Официальные документы

ПРАВИЛА ПЕРЕСЧЕТА В ДОЛЛАРЫ США ПОЗИЦИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ДРУГИХ ВАЛЮТАХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Указание Банка России от 28.05.1999 N 568-У (ред. от 26.04.2001). О внесении изменений и дополнений в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации'' и Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации)

Акцизы




Пример. Облигации казначейства США с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком по цене 11 тыс. долларов. Кроме этого, отчитывающийся банк выплачивает предыдущему владельцу облигаций 1 тыс. долларов за приобретение купона.
Затем часть облигаций номиналом 5 тыс. долларов продается за 6 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) х (5 / 10) = 5,5 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,75 тыс. долларов (стоимость приобретения этого купона у предыдущего владельца составила 1 х (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США).
После этого эмитент выплачивает банку купон в размере 1 тыс. долларов по оставшимся ценным бумагам номиналом 5 тыс. долларов (стоимость приобретения части этого купона составила 1 х (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США).
Наконец, часть облигаций номиналом 2 тыс. долларов продается за 1,5 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) х (2 / 10) = 2,2 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,2 тыс. долларов (отчитывающийся банк выступал держателем облигации с начала купонного периода).
 Остаток на начало периодаИзме- нения акти- вов в ре- зуль- тате опера- цийИзме- нения активов в ре- зуль- тате пере- оцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)Прочие изме- нения активовОста- ток на конец пери- одаПроценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
 123456
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные0,04,0-0,70,03,31,5
Объяснение
 Остаток на начало операцииИзме- нения акти- вов в ре- зуль- тате опера- цийИзме- нения активов в ре- зуль- тате пере- оцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)Прочие изме- нения активовОста- ток на конец операцииПроценты / доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
Приобретение011 + 100120
Продажа об- лигации но- миналом 5 тыс.12-5,5006,56 - 5,5
Продажа на- копленного купона по облигации номиналом 5 тыс.6,5-0,5  60,75 - 0,5
Выплата ку- пона6-0,5005,51 - 0,5
Продажа об- лигации но- миналом 2 тыс.5,5-1,5-0,703,30
Продажа на- копленного купона по облигации номиналом 2 тыс.3,30,0003,3 (= 11 х 3 / 10)0,2

Изменения в результате переоценки в сумме -0,7 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 2,2 тыс. долларов, были перепроданы за 1,5 тыс. долларов.
Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи / размещения денежных средств, включая накопленный купонный доход.
II.11.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или предприятия, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, кроме акций, приобретенных по обратным РЕПО, но включая акции, проданные по прямым РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе.


Страницы: 23 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->