КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ГРУППЫ. ИСКЛЮЧЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ И УПЛАЧЕННЫХ ОДНИМ УЧАСТНИКОМ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ ДРУГОМУ

(Положение о порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы (утв. Банком России 30.07.1998 N 47-П) (ред. от 14.11.2001))

Акцизы

Головная кредитная организация А предоставила кредит участнику банковской группы Б в сумме 200 тыс. руб. Под указанный кредит был создан резерв на возможные потери по ссудам в размере 40 тыс. руб. Головной кредитной организацией получены проценты за предоставленный кредит участнику Б. Кредит в сумме 200 тыс. руб. исключается из консолидированного балансового отчета, а созданный резерв на возможные потери по ссудам восстанавливается на доходы группы. В целях упрощения в данном примере представлена только операция по исключению кредита.

Консолидированный балансовый отчет банковской группы

N п/п	Статьи консолиди- рованного балансо- вого отчета	Балан- совый отчет голов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции А	Показатели участников банковской группы			Проме- жуточ- ный резуль- тат (гр. 3 + 4 + 5 + 6)	Произведенные корректировки (в т.ч. вза- имные опера- ции)
			балансо- вый от- чет участ- ника Б1 банков- ской группы	балансо- вый от- чет участ- ника Б2 банков- ской группы	ба- лан- совый отчет учас- тника Г1 бан- ков- ской груп- пы
			балансо- вый от- чет участ- ника Б1 банков- ской группы	балансо- вый от- чет участ- ника Б2 банков- ской группы	ба- лан- совый отчет учас- тника Г1 бан- ков- ской груп- пы		увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВЫ
1.	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ
2.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	600	-			600			600
3.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	200	100			300		200	100
4.	Резервы на возможные потери	40	20			60		40	20
5.	Чистая ссудная задолженность (2 - 3)	160	80			240		160	80
6.	Прочие активы кредитных организаций	2000	1400			3400			3400
7.	Итого активов	2760	1480			4240		160	4080
	ПАССИВЫ
8.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) - всего, в т.ч.	1400	400			1800			1800
9.	Средства кредитных организаций	100	200			300		200	100
10.	Прибыль (убыток) за отчетный период	90	10			100	40		140
11.	Прочие обязательства кредитных организаций	1170	870			2040			2040
12.	Итого пассивов	2760	1480			4240	40	200	4080

Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы

N п/п		Показа- тели головной кредитной организа- ции А	Показатели участни- ков банковской груп- пы			Проме- жуточ- ный ре- зуль- тат	Произведенные корректировки (в т.ч. дохо- ды и расходы от взаимных операций)
			отчет участ- ника Б	отчет участ- ника ...	отчет участ- ника ...
			отчет участ- ника Б	отчет участ- ника ...	отчет участ- ника ...		увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	ДОХОДЫ
1.	Процентные доходы	130	30			160		20	140
2.	Прочие доходы	200	100			300			300
3.	Итого доходы	330	130			460		20	440
	РАСХОДЫ
4.	Процентные расходы	100	50			150		20	130
5.	Прочие расходы	100	50			150			150
6.	Итого расходов	200	100			300		20	280
7.	Итого прибыль (3 - 6)	130	30			160			160
8.	Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам
9.	Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	40	20			60		40	20
10.	Итого прибыль / убыток (7 - 8 - 9)	90	10			100	40		140

12. Исключение дивидендов, полученных и уплаченных одним
участником банковской группы другому

Страницы: 37 из 39 <-- предыдущая cодержание следующая -->