Официальные документы
Акцизы
4.1. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления процентным риском, и, используя данные этих документов, проверить правильность:
- расчета процентного риска, в том числе на основании данных анализа структуры активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, данных о величине изменения процентных ставок;
- установления лимитов вложений в ценные бумаги торгового портфеля по видам ценных бумаг (по эмитентам ценных бумаг) и/или ограничений на проведение операций в рамках торгового портфеля по видам ценных бумаг;
- установления лимитов и ограничений на проведение операций с ценными бумагами по договорам с обратной продажей и по договорам займа;
- ограничения по структуре торгового портфеля ценных бумаг в разрезе видов и/или выпусков ценных бумаг и/или сроков до погашения;
- установления лимита потерь при проведении операций с ценными бумагами.
4.2. Проверяется соответствие перечня финансовых инструментов торгового портфеля, включаемых в расчет процентного риска, требованиям пункта 2.1 Положения Банка России N 89-П.
4.3. При проверке порядка расчета размера специального процентного риска рекомендуется запросить у кредитной организации информацию (материалы), используемые при расчете специального процентного риска, и на основании данной информации (материалов), а также первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или иных соглашений, проверить правильность:
- распределения чистых длинных и коротких позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по группам в разрезе рисков;
- группировки финансовых инструментов по группам рисков (в соответствии с требованиями пункта 2.1 Положения Банка России N 89-П);
- включения конвертируемых финансовых инструментов (облигации и привилегированные акции с правом конверсии в обыкновенные акции) торгового портфеля ценных бумаг в расчет размера специального процентного риска в зависимости от даты проведения их конверсии в фондовые ценности и доходности инструментов;
- расчета размера специального процентного риска отдельно по каждой валюте;
- расчета размера специального процентного риска как общей суммы (без учета знака позиции) взвешенных с учетом риска чистых длинных и коротких позиций по каждой валюте.
4.4. При проверке порядка расчета размера общего процентного риска на основании первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или и иных соглашений проверяется:
- соответствие порядка расчета размера общего процентного риска, установленного кредитной организацией, требованиям приложения 2 "Расчет общего процентного риска" к Положению Банка России N 89-П;
- порядок проведения операций и сделок со срочными контрактами и его соответствие требованиям приложения 3 "Порядок включения срочных контрактов во временные интервалы" к Положению Банка России N 89-П;
- правомерность распределения чистых позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты платежа;
- правильность расчета закрытых и открытых взвешенных позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по каждому временному интервалу;
- правильность расчета закрытых и открытых взвешенных позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по каждой из трех зон, в которые группируются временные интервалы, а также между зонами;
- расчет всех взвешенных позиций по каждой валюте;
- расчет размера общего процентного риска отдельно по каждой валюте.
4.5. Проверяется правильность расчета размера процентного риска как суммы специального процентного риска и общего процентного риска. Расчетное значение размера процентного риска сравнивается с данными отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" на соответствующую отчетную дату.
5.1. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления фондовым риском, и, используя данные этих документов, проверить правильность установления:
Страницы: 4 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА (ДОВЕДЕНЫ ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 15.06.2006 N 85-Т). ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по проверке правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска (доведены письмом Банка России от 15.06.2006 N 85-Т))Акцизы
На основании данных о совокупной балансовой стоимости торгового портфеля, величины балансовых активов и величины собственных средств (капитала) кредитной организации проверяется выполнение кредитной организацией подпункта 1.3.1 Положения Банка России N 89-П, содержащего требования о соотношении совокупной балансовой стоимости торгового портфеля и величины балансовых активов кредитной организации, а также о соотношении совокупной балансовой стоимости торгового портфеля и собственных средств (капитала) кредитной организации.
3.3.2. Проверяется необходимость расчета валютного риска для целей включения в расчет совокупного размера рыночного риска.
На основании данных отчетности по формам 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" и 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" о суммарной величине открытых валютных позиций и величине собственных средств (капитала) проверяется соотношение суммарной величины открытых валютных позиций и величины собственных средств (капитала) кредитной организации (равенство или превышение 2%).
Глава 4. Рекомендации по проверке правильности
расчета размера процентного риска
расчета размера процентного риска
4.1. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления процентным риском, и, используя данные этих документов, проверить правильность:
- расчета процентного риска, в том числе на основании данных анализа структуры активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, данных о величине изменения процентных ставок;
- установления лимитов вложений в ценные бумаги торгового портфеля по видам ценных бумаг (по эмитентам ценных бумаг) и/или ограничений на проведение операций в рамках торгового портфеля по видам ценных бумаг;
- установления лимитов и ограничений на проведение операций с ценными бумагами по договорам с обратной продажей и по договорам займа;
- ограничения по структуре торгового портфеля ценных бумаг в разрезе видов и/или выпусков ценных бумаг и/или сроков до погашения;
- установления лимита потерь при проведении операций с ценными бумагами.
4.2. Проверяется соответствие перечня финансовых инструментов торгового портфеля, включаемых в расчет процентного риска, требованиям пункта 2.1 Положения Банка России N 89-П.
4.3. При проверке порядка расчета размера специального процентного риска рекомендуется запросить у кредитной организации информацию (материалы), используемые при расчете специального процентного риска, и на основании данной информации (материалов), а также первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или иных соглашений, проверить правильность:
- распределения чистых длинных и коротких позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по группам в разрезе рисков;
- группировки финансовых инструментов по группам рисков (в соответствии с требованиями пункта 2.1 Положения Банка России N 89-П);
- включения конвертируемых финансовых инструментов (облигации и привилегированные акции с правом конверсии в обыкновенные акции) торгового портфеля ценных бумаг в расчет размера специального процентного риска в зависимости от даты проведения их конверсии в фондовые ценности и доходности инструментов;
- расчета размера специального процентного риска отдельно по каждой валюте;
- расчета размера специального процентного риска как общей суммы (без учета знака позиции) взвешенных с учетом риска чистых длинных и коротких позиций по каждой валюте.
4.4. При проверке порядка расчета размера общего процентного риска на основании первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или и иных соглашений проверяется:
- соответствие порядка расчета размера общего процентного риска, установленного кредитной организацией, требованиям приложения 2 "Расчет общего процентного риска" к Положению Банка России N 89-П;
- порядок проведения операций и сделок со срочными контрактами и его соответствие требованиям приложения 3 "Порядок включения срочных контрактов во временные интервалы" к Положению Банка России N 89-П;
- правомерность распределения чистых позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты платежа;
- правильность расчета закрытых и открытых взвешенных позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по каждому временному интервалу;
- правильность расчета закрытых и открытых взвешенных позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по каждой из трех зон, в которые группируются временные интервалы, а также между зонами;
- расчет всех взвешенных позиций по каждой валюте;
- расчет размера общего процентного риска отдельно по каждой валюте.
4.5. Проверяется правильность расчета размера процентного риска как суммы специального процентного риска и общего процентного риска. Расчетное значение размера процентного риска сравнивается с данными отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" на соответствующую отчетную дату.
Глава 5. Рекомендации по проверке правильности
расчета размера фондового риска
расчета размера фондового риска
5.1. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления фондовым риском, и, используя данные этих документов, проверить правильность установления:
Страницы: 4 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->