
в) включение акций (долей) участников банковской группы, рассчитанных по методу эквивалентной стоимости;
г) включение в актив или пассив консолидированного балансового отчета разницы стоимости приобретения долей капитала, рассчитанной в карточке консолидации;
д) уменьшение прибыли банковской группы на сумму амортизации положительной разницы стоимости приобретения долей капитала;
е) исключение прибыли (убытка), полученной(го) от других участников банковской группы;
ж) исключение взаимных обязательств / требований от операций, осуществленных между участниками банковской группы;
з) другие корректировки.
Перечень сведений, приведенный ниже, является примерным и может быть дополнен головной кредитной организацией. В то же время сведения, не имеющие существенного значения, приводить в Приложении не следует.
а) пояснения к порядку составления отчетности:
- - отступления от правил составления консолидированной отчетности в целях достоверного отражения отчетности;
- - порядок амортизации основных фондов;
б) пояснения к заполнению статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках:
- - сведения о движении за отчетный период основных средств, в том числе по категориям основных средств;
- - сведения о результатах переоценки имущества участников банковской группы;
- - сведения об изменении стоимости долгосрочных вложений банковской группы в инвестиционные ценные бумаги организаций, не являющихся участниками банковской группы; перечень основных организаций, включенных в данную статью, с указанием их наименования, доли контроля банковской группы в уставных капиталах данных организаций;
- - сведения о причинах основных изменений собственных средств (увеличение уставного капитала группы; переоценка; реструктуризация и др.);
- - сведения о кредитах с расшифровкой по видам, а также по срокам их погашения (менее одного года, более одного года и более трех лет); состояние залога или обеспечения, предоставленного в качестве гарантии возврата кредита;
- - сведения о выпущенных кредитной организацией и участниками банковской группы собственных долговых обязательствах (в рублях и в иностранной валюте);
- - сведения об амортизационных отчислениях (размер отчислений);
в) иная существенная информация, позволяющая составить правильное представление об имуществе, финансовом состоянии и результатах деятельности кредитных организаций, входящих в состав банковской группы.
9.1. В гр. 3 - гр. 6 (количество граф соответствует количеству указанных участников, включенных в состав банковской группы) отражаются окончательные данные финансовой отчетности головной кредитной организации и других участников банковской группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности в соответствии с п. п. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П.
9.2. В гр. 7 отражается промежуточный итог суммирования статей финансовой отчетности головной кредитной организации и участников банковской группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
9.3. В гр. 8 и гр. 9 отражаются суммы корректировок статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников банковской группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной, пропорциональной консолидации и эквивалентной стоимости.
9.4. В гр. 10 отражаются окончательные показатели консолидированного балансового отчета.
Страницы: 9 из 39 <-- предыдущая cодержание следующая -->
СОСТАВЛЕНИЕ ЖУРНАЛА КОРРЕКТИРОВОК. ДАННЫЕ, ОТРАЖАЕМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИИ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
(Положение о порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы (утв. Банком России 30.07.1998 N 47-П) (ред. от 14.11.2001))Акцизы
6.6. Участникам банковской группы рекомендовано представлять головной кредитной организации информацию о выплаченных и полученных дивидендах по форме Приложения 3 к настоящему Положению. Данное приложение не подлежит представлению в территориальные учреждения Банка России.
7. Составление журнала корректировок
7.1. Рекомендуется регистрировать корректировки, проводимые головной кредитной организацией при составлении консолидированной отчетности, в специальном журнале. В нем отражаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации по каждому участнику банковской группы, отраженные в журнале учета взаиморасчетов и других вспомогательных документах, которые увеличивают или уменьшают статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
7.2. Рекомендуемая форма журнала корректировок представлена в Приложении 4 к настоящему Положению. Данное Приложение не подлежит представлению в территориальные учреждения Банка России.
В журнал корректировок включаются следующие корректировки:
а) исключение стоимости акций (долей) участников банковской группы, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участников банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность банковской группы по методам полной и пропорциональной консолидации;
б) исключение стоимости акций (долей) участников банковской группы, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участников банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность банковской группы по методу эквивалентной стоимости;
в) включение акций (долей) участников банковской группы, рассчитанных по методу эквивалентной стоимости;
г) включение в актив или пассив консолидированного балансового отчета разницы стоимости приобретения долей капитала, рассчитанной в карточке консолидации;
д) уменьшение прибыли банковской группы на сумму амортизации положительной разницы стоимости приобретения долей капитала;
е) исключение прибыли (убытка), полученной(го) от других участников банковской группы;
ж) исключение взаимных обязательств / требований от операций, осуществленных между участниками банковской группы;
з) другие корректировки.
8. Данные, отражаемые в Приложении
к консолидированной отчетности
к консолидированной отчетности
Перечень сведений, приведенный ниже, является примерным и может быть дополнен головной кредитной организацией. В то же время сведения, не имеющие существенного значения, приводить в Приложении не следует.
а) пояснения к порядку составления отчетности:
- - отступления от правил составления консолидированной отчетности в целях достоверного отражения отчетности;
- - порядок амортизации основных фондов;
б) пояснения к заполнению статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках:
- - сведения о движении за отчетный период основных средств, в том числе по категориям основных средств;
- - сведения о результатах переоценки имущества участников банковской группы;
- - сведения об изменении стоимости долгосрочных вложений банковской группы в инвестиционные ценные бумаги организаций, не являющихся участниками банковской группы; перечень основных организаций, включенных в данную статью, с указанием их наименования, доли контроля банковской группы в уставных капиталах данных организаций;
- - сведения о причинах основных изменений собственных средств (увеличение уставного капитала группы; переоценка; реструктуризация и др.);
- - сведения о кредитах с расшифровкой по видам, а также по срокам их погашения (менее одного года, более одного года и более трех лет); состояние залога или обеспечения, предоставленного в качестве гарантии возврата кредита;
- - сведения о выпущенных кредитной организацией и участниками банковской группы собственных долговых обязательствах (в рублях и в иностранной валюте);
- - сведения об амортизационных отчислениях (размер отчислений);
в) иная существенная информация, позволяющая составить правильное представление об имуществе, финансовом состоянии и результатах деятельности кредитных организаций, входящих в состав банковской группы.
9. Порядок составления консолидированного
балансового отчета
балансового отчета
9.1. В гр. 3 - гр. 6 (количество граф соответствует количеству указанных участников, включенных в состав банковской группы) отражаются окончательные данные финансовой отчетности головной кредитной организации и других участников банковской группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности в соответствии с п. п. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П.
9.2. В гр. 7 отражается промежуточный итог суммирования статей финансовой отчетности головной кредитной организации и участников банковской группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
9.3. В гр. 8 и гр. 9 отражаются суммы корректировок статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников банковской группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной, пропорциональной консолидации и эквивалентной стоимости.
9.4. В гр. 10 отражаются окончательные показатели консолидированного балансового отчета.
Страницы: 9 из 39 <-- предыдущая cодержание следующая -->