ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КАРТОЧЕК КОНСОЛИДАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

3.2.2. В графе 5 отражается доля банковской группы в собственных средствах участника группы, которая рассчитывается как произведение доли контроля банковской группы в уставном капитале участника на величину собственных средств участника. В строке 1 графы 5 отражается стоимость собственных средств участника банковской группы на момент приобретения головной кредитной организацией его акций (долей). Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины собственных средств участника, в том числе изменение величины уставного капитала, резервов и фондов, прибыли.
3.2.3. В графе 6 отражается разница между стоимостью акций (долей) участника банковской группы по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника группы, и долей банковской группы в собственных средствах участника группы. Данный показатель выполняет вспомогательную контролирующую функцию и равен разности показателей, отраженных по гр. 8 и гр. 7.
3.2.4. В графе 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая рассчитывается как разница между стоимостью акций (долей) участника банковской группы, отраженная в балансе головной кредитной организации или участника группы, в части доли, принадлежащей банковской группе, и величиной изменения собственных средств участника группы в части доли, принадлежащей банковской группе (гр. 7 = гр. 4 - гр. 5). Все положения настоящего документа, касающиеся разницы стоимости приобретения долей капитала, предусмотренные для метода полной консолидации, относятся и к методу пропорциональной консолидации.
3.2.5. В графе 8 отражается изменение величины резервов, фондов и прибыли участника, принадлежащих банковской группе. Строка 1 гр. 8 не заполняется на момент приобретения банковской группой акций (долей) участника. Далее по строкам данный показатель рассчитывается как произведение величины изменения резервов, фондов и прибыли участника группы на долю участия банковской группы в уставном капитале участника. Итоговое значение величины резервов, фондов и прибыли, принадлежащих банковской группе, на отчетные даты рассчитывается нарастающим итогом без использования формулы, приведенной в наименовании графы.
3.2.6. Доля малых учредителей (участников) при использовании метода пропорциональной консолидации не рассчитывается, и графа 9 не заполняется.
3.3. Особенности составления карточки консолидации для метода эквивалентной стоимости
3.3.1. Графы с 1 по 4 заполняются в порядке, предусмотренном для заполнения карточки консолидации для метода полной консолидации.
Данные участников банковской группы включаются в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости в том случае, если они соответствуют определению п. 2.6 Положения N 29-П.
3.3.2. В графе 5 отражается величина собственных средств (капитала) участника банковской группы.
В строке 1 графы 5 отражается стоимость собственных средств (капитала) участника банковской группы на момент приобретения головной кредитной организацией его акций (долей).
Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины собственных средств участника банковской группы, в том числе:
- - изменение величины уставного капитала участника банковской группы;
- - изменение резервов и фондов участника банковской группы;
- - изменение полученной участником банковской группы прибыли (убытка);
- - изменение иных факторов, влияющих на величину собственных средств.
3.3.3. В графе 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая рассчитывается как разность между стоимостью акций (долей) участника банковской группы, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и долей контроля банковской группы в собственных средствах участника банковской группы (гр. 7 = гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)). Порядок определения разницы стоимости приобретения долей капитала (п. 3.1.7 настоящего Положения) относится и к порядку заполнения карточки консолидации по методу эквивалентной стоимости.
3.3.4. В графе 7 отражается стоимость акций (долей) по эквивалентной стоимости, которая представляет собой долю контроля группы в собственных средствах участника банковской группы (гр. 7 = гр. 5 х гр. 2). Данный показатель будет отражаться в активе консолидированного балансового отчета по статье "Акции (доли) по эквивалентной стоимости" в графе 8 и включаться в итог статьи "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)". В данном случае производится корректировка консолидированного балансового отчета: из статьи "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)" гр. 9 исключается стоимость акций (долей) участника банковской группы, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника банковской группы, и включается стоимость акций (долей) данного участника, рассчитанная по методу эквивалентной стоимости. Данный показатель рассчитывается как в момент приобретения головной кредитной организацией акций (долей) участника банковской группы, так и на каждую отчетную дату. Стоимость акций (долей) участника банковской группы, рассчитанная по методу эквивалентной стоимости, может изменяться от одного отчетного периода к другому в зависимости от полученного финансового результата, изменения резервов и фондов и др.


Страницы: 5 из 39  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->