ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КАРТОЧЕК КОНСОЛИДАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитывается на момент приобретения головной кредитной организацией акций (долей) участника банковской группы. В случае, если головная кредитная организация приобрела акции (доли) участников банковской группы кредитных организаций до введения Банком России финансовой отчетности (Инструкция N 17), разница стоимости приобретения долей капитала рассчитывается не на момент приобретения акций (долей) участников, а на дату составления головной кредитной организацией первой консолидированной отчетности. В дальнейшем при приобретении кредитной организацией акций (долей) другой организации указанная разница приобретения долей капитала рассчитывается в момент приобретения этих акций (долей).
3.1.8. В гр. 8 отражается доля банковской группы в резервах, фондах и прибыли участника группы после приобретения, которая рассчитывается как произведение величины изменения резервов, фондов и прибыли участника банковской группы на долю участия группы в уставном капитале данного участника. В данной графе отражается доля группы в:
- - резервах и фондах участника группы (статья "Резервы и фонды" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета - Приложение 2 к Положению N 29-П);
- - прибыли (убытке), полученной участником банковской группы (статья "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета и статья "Прибыль (убыток), принадлежащая банковской группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр. 7 или гр. 8 консолидированного отчета о прибылях и убытках - Приложение 3 к Положению N 29-П).
В данной графе также отражается списание суммы амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала за счет прибыли, принадлежащей банковской группе.
Указанная графа (строка 1) не заполняется на дату приобретения банковской группой акций (долей) участника.
Итоговое значение величины резервов, фондов и прибыли, принадлежащих банковской группе, на отчетные даты рассчитывается нарастающим итогом (графа 8).
3.1.9. В графе 9 отражается доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника банковской группы.
Показатель графы 9 по строке 1 определяется на момент приобретения банковской группой акций (долей) участника и рассчитывается путем умножения величины собственных средств (капитала) участника на долю контроля, принадлежащую малым учредителям (участникам) (гр. 9 = гр. 5 х (100% - гр. 2)). Например, головная кредитная организация владеет 70% акций участника банковской группы, остальными 30% владеют другие учредители (участники). Поэтому для определения доли контроля малых учредителей (участников) следует из 100% акций (долей) участника группы вычесть долю контроля, принадлежащую головной кредитной организации (100% - 70%). Данный показатель отражается в статье "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 консолидированного балансового отчета.
В дальнейшем при изменении величины собственных средств участника банковской группы (резервов и фондов, прибыли и т.д.) показатель доли малых учредителей (участников) рассчитывается путем умножения величины изменения собственных средств участника банковской группы на долю участия в его уставном капитале организаций, не принадлежащих группе (гр. 9 = гр. 5 х (100% - гр. 3)).
В данной графе отражается доля малых учредителей (участников) в:
- - резервах и фондах участника банковской группы (статья "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета - Приложение 2 к Положению N 29-П);
- - прибыли (убытке), полученной участником банковской группы (статья "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета и статья "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 7 или гр. 8 консолидированного отчета о прибылях и убытках - Приложение 3 к Положению N 29-П).
При этом изменения величины собственных средств (капитала) участников банковской группы, принадлежащих малым учредителям (участникам), отражаются в консолидированном балансовом отчете (Приложение 2 Положения N 29-П) по статьям "Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)" и "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" в гр. 8 или гр. 9 в виде корректировок, а итоговая величина собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) (с учетом произведенных корректировок), отражается в статье "Доля малых учредителей (участников)" гр. 10. Корректировки, связанные с изменением суммы прибыли, принадлежащей малым учредителям (участникам), отражаются в статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" консолидированного отчета о прибылях и убытках (Приложение 3 Положения N 29-П) в гр. 7 или гр. 8 ст., сумма прибыли (убытка), принадлежащая малым учредителям (участникам), - в графе 9.
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.
3.2. Особенности заполнения карточки консолидации для метода пропорциональной консолидации
Принцип заполнения карточки консолидации по пропорциональному методу такой же, как и при полной консолидации. Различия при заполнении данных участника банковской группы в карточке консолидации по методу пропорциональной консолидации состоят в следующем.
3.2.1. Графы 1, 2, 3 и 4 заполняются в порядке, применяемом для метода полной консолидации.


Страницы: 4 из 39  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->