ПРАВИЛА ПЕРЕСЧЕТА В ДОЛЛАРЫ США ПОЗИЦИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ДРУГИХ ВАЛЮТАХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

По строке для пассивов включаются обыкновенные, привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, а также паи и доли в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам. Включаются акции отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), приобретенные нерезидентами.
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Исключительно для составления данной отчетности величина собственных средств отчитывающегося банка рассчитывается по следующей формуле:
102 + 103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 701 - 702 + 703 - 704 - 705 + 61306 + 61307 + 61308 - 61406 - 61407 - 61408, где числа обозначают соответствующие номера счетов банка.
Если значение, полученное по этой формуле, отрицательное, то отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств нулевое значение.
Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка можно записать в виде следующей формулы:

Es(t) = ----- x K(t), где:

- Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка на дату t;
- Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат нерезидентам;
- F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
- K(t) - собственные средства банка на дату t.
Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма средств от размещения, продажи / выкупа участия.
Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия отчитывающегося банка (что видно из данных реестра акционеров), то такая операция оценивается путем умножения доли, которую составляло приобретенное или проданное в данной операции участие нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных средств банка на дату этой операции (или средний размер собственных средств за отчетный период).
Указанное правило оценки операций с участием в капитале, совершенных на некоторую дату без участия отчитывающегося банка, можно записать в виде следующей формулы:

Eo(t) = ----- x K, где:

- Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных на дату t без участия отчитывающегося банка;
- Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t;
- F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) t;
- K - собственные средства банка на дату t или средний размер собственных средств отчитывающегося банка за отчетный период.
Если изменения оценки участия в капитале произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки.
Пример. Акции отчитывающегося банка номиналом 100 млн. рублей. приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 тыс. рублей. Курс Банка России доллара США к рублю на дату приобретения составил 6 рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120 / 6 = 20 тыс. долларов. Официальный курс Банка России доллара США к рублю не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с данным Порядком, составил 21 тыс. долларов.
Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли вследствие изменения размера собственных средств банка.

	Остаток на начало периода	Изме- нения пасси- вов в ре- зуль- тате опера- ций	Изме- нения пас- сивов в ре- зуль- тате пере- оцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения пасси- вов	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты / доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитыва- ющегося банка	0,0	20,0	1,0	0,0	21,0	0,0

Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся за границей дочерних банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка, так как они в соответствии с пунктом I.9.2(а) данного Порядка считаются нерезидентами России.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по балансовой стоимости.


Страницы: 24 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->