Официальные документы
Акцизы
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего периода).
В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков на начало следующего отчетного периода.
II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент на ежедневной основе, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.
II.8. Примеры расчетов
Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.
Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид
Страницы: 40 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155))Акцизы
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в результате переоценки.
Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США
позиций и изменений в активах (обязательствах), а также
начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других
иностранных валютах
позиций и изменений в активах (обязательствах), а также
начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других
иностранных валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего периода).
В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков на начало следующего отчетного периода.
II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент на ежедневной основе, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.
II.8. Примеры расчетов
Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.
Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
| на 17 апреля 2006 года | 27,7002 рубля за доллар США |
| на 30 апреля 2006 года | 27,2739 рубля за доллар США |
| средний курс за апрель 2006 года | 27,57 рубля за доллар США |
Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид
| Наименование показателя | Оста- ток на начало перио- да | Измене- ние пас- сивов в резуль- тате операций | Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Про- чие изме- нения пас- сивов | Остаток на конец периода | Проценты и доходы по уча- стию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | ||||||
| 1П5.2. Долгосрочные | 0,0 | 3610,1 | 56,4 | 0,0 | 3666,5 | 12,9 |
| Объяснение | =100000/ 27,7002 | =100000/ 27,2739 | =356/ 27,57 | |||
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
| 1П50.2. Долгосрочные | 0,0 | 12,9 | 0,2 | 0,0 | 13,1 | |
| Объяснение | =356/ 27,2739 | |||||
Страницы: 40 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->