Официальные документы

ОСНОВНЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Письмо Банка России от 25.12.2003 N 181-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог




С4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (С4.1) и к клиентам (С4.2), списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным требованиям (с отрицательным знаком). Указанные данные должны совпадать с соответствующими данными Вспомогательной таблицы 1: значение С4.1 должно совпадать со значением по строке 4, графе 3, а значение С4.2 должно совпадать со значением по строке 4, графе 4. Значение корректировки С4 равно сумме значений корректировок С4.1 и С4.2.
С5 - общая балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в другие портфели. Корректировка С5 состоит из следующих сумм:
- С5.1 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в портфель торговых ценных бумаг;
- С5.2 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в портфель инвестиций, удерживаемых до погашения;
- С5.3 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в портфель инвестиций в дочерние и зависимые компании.
Значение корректировки С5 равно сумме значений корректировок С5.1, С5.2 и С5.3. Значение корректировки С5 должно совпадать со значением по строке 5 графе 3 Вспомогательной таблицы 4, с обратным знаком.
С6 - общая балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций, удерживаемых до погашения, в другие портфели. Корректировка С6 состоит из следующих сумм:
- С6.1 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций, удерживаемых до погашения, в портфель торговых ценных бумаг;
- С6.2 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций, удерживаемых до погашения, в портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки С6 равно сумме значений корректировок С6.1 и С6.2. Значение корректировки С6 должно совпадать со значением по строке 5, графе 4 Вспомогательной таблицы 4, с обратным знаком.
С7 - общая балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций в дочерние и зависимые организации в другие портфели. Корректировка С7 состоит из следующих сумм:
- С7.1 - балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций в дочерние и зависимые организации в портфель торговых ценных бумаг;
- С7.2 - балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций в дочерние и зависимые организации в портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки С7 равно сумме значений корректировок С7.1 и С7.2. Значение корректировки С7 должно совпадать со значением по строке 5, графе 5 Вспомогательной таблицы 4, с обратным знаком.
С8 - общая балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных из портфеля торговых ценных бумаг в портфель инвестиций в дочерние и зависимые организации в течение отчетного периода. Значение корректировки С8 должно совпадать со значением по строке 5, графе 6 Вспомогательной таблицы 4.
С9 - сумма требований по получению дивидендов по торговым ценным бумагам (С9.1) и ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (С9.2) по состоянию на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок С9.1 и С9.2.
С10 - сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в зависимые организации, отражаемым в учете по методу долевого участия.
С11 - сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода. Сумма указанной корректировки отражается со знаком "минус" в строках разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и т.п.).
С12 - стоимость выкупа собственных акций (долей) в течение отчетного периода с учетом затрат по сделке. Значение корректировки С12 равно сумме значений корректировок:
С12.1 - общая номинальная стоимость собственных акций (долей), выкупленных в течение отчетного периода; и
С12.2 - расходы за вычетом доходов, образовавшиеся при выкупе собственных акций (долей) в течение отчетного периода, отраженные на счетах прибыли/(убытка) предыдущих лет.
С13 - выручка от реализации собственных выкупленных акций (долей) в течение отчетного периода за вычетом затрат по сделке. Значение корректировки С13 равно сумме значений корректировок:
С13.1 - общая номинальная стоимость собственных выкупленных акций (долей), реализованных в течение отчетного периода; и
С13.2 - доходы за вычетом расходов, образовавшиеся при реализации собственных выкупленных акций (долей) в течение отчетного периода, отраженные на счетах прибыли/(убытка) предыдущих лет.
С14 - сумма начисленных (просроченных и непросроченных) процентных (купонных) доходов по кредитам и ценным бумагам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
С15 - сумма обязательств по уплате процентов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
С16 - сумма прочих начисленных доходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.


Страницы: 57 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->