БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРУЕМОГО УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ Б. ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Положение о порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы (утв. Банком России 30.07.1998 N 47-П) (ред. от 14.11.2001))

Акцизы

Изменение разницы стоимости приобретения долей капитала при уменьшении доли контроля участников на 20% равно 25 тыс. руб. и рассчитывается следующим образом: начальное значение разницы стоимости приобретения долей капитала (200 тыс. руб.) минус амортизация 100 тыс. руб. (80 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) умножить на 20% и разделить на 80%.
Прибыль, принадлежащая банковской группе, - величина уменьшения доли банковской группы в консолидированной прибыли при уменьшении доли контроля на 20% рассчитывается следующим образом:
прибыль банковской группы за первое полугодие 1998 года, которая с учетом амортизации составила 140 тыс. руб. (80 тыс. руб. + 80 тыс. руб. - 20 тыс. руб.), умножить на 20% и разделить на 80%. Таким образом, доля банковской группы в прибыли участника группы уменьшится на 35 тыс. руб.
Разница стоимости приобретения долей капитала - величина амортизационных отчислений разницы стоимости приобретения долей капитала при изменении доли контроля на 20% за второе полугодие 1998 года рассчитывается следующим образом:
Рассчитываются амортизационные отчисления за второе полугодие 1998 года: 150 тыс. руб. : 5 лет : 1/2 года = 15 тыс. руб.
В дальнейшем необходимо рассчитать прибыль от продажи 20% акций:

Цена продажи 20% акций: 200 тыс. руб.

Собственные средства участника группы Б
за 30.06.98 800 тыс. руб.
(700 на 31.12.97 + 100 : прибыль
за I полугодие 1998 года)

Проданные 20% собственных
средств (1) 160 тыс. руб.

Остаточная разница стоимости
приобретения долей капитала (2) 25 тыс. руб.
(200 - 100) х 20% : 80%

Консолидированная стоимость
проданных акций (1) + (2) 185 тыс. руб.

Консолидированная прибыль от продажи 15 тыс. руб.

Прибыль кредитной организации А
от продажи 20% акций 50 тыс. руб.

Консолидированный балансовый отчет за 31.12.98
после продажи 20% акций участника

Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера

N п/п	Статьи консолиди- рованного балансо- вого отчета	Балан- совый отчет голов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников банковской группы			Проме- жуточ- ный резуль- тат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. вза- имные опера- ции)
			балансо- вый от- чет участ- ника Б банков- ской группы	балансо- вый от- чет участ- ника ... банков- ской группы	ба- лан- совый отчет учас- тника ... бан- ков- ской груп- пы
			балансо- вый от- чет участ- ника Б банков- ской группы	балансо- вый от- чет участ- ника ... банков- ской группы			увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВЫ
1.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашиваю- щиеся предметы		320			320			320
2.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	450				450		450	-
3.	Разница стоимости приобретения долей капитала						200	40 + 40 + 20 + 25 + 15	60
4.	Прочие активы кредитных организаций	600	600			1200			1200
5.	Итого активов	1050	920			1970		390	1580
	ПАССИВЫ
6.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) - всего, в т.ч.	1000	400			1400		400	1000
7.	Резервы и фонды		400 (100 + 200 + 100)			400	140 (80 + 60)	400	140
8.	Прибыль (убыток) за отчетный период	50	120			170	72	170 (120 + 35 + 15)	72
9.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.						368		368
9.1.	Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)						320 (140 + 20 + 160)		320
9.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)						48		48
10.	Итого пассивов	1050	920			1970		390	1580

7. Полная продажа акций участников - нерезидентов,
определенных п. п. 1.6 и 2.3 Положения N 29-П,
третьим лицам

Страницы: 28 из 39 <-- предыдущая cодержание следующая -->