Официальные документы

ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 25.02.1994 N 78 (РЕД. ОТ 11.02.1997). О ДОПОЛНЕНИИ N 1 К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 24.08.1993 N 17 (ВМЕСТЕ С ДОПОЛНЕНИЕМ N 1 (РЕД. ОТ 11.02.1997))

Разделы:
Акцизы





ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 25 февраля 1994 г. N 78

Центральный Банк Российской Федерации проанализировал общую финансовую отчетность, составленную коммерческими банками по состоянию на 1 октября 1993 года в соответствии с Временной инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 24.08.93 N 17.
По мнению коммерческих банков и Главных Управлений (Национальных Банков) Банка России, составление общей финансовой отчетности позволило наглядно увидеть и оценить качество кредитного портфеля, реальное финансовое состояние банка, его чистую прибыль за минусом резервов под сомнительную и безнадежную задолженность, а также определить конкретные меры по улучшению управления рисками и их контролю.
Вместе с тем, анализ представленных отчетов показал, что рядом коммерческих банков были допущены неточности при заполнении некоторых записок и неувязки этих записок с балансовым отчетом, отчетом о прибылях и убытках, что свидетельствует о необходимости уточнения отдельных положений указанной инструкции.
На основании вышеизложенного, а также с учетом предложений и замечаний, внесенных коммерческими банками и Главными территориальными Управлениями (Национальными Банками) Центрального Банка Российской Федерации, Департамент банковского надзора совместно с Рабочей группой Центрального Банка России по реформе бухгалтерского учета в коммерческих банках разработали Дополнение N 1 к Временной инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 24 августа 1993 г. N 17, содержащее уточненные формы общей финансовой отчетности, а также консультацию по порядку их составления коммерческими банками.
Одновременно сообщаем, что устанавливаются новые сроки представления общей финансовой отчетности на 1 января 1994 года:
- коммерческие банки представляют указанную отчетность Главным Управлениям (Национальным банкам) Центрального Банка Российской Федерации до 25 марта текущего года в двух экземплярах;
- Главные Управления (Национальные Банки) Банка России представляют указанную отчетность (1 экземпляр) в Департамент банковского надзора к 5 апреля 1994 года.
На последующие (квартальные) даты сохраняется срок представления отчетности, предусмотренный Инструкцией.
Указания Центрального Банка России от 25.01.94 N 15-3-2/15 в части срока представления общей финансовой отчетности по состоянию на 01.01.94 отменяются.
Т.В.ПАРАМОНОВА
ДОПОЛНЕНИЕ N 1
К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ
ОТ 24 АВГУСТА 1993 ГОДА N 17
телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 N 139, от 24.03.95 N 153,
- от 28.09.95 N 197, от 02.11.95 N 205, от 09.12.95 N 213;
- писем ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 22.01.97 N 398,
от 11.02.97 N 411)

I. Объем общей финансовой отчетности, обязательной
к представлению Центральному Банку Российской Федерации:

1. Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям балансового отчета (включает предварительный балансовый отчет (БО), журнал корректировок и окончательный балансовый отчет (на отчетную дату) (Приложение 1 к данному письму).
2. Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям отчета о прибылях и убытках (включает в себя предварительный отчет о прибылях и убытках (ОПУ), журнал корректировок и окончательный отчет о прибылях и убытках (на отчетную дату) (Приложение 2 к данному письму).
3. Анализ счета 904.
4. Анализ счета 076.
5. Анализ счета 016.
6. Анализ счета 943.
7. Анализ счета 950.
8. Условный расчет размера резерва кредитного риска (Приложение N 3).
9. Окончательный балансовый отчет (ОБО) (на отчетную и предыдущую отчетную дату) (Приложение 4 к данному письму).
10. Окончательный отчет о прибылях и убытках (ООПУ) (на отчетную и предыдущую отчетную дату) (Приложение 5 к данному письму).
11. Записка 1. Бухгалтерские правила.
12. Записка 2. Изменения в бухгалтерских правилах.
Записки 1 и 2 представляются раз в год, если не было существенных изменений в бухгалтерских правилах.
13. Записка 3. Анализ кредитов (Таблица 1 "Движение кредитов" (Приложение 6 к данному письму); Таблица 2 "Просроченные кредиты" (Приложение 7 к данному письму); Таблица 3 "Переоформленные кредиты" (Приложение N 8 к данному письму)).
14. Записка 4. Резерв под возможные потери по ссудам (Приложение N 9 к данному письму).
15. Записка 5. Наращенные проценты (Приложение N 10 к данному письму).
16. Записка 6. Анализ кредитов по экономическим секторам (Приложение 11 к данному письму).
17. Записка 7. Налоги (Приложение 12 к данному письму).
18. Записка 8. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения (Приложение 13 к данному письму).
19. Записка 9. Основные средства и нематериальные активы (Приложение 14 к данному письму).
20. Записка 10. Движение собственных средств (Приложение 15 к данному письму).
21. Записка 13. Анализ валютной позиции.
22. Записка 14. Работники банка (Приложение 16 к данному письму).
Представление записок 11, 12 в настоящее время нецелесообразно.

Представление остальных записок обязательно ежеквартально.
II. При составлении финансовой отчетности рекомендуем
коммерческим банкам использовать следующий порядок:







Страницы: 1 из 7
  1 2 3 4 5 6 7




© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)