ПРИКАЗ ФСФР РФ ОТ 17.07.2007 N 07-78/ПЗ-Н (РЕД. ОТ 16.07.2009). ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ РАСЧЕТА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АКТИВОВ, В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ, И СОВОКУПНОЙ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 06.08.2007 N 9958). ПРОДОЛЖЕНИЕ

23. Рыночная стоимость облигаций, по которым в течение расчетного периода поступили денежные средства в счет погашения части их номинальной стоимости (частичного погашения), определяется исходя из последней определенной рыночной цены (средней цены), указанных облигаций, уменьшенной пропорционально их номинальной стоимости.
24. Рыночная стоимость облигаций, по которым исполнены обязательства по выплате суммы основного долга, признается равной нулю с даты поступления в состав пенсионных резервов фонда денежных средств или иного имущественного эквивалента в счет погашения указанных облигаций.

25. В случае опубликования в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений о признании эмитента облигаций банкротом рыночная стоимость облигаций такого эмитента с даты опубликования указанных сведений признается равной нулю. В случае неисполнения предусмотренного облигацией обязательства по выплате суммы основного долга рыночная стоимость таких облигаций по истечении 7 дней с даты окончания срока исполнения указанного обязательства определяется по формуле:

S = max[0; ((0,7 - (i - 7) x 0,03) x Р x Q)],

S - рыночная стоимость облигаций одного выпуска на расчетную

- Р - рыночная цена (средняя цена) указанных облигаций на

ближайшую расчетную дату, предшествующую дню истечения
предусмотренного ими срока исполнения обязательств по выплате
- суммы основного долга;
- Q - количество указанных облигаций в составе пенсионных
- резервов фонда;
- i - количество полных календарных дней, прошедших с даты
окончания срока исполнения обязательств по выплате суммы
основного долга, предусмотренной указанными облигациями.

26. Требования пунктов 11 - 23 настоящих Правил не применяются, если на расчетную дату по ценным бумагам, предусмотренным в указанных пунктах, определена рыночная цена.
27. При определении рыночной стоимости облигаций, в том числе облигаций с ипотечным покрытием, не учитывается сумма накопленного на дату ее определения процентного (купонного) дохода.
28. Рыночная стоимость ценных бумаг, приобретенных по сделке, предусматривающей обязательство по обратной продаже указанных ценных бумаг лицу, у которого они приобретены, определяется исходя из количества ценных бумаг и цены одной ценной бумаги, предусмотренных в условиях соответствующей сделки с ценными бумагами.
29. Рыночная стоимость облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, ценных бумаг правительств иностранных государств, ценных бумаг международных финансовых организаций, а также еврооблигаций иностранных коммерческих организаций определяется исходя из их количества в составе пенсионных резервов и средней цены закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last), публикуемой информационной системой "Блумберг" (Bloomberg). При отсутствии на расчетную дату информации о средней цене закрытия рынка указанных ценных бумаг их рыночная стоимость определяется по правилам, предусмотренным пунктом 8 настоящих Правил.
30. Рыночная стоимость акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций (за исключением еврооблигаций иностранных коммерческих организаций) определяется исходя из цены закрытия рынка указанных ценных бумаг по итогам торгов на иностранной фондовой бирже, на которой они приобретены, и их количества в составе пенсионных резервов фонда. При этом во внимание принимаются цены закрытия рынка, существовавшие на ближайший торговый день, предшествующий расчетной дате. В случае отсутствия по итогам указанного дня цены закрытия рынка акций иностранных акционерных обществ и (или) облигаций иностранных коммерческих организаций их рыночная стоимость определяется по правилам, предусмотренным пунктом 8 настоящих Правил.
31. Рыночная стоимость акций (паев, долей) иностранного инвестиционного фонда определяется исходя из существующей на расчетную дату стоимости акции (пая, доли), рассчитанной в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован такой фонд, на основе стоимости его чистых активов и их количества в составе пенсионных резервов. Если правилами (проспектом) иностранного инвестиционного фонда не предусмотрено право владельца ценных бумаг этого фонда требовать их выкупа (погашения), рыночная стоимость указанных ценных бумаг определяется по правилам, предусмотренным пунктом 30 настоящих Правил.
32. Рыночная стоимость имущества, в отношении которого настоящими Правилами не предусмотрен порядок ее определения, признается равной итоговой величине рыночной стоимости этого имущества, указанной в отчете об оценке, составленном в порядке, предусмотренном Федеральным законом 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2002, N 4, ст. 251; N 12, ст. 1093; N 46, ст. 4537; 2003, N 2, ст. 167; N 9, ст. 805; 2004, N 35, ст. 3607; 2006, N 2, ст. 172; N 31, ст. 3456; 2007, N 7, ст. 834).
33. Оценка депозитов (депозитных сертификатов), в которые размещены средства пенсионных резервов, осуществляется на расчетную дату, исходя из суммы денежных средств, размещенных в депозиты (депозиты по сертификатам), и суммы начисленных, но не выплаченных процентов.


Страницы: 3 из 4  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->