МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА (ДОВЕДЕНЫ ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 15.06.2006 N 85-Т). ПРОДОЛЖЕНИЕ

Указанная информация о сделках кредитной организации с ценными бумагами может быть использована при проверке правильности расчета размера процентного риска, фондового риска, валютного риска.
3.1.4. Если кредитная организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, проверяется договор (соглашение или иной документ) кредитной организации с профессиональным участником рынка ценных бумаг, содержащий порядок предоставления профессиональным участником рынка ценных бумаг отчетов по схемам (включая срочные сделки) и операциям с ценными бумагами, совершенными по поручению кредитной организации. Информация из отчетов профессионального участника рынка ценных бумаг должна соответствовать требованиям Постановления ФКЦБ России и Минфина России N 32/108н.
3.2. Проверку правильности формирования кредитной организацией торгового портфеля ценных бумаг рекомендуется проводить в следующем порядке.
3.2.1. Рекомендуется запросить у кредитной организации информацию (материалы), используемую при расчете торгового портфеля, которая содержит данные по балансовым и внебалансовым финансовым инструментам на дату проведения расчета, в том числе:
- средневзвешенную цену ценной бумаги;
- признак котируемости ценной бумаги;
- транш, серия ценной бумаги;
- информацию по срочным сделкам с ценными бумагами (вид ценной бумаги, средневзвешенная цена ценной бумаги, дата регистрации сделки, валюта номинала и другую);
- информацию о ценных бумагах, переданных в залог;
- другие первичные документы.
3.2.2. На основании информации фондовой биржи или организатора торговли, имеющейся в кредитной организации, проверяется перечень финансовых инструментов, приобретенных кредитной организацией, имеющие средневзвешенную цену (рассчитывается биржей или иным организатором торговли).

3.2.3. Рекомендуется проверить соответствие порядка определения средневзвешенной цены по всем рыночным сделкам, установленного внутренними документами кредитной организации, требованиям Приказа Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 15 декабря 2004 года N 04-1245/пз-н "Об утверждении Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг".
3.2.4. На основании первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев и иных документов проверяется правильность формирования групп однородных финансовых инструментов торгового портфеля.

3.2.5. На соответствие требованиям Положения Банка России N 89-П проверяется расчет чистых позиций по однородным финансовым инструментам торгового портфеля, включаемых в расчет совокупного размера рыночного риска по средневзвешенной цене (на дату расчета рыночного риска), в том числе:
- включение в расчет чистых позиций однородных финансовых инструментов по каждому из траншей (на основании первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, иных документов);
- включение в расчет чистых позиций по форвардным и фьючерсным сделкам, имеющим несколько базисных активов (на основании условий проведения операций, определенных договором или иным соглашением);
- расчет чистых позиций по свопам, базисные активы которых номинированы в разных валютах (на основании условий договоров или иных соглашений);

- включение в расчет чистой позиции обязательств обратного выкупа по ценным бумагам, проданным по сделкам типа "РЕПО" (на основании рассмотрения условий договоров или иных соглашений по сделкам типа "РЕПО", выписок по внебалансовым счетам главы "Г. Срочные сделки" Положения Банка России N 205-П);
- включение в расчет чистой позиции ценных бумаг, переданных в залог под полученные кредиты (на основании договоров залога ценных бумаг, информации о классификации ссудной задолженности в соответствующую категорию качества);
- расчет опционной позиции с учетом текущей рыночной стоимости базисного актива опционного контракта и стоимости базисного актива опционного контракта, определенного договором.
3.2.6. В целях проверки правильности расчета совокупной балансовой стоимости торгового портфеля кредитной организации для ее сравнения с величиной балансовых активов кредитной организации рекомендуется проверить:
- правильность отражения кредитной организацией операций по приобретению/выбытию ценных бумаг на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Положения Банка России N 205-П (на основании анализа первичных учетных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги);
- обоснованность перемещения ценных бумаг по портфелям ценных бумаг;
- балансовую стоимость финансовых инструментов, имеющих средневзвешенную цену (на основании оборотной ведомости по балансовым счетам по учету вложений в долговые обязательства и вложений в акции Главы "А. Балансовые счета" Положения Банка России N 205-П).
3.3. Проверка соблюдения порядка расчета размера рыночного риска состоит в следующем:
3.3.1. Проверяется необходимость расчета размера процентного риска и фондового риска для целей включения в расчет совокупного размера рыночного риска.


Страницы: 3 из 11  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->