ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 25.02.1994 N 78 (РЕД. ОТ 11.02.1997). О ДОПОЛНЕНИИ N 1 К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 24.08.1993 N 17 (ВМЕСТЕ С ДОПОЛНЕНИЕМ N 1 (РЕД. ОТ 11.02.1997)). ПРОДОЛЖЕНИЕ

Предыдущей отчетной датой при составлении отчетов на 1 января 1994 года считать 1 января 1993 года, для последующих квартальных отчетов предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.
Если банк был образован в течение 1993 года, то графа "на предыдущую отчетную дату" не заполняется.
1. Составить Таблицу для анализа кредитного портфеля банка.
2. На основании анализа кредитных договоров с клиентами, гарантий, залоговых обязательств, отчетных данных клиентов рассчитать резерв под возможные потери по ссудам (РВПС) А1, заполнив таблицу "Условный расчет размера резерва кредитного риска" (Приложение 3 к данному письму).
РВПС не создается:
- абзац исключен. - Письмо ЦБ РФ от 22.01.97 N 398;
- абзац исключен. - Письмо ЦБ РФ от 22.01.97 N 398;
- - под проценты.

Сумма РВПС = стр. 8 "Всего" Кол. 11 Таблицы "Условный расчет размера резерва кредитного риска".
Корректировка А1 = стр. 10 "Сумма корректировки" кол. 11 "Всего" Таблицы "Условный расчет размера резерва кредитного риска".
3. Сделать анализ счетов:
3.1. Из балансового счета 010 выделить:
- - привилегированные акции (для отражения этой части в статье 23 балансового отчета);
- - простые акции (паи) (для статьи 22 балансового отчета);
- - фонд основных средств, числящийся на счете 010, но не являющийся частью паевых взносов (бывший 013 б/с) (для статьи 25 балансового отчета).
3.2. Из балансового счета 012 выделить:
- - износ малоценного инвентаря (для статьи 12 балансового отчета);
- - результат переоценки основных фондов (средств) (для статьи 26 балансового отчета);
- - разницу между фактической ценой продажи и номинальной стоимостью первично размещенных акций банка (для статьи 24 балансового отчета);
- - прочие (для статьи 25 балансового отчета).
3.3. Из балансового счета 015 выделить:
- - износ машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду (лизинга) (для статьи 6 балансового отчета);
- - прочие (для статьи 9 балансового отчета).
3.4. Дебетовый остаток балансового счета 075 разделить на две части:
- - средства в банках и кредитных учреждениях (для статьи 2 балансового отчета);
- - кредиты клиентам (для статьи 5 балансового отчета).
Из кредитового остатка балансового счета 075 выделить:
- - средства банков и кредитных учреждений (для статьи 15);
- - средства клиентов (для статьи 16 балансового отчета).
3.5. Дебетовый остаток балансового счета 076 разделить на три части:
- - средства в банках и кредитных учреждениях (для статьи 2 балансового отчета);
- - кредиты клиентам и операции, аналогичные кредитам (для статьи 5 балансового отчета);
- - прочие (для статьи 12 балансового отчета).
Из кредитового остатка балансового счета 076 выделить:
- - средства банков и кредитных учреждений (для статьи 15 балансового отчета);
- - средства клиентов в части операций, аналогичных депозитам (для статьи 16 балансового отчета);
- - прочие (для статьи 19 балансового отчета).
3.6. Из балансового счета 191 выделить в следующей последовательности:
- - вложения в акции, доля которых в уставных капиталах акционерных обществ превышает 25% (для статьи 10 Балансового отчета);
- - вложения в акции для перепродажи (т.е. со сроком нахождения на балансе банка менее 6 месяцев) (для статьи 4 Балансового отчета);

- 3.7. Исключен. - Письмо ЦБ РФ от 30.09.94 N 114.
3.7. Из балансовых счетов 192 и 193 выделить в следующей последовательности:
- - вложения в ценные бумаги для перепродажи (т.е. со сроком нахождения на балансе банка менее 6 месяцев) (для статьи 4 Балансового отчета);
- - вложения в прочие ценные бумаги (т.е. со сроком нахождения на балансе банка более 6 месяцев) (для статьи 10 Балансового отчета).

3.8. Из актива б/с 904 выделить:
- - начисленные, но не взысканные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка (для статьи 5 балансового отчета);
- - прочие (для статьи 12 балансового отчета).
3.9. Из балансового счета 074 выделить:
- - межбанковские ссуды в иностранной валюте (для статьи 2 Балансового отчета);
- - прочее (для статьи 5 Балансового отчета).

4. Составить Предварительный балансовый отчет коммерческого банка (БО), сгруппировав счета баланса по уточненной таблице соответствия (Приложение 1 к данному письму).
При составлении БО обратить внимание на равенство: ст. 13 "Всего активов" = ст. 29 "Всего заемных и собственных средств".
5. Составить Предварительный отчет о прибылях и убытках (ОПУ), сгруппировав символы отчета о прибылях и убытках по уточненной таблице соответствия (Приложение 2 к данному письму).
6. Сделать анализ счетов:
6.1. Анализ счета 950 "Отвлеченные средства из прибыли" в целях расчета следующих сумм (корректировок):
- А12 - сумма налога на доход за отчетный период;
- А13 - сумма резерва, созданного в течение отчетного периода под обесценение ценных бумаг;
- А14 - сумма прочих фактических расходов, например, затраты на благотворительные цели.
Сумма А12 + А13 + А14 должна быть равна дебетовому обороту счета 950 за отчетный период за минусом сумм, направленных в резервный фонд (б/с 011), фонды экономического стимулирования (б/с 016) и на дивиденды.

6.2. Анализ счета 016 и определение сумм:
- А15 - безвозмездная финансовая помощь филиалам;
- А16 - премии;
- А17 - расходы по обучению персонала;
- А18 - социальные затраты;


Страницы: 2 из 7  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->