ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 25.02.1994 N 78 (РЕД. ОТ 11.02.1997). О ДОПОЛНЕНИИ N 1 К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 24.08.1993 N 17 (ВМЕСТЕ С ДОПОЛНЕНИЕМ N 1 (РЕД. ОТ 11.02.1997)). ПРОДОЛЖЕНИЕ

Вычислительная техника от _____ до _____ %
Транспортные средства от _____ до _____ %
Нематериальные активы от _____ до _____ %,
а также должно быть указано, в каком порядке исчисляется
амортизация.
16.1.6. Правила конвертации иностранной валюты: в частности, должно быть указано, что иностранная валюта оценена по курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации.
16.1.7. Пояснить, какая доля уставного капитала дочерних и совместных предприятий принадлежит банку (отдельно) и объяснить критерии классификации ценных бумаг.
16.1.8. Дать пояснение по арендным и лизинговым операциям: в частности, указать, какие виды средств арендованы или переданы в аренду, каким образом учтены доходы и расходы по этим операциям.
16.2. Записка 2. Изменения в бухгалтерских правилах.
В Записке 2 необходимо отразить:
16.2.1. Внедрение Инструкции N 17 Центрального банка привело к существенному изменению в правилах бухгалтерского учета и отчетности, поскольку данная инструкция основывается, в ряде случаев, не на российском законодательстве, а на мировых требованиях, применяемых для банков.
16.2.2. Влияние на прибыль, показанную в окончательном отчете "О прибылях и убытках", относительно прибыли по балансу составляет X тыс. руб., что привело к потере
X = ст. 31 ОПУ - ст. 31 ООПУ.

16.3. Записка 3. Анализ кредитов.
16.3.1. Таблица 1. Движение кредитов.

При составлении отчетности на 1 января 1994 года эта сумма, кроме того, совпадает со ст. 5 предварительного БО на 1 января 1993 года, так как отчеты на 1 января 1993 года корректировкам не подлежат.
Стр. 2 "Вновь выданные кредиты в отчетном периоде" заполняется на основании оборотной ведомости по всем счетам (частям счетов), входящим в статью 5 БО, кроме процентов.
В стр. 4 суммы отражаются со знаком минус в случае списания безнадежной задолженности за счет фондов банка, со знаком плюс, в случае перехода из другого банка клиента на обслуживание с имеющейся ранее задолженностью.
Стр. 7 "Резерв на возможные потери по ссудам" кол. 3 "Всего" должна совпадать со ст. 7 ОБО.
Стр. 8 "Конечный остаток" кол. 3 "Всего" = ст. 8 ОБО - ст. 6 ОБО.
16.3.2. Таблица 2. Просроченные кредиты.
По стр. 5 "Общая сумма кредитов, включая проценты" кол. 4 "Всего" должна совпадать со ст. 5 ОБО на отчетную дату, кол. 8 "Всего" - со ст. 5 ОБО на предыдущую отчетную дату.
При составлении отчетности на 1 января 1994 года кол. 8 "Всего", кроме того, совпадает со ст. 5 предварительного БО на 1 января 1993 года, так как отчеты на 1 января 1993 года корректировкам не подлежат.
16.3.3. Таблица 3. Переоформленные кредиты.
При заполнении таблицы следует иметь в виду, что переоформленными считаются все договоры, по которым изменены сроки или условия кредитования после истечения первоначального срока, независимо от того, заключался ли новый договор.

стр. 1 кол. 1
Стр. 1 кол. 2 = ----------------
ст. 5 ОБО

стр. 2 кол. 1
Стр. 2 кол. 2 = ---------------------------------
стр. 6 кол. 4 табл. 2 Записки 3

16.4. Записка 4. Резерв на возможные потери по ссудам.
Стр. 5 "Всего" кол. 1 "Общая ссудная задолженность" = ст. 5 ОБО.
Кол. 2 "Резерв" = ст. 7 ОБО.
Кол. 3 "Чистая ссудная задолженность" = кол. 1 - кол. 2 = ст. 8 ОБО - ст. 6 ОБО.
Стр. 5 "Всего" кол. 4 "Общая ссудная задолженность на предыдущую дату" = Стр. 1 кол. 3 Записки 3 Таблицы 1.
16.5. Записка 5. Наращенные проценты.
Стр. 1 "Сумма наращенных процентов на отчетную дату" кол. 3 "Всего" = А3 + А4 = ст. 11 ОБО - балансовый счет 941.
Стр. 1.1. "- клиентов" кол. 3 "Всего" = А3.
Стр. 1.2. "- банков" кол. 3 "Всего" = А4.
Стр. 1 "- всего" кол. 6 "Всего" = А7 + А8.
Стр. 1.1. "- клиентов" кол. 6 "Всего" = А7.
Стр. 1.2. "- банков" кол. 6 "Всего" = А8.
Стр. 2 "Остаток задолженности, по которой рассчитываются наращенные проценты (доходы, расходы) - всего" кол. 3 "Всего" меньше либо равна (ст. 2 ОБО + ст. 5 ОБО).
Стр. 2.1. "- клиентов" кол. 3 "Всего" меньше либо равна ст. 5 ОБО.
Стр. 2.2. "- банков" кол. 3 "Всего" меньше либо равна ст. 2 ОБО.
Стр. 2 "- всего" кол. 6 "Всего" меньше либо равна ст. 15 ОБО + ст. 16 ОБО + ст. 14 ОБО + ст. 18 ОБО.

Стр. 2.1. Исключена. - Телеграмма ЦБ РФ от 24.03.95 N 153.
Стр. 2.2. Исключена. - Телеграмма ЦБ РФ от 24.03.95 N 153.
16.6. Записка 6. Анализ кредитов по экономическим секторам.
Стр. 7 "Население" кол. 1 и кол. 2 заполняются на основании остатков по б/с 712, 716, 650, 651, 652, 767, 768, 772, 778, 779, исходя из первоначальных сроков по договору. Если кредит выдан сроком до 12 месяцев, считать его краткосрочным, если более 12 месяцев - долгосрочным.
Стр. 8 "Всего" кол. 3 "Всего" = ст. 5 ОБО.
Стр. 8 "Всего" кол. 6 "Всего" = ст. 5 ОБО на предыдущую отчетную дату = стр. 1 "Начальный остаток задолженности" кол. 3 "Всего" Записки 3 Таблицы 1.
16.7. Записка 7. Налоги.
Стр. 1 "Налог на прибыль (доход)" кол. 1 "На отчетную дату" = ст. 28 ООПУ = Корректировка А12.
16.8. Записка 8. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения.


Страницы: 4 из 7  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->