ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными процентами и фактически выплаченными отражается в графе 3 Отчета.
Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября 2006 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.
В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:

Наименование показателя	Оста- ток на нача- ло пери- ода	Изме- нение пасси- вов в резуль- тате опера- ций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Про- чие изме- нения пас- сивов	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты и доходы по участию в капита- ле, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Ноябрь 2006 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	250	0,0	0,0	250	0,7
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные	0,0	0,7	0,0	0,0	0,7	0,0
Декабрь 2006 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	250	0,0	0,0	0,0	250	1,9
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные	0,7	1,9	0,0	0,0	2,6	0,0
Январь 2007 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	250	-250	0,0	0,0	0,0	0,9
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные	2,6	0,5	-3,1	0,0	0,0	0,0
Объяснение		= 0,9 - 0,4

В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 пункта I.9 настоящего Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.
Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.

Наименование показателя	Остаток на на- чало периода	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате опе- раций	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосрочные	0,0	-1,0	1,0	0,0	0,0	0,0
Объяснение	0	= 100 - 101	= 0 - 0 - (-1) - 0	0	0	0

Страницы: 39 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->