БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А НА 01.01.98. БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б НА 01.01.98. ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. СОСТАВЛЕНИЕ ПЕРВОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(Положение о порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы (утв. Банком России 30.07.1998 N 47-П) (ред. от 14.11.2001))

Акцизы

Кредитная организация А приобрела 01.01.97 80% акций кредитной организации Б на сумму 800 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 1000 тыс. руб.

Баланс кредитной организации А на 01.01.98

АКТИВЫ		ПАССИВЫ
1. Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)	800	1. Уставный капитал (средства акционеров (участников))	1500
2. Прочие активы	1200	2. Прибыль (убыток)	500
Итого	2000	Итого	2000

Баланс кредитной организации Б на 01.01.98

АКТИВЫ		ПАССИВЫ
1. Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)	-	1. Уставный капитал (средства акционеров (участников))	1000
2. Прочие активы	1400	2. Прибыль (убыток)	500
		3. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	100
		4. Нераспределенная прибыль	400
Итого	1400	Итого	1400

Оценка вложений в уставный капитал участника
банковской группы

Карточка консолидации

Дата и из- менение балансовых показателей	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отра- женная в бух- гал- тер- ском балан- се го- ловной кре- дитной орга- низа- ции	Собствен- ные сред- ства (чис- тые акти- вы) участ- ника бан- ковской группы	Разница (гр. 5 - гр. 4)	Разница стоимости приобре- тения до- лей капи- тала (гр. 4) - (гр. 5 х гр. 2)	Доля группы в ре- зервах, фондах и при- были участ- ника после приоб- рете- ния (гр. 5 х гр. 3)	Доля малых учреди- телей (участ- ников) в соб- ствен- ных сред- ствах участ- ника гр. 5 х (100 - гр. 2) + измене- ние гр. 5 х (100 - гр. 3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.01.97	80	80	800	1000	200	-	-	200
Прибыль за 1997 год	80	80		500	500	-	400	100
Выплата дивидендов	80	80	-	(100)	(100)	-	(80)	(20)
Итого на 01.01.98			800	1400	600	-	320	280 <*>

--------------------------------
<*> Доля малых учредителей (участников) на 01.01.98 составит 300 тыс. руб. = 280 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в собственных средствах консолидируемого участника + 20 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в начисленных дивидендах).

Консолидированный балансовый отчет

N п/п	Статьи консолиди- рованного балансо- вого отчета	Балан- совый отчет голов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников банковской группы			Проме- жуточ- ный резуль- тат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. вза- имные опера- ции)
			балансо- вый от- чет участ- ника Б банков- ской группы	балансо- вый от- чет участ- ника ........ банков- ской группы	ба- лан- совый отчет учас- тника ..... бан- ков- ской груп- пы
			балансо- вый от- чет участ- ника Б банков- ской группы				увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВЫ
1.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашиваю- щиеся предметы
2.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (2.1 - 2.2)	800	-			800		800	0
2.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800	-			800		800	0
2.А.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х
3.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х
4.	Прочие активы кредитных организаций	1200	1400			2600	20		2620
5.	Иные активы участников банковской группы - некредитных организаций	х
6.	Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 5)	2000	1400			3400		780	2620
	ПАССИВЫ
7.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х
8.	Прочие обязательства кредитных организаций
9.	Иные пассивы участников банковской группы - некредитных организаций	х
10.	Всего обязательств (с 17 по 25)
	Собственные средства
11.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) - всего, в т.ч.	1500	1000			2500		1000	1500
12.	Прибыль (убыток) за отчетный период	500	500			1000	400	580	820
13.	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.	-	100			100		100	0
14.	Нераспределенная прибыль (убыток)	500	400			900	400	480	820
15.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.						300		300
15.1.	Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)						200		200
15.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)						100 (80 + 20)		100
16.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства
17.	Всего собственных средств (11 + 14 - 16)
18.	Итого пассивов (17 + 15)	2000	1400			3400		780	2620
	Внебалансовые обязательства
19.	Обязательства банковской группы
20.	Гарантии, выданные банковской группой

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

N п/п		Показа- тели головной кредитной организа- ции	Показатели участников банковской группы		Проме- жуточ- ный ре- зуль- тат	Произведенные корректировки (в т.ч. дохо- ды и расходы от взаимных операций)
			отчет участ- ника А	отчет участ- ника Б ...
			отчет участ- ника А	отчет участ- ника Б ...		увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	80	-				80	-
6	Другие текущие доходы кредитных организаций	800	600					1400
7	Доходы от операций нефинансового характера участников банковской группы - некредитных организаций
8	Итого доходов (с 1 по 7)	880	600		1480		80	1400
	РАСХОДЫ
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатаци- онные расходы
15	Другие текущие расходы кредитных организаций	380	100		480			480
16	Расходы от операций нефинансового характера участников банковской группы - некредитных организаций
17	Итого расходов (с 9 по 16)	380	100		480			480
18	Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов
21	Непредвиден- ные доходы за вычетом непредвиден- ных расходов
22	Налог на прибыль
23	Отсроченный налог на прибыль
23а	Непредвиден- ные расходы после налогообложе- ния
24	Прибыль (убыток) за отчетный период (8 - 17 - 18 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)	500	500		1000		80	920
25	Прибыль (убыток), принадлежащая банковской группе, в том числе по эквивалентно- му методу	х	х	х	1000	400	580 (500 + 80)	820
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	100 (80 + 20)		100

13. Составление первой консолидированной отчетности

Страницы: 38 из 39 <-- предыдущая cодержание следующая -->