Официальные документы

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155))

Акцизы




При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными процентами и фактически выплаченными отражается в графе 3 Отчета.
Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября 2006 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.
В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:
Наименование показателяОста- ток на нача- ло пери- одаИзме- нение пасси- вов в резуль- тате опера- цийИзменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)Про- чие изме- нения пас- сивовОста- ток на конец пери- одаПроценты и доходы по участию в капита- ле, начис- ленные в отчетном периоде
 123456
Ноябрь 2006 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)0,02500,00,02500,7
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные0,00,70,00,00,70,0
Декабрь 2006 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)2500,00,00,02501,9
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные0,71,90,00,02,60,0
Январь 2007 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)250-2500,00,00,00,9
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные2,60,5-3,10,00,00,0
Объяснение = 0,9 - 0,4    

В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 пункта I.9 настоящего Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.
Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.
Наименование показателяОстаток на на- чало периодаИзме- нение акти- вов в ре- зуль- тате опе- рацийИзме- нение акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)Прочие изме- нения акти- вовОстаток на ко- нец пе- риодаПроценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
 123456
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосрочные0,0-1,01,00,00,00,0
Объяснение0= 100 - 101= 0 - 0 - (-1) - 0000



Страницы: 39 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->