ПРАВИЛА ПЕРЕСЧЕТА В ДОЛЛАРЫ США ПОЗИЦИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ДРУГИХ ВАЛЮТАХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Указание Банка России от 28.05.1999 N 568-У (ред. от 26.04.2001). О внесении изменений и дополнений в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации'' и Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации)Акцизы
Пример. Облигации казначейства США с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком по цене 11 тыс. долларов. Кроме этого, отчитывающийся банк выплачивает предыдущему владельцу облигаций 1 тыс. долларов за приобретение купона.
Затем часть облигаций номиналом 5 тыс. долларов продается за 6 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) х (5 / 10) = 5,5 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,75 тыс. долларов (стоимость приобретения этого купона у предыдущего владельца составила 1 х (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США).
После этого эмитент выплачивает банку купон в размере 1 тыс. долларов по оставшимся ценным бумагам номиналом 5 тыс. долларов (стоимость приобретения части этого купона составила 1 х (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США).
Наконец, часть облигаций номиналом 2 тыс. долларов продается за 1,5 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) х (2 / 10) = 2,2 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,2 тыс. долларов (отчитывающийся банк выступал держателем облигации с начала купонного периода).
| Остаток на начало периода | Изме- нения акти- вов в ре- зуль- тате опера- ций | Изме- нения активов в ре- зуль- тате пере- оцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изме- нения активов | Оста- ток на конец пери- ода | Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
| 1А8.2. Долгосрочные | 0,0 | 4,0 | -0,7 | 0,0 | 3,3 | 1,5 |
| Объяснение | ||||||
| Остаток на начало операции | Изме- нения акти- вов в ре- зуль- тате опера- ций | Изме- нения активов в ре- зуль- тате пере- оцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изме- нения активов | Оста- ток на конец операции | Проценты / доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде | |
| Приобретение | 0 | 11 + 1 | 0 | 0 | 12 | 0 |
| Продажа об- лигации но- миналом 5 тыс. | 12 | -5,5 | 0 | 0 | 6,5 | 6 - 5,5 |
| Продажа на- копленного купона по облигации номиналом 5 тыс. | 6,5 | -0,5 | 6 | 0,75 - 0,5 | ||
| Выплата ку- пона | 6 | -0,5 | 0 | 0 | 5,5 | 1 - 0,5 |
| Продажа об- лигации но- миналом 2 тыс. | 5,5 | -1,5 | -0,7 | 0 | 3,3 | 0 |
| Продажа на- копленного купона по облигации номиналом 2 тыс. | 3,3 | 0,0 | 0 | 0 | 3,3 (= 11 х 3 / 10) | 0,2 |
Изменения в результате переоценки в сумме -0,7 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 2,2 тыс. долларов, были перепроданы за 1,5 тыс. долларов.
Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи / размещения денежных средств, включая накопленный купонный доход.
II.11.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или предприятия, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, кроме акций, приобретенных по обратным РЕПО, но включая акции, проданные по прямым РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе.
Страницы: 23 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->