БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРУЕМОГО УЧАСТНИКА ГРУППЫ А. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРУЕМОГО УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б

Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера.

N п/п	Статьи консолидиро- ванного балансового отчета	Балан- совый отчет голов- ной кре- дитной орга- низа- ции (А)	Показатели участников группы:	Промежу- точный резуль- тат (гр. 3 + 4)	Произведенные корректировки (в т.ч. вза- имные опера- ции)
			балансовый отчет участника Б		увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8
	АКТИВЫ
1.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	200	300	500			500
2.	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	700		700		700	0
3.	Разница стоимости приобретения долей капитала				100	50 (20 + 13 + 17)	50
4.	Прочие активы за вычетом резервов	800	600	1400			1400
5.	Всего активов	1700	900	2600	100	750	1950
	ПАССИВЫ
6.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) - всего, в т.ч.	1400	500	1900		500 (400 + 100)	1400
7.	Резервы и фонды	200	325	525	80	345 (225 + 100 + 20)	260
8.	Прибыль (убыток) за отчетный период	100	75	175	63	92 (75 + 17)	146
9.	Доля малых акционеров (участников) - всего, в т.ч.				157	13	144
9.1.	Доля собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)				145 (80 + 45 + 20)	13	132
9.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам (участникам)				12		12
10.	Всего пассивов	1700	900	2600	300	950	1950

Пример 3. Увеличение доли уставного капитала, принадлежащей малым акционерам (участникам).
Головная кредитная организация А приобрела 1 января 2002 года 80% акций (долей) организации Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника группы Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.
В январе 2003 года участник группы Б увеличивает уставный капитал на 100 тыс. руб. путем реализации этих акций малым акционерам (участникам) по номинальной стоимости.