ОСНОВНЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ

(Письмо Банка России от 25.12.2003 N 181-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог

Числовые данные в строках 2 и 3 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строке 1 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 3 по соответствующим графам. Данные в графе 6 должны равняться суммам данных по графам 3 - 5 по соответствующим строкам.
Значения по строке 2 должны равняться значениям по строке 4 Вспомогательной таблицы 4, по соответствующим графам.

Вспомогательная таблица 6. Изменение балансовой
стоимости основных средств и нематериальных активов
(ОС и НМА) за отчетный период

N п/п	Наименование статьи	Балансовая стоимость	Накопленная амортизация	Чистая балансо- вая стоимость
1	2	3	4	5
1	Остаток на начало отчетного периода
2	Приобретение ОС и НМА		Х
3	Балансовая стоимость и накопленная амортизация по выбывшим ОС и НМА
4	Переоценка ОС и НМА
5	Амортизационные отчисления в течение периода	Х
6	Остаток на конец отчетного периода

Числовые данные в строках 3 и 5 по графам 3 и 5 должны быть отрицательными (или нулевыми), по графе 2 - положительными (или нулевыми). Числовые данные в строках 1, 2 и 6 по графам 3 и 5 - положительными (или нулевыми), по графе 2 - отрицательными (или нулевыми). Данные в строке 6 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 5 (с учетом знаков) по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 (с учетом знаков) по соответствующим строкам.

Вспомогательная таблица 7. Выбытие основных средств
и нематериальных активов за отчетный период

N п/п	Наименование статьи	Значение
1	2	3
1	Выручка от реализации ОС и НМА
2	Балансовая стоимость выбывших ОС и НМА
3	Накопленная амортизация по выбывшим ОС и НМА
4	Переоценка по выбывшим ОС и НМА
5	Доходы/(расходы) от реализации ОС и НМА

Числовые данные в строке 2 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 3 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 4 (с учетом знаков).
Значение по строке 2 должно равняться значению по строке 3, графе 3 Вспомогательной таблицы 6. Значение по строке 3 должно равняться значению по строке 3, графе 4 Вспомогательной таблицы 6.
Значение по строке 4, графе 5 Вспомогательной таблицы 6, за вычетом значения по строке 4 Вспомогательной таблицы 7, должно равняться изменению за отчетный период статьи баланса "Прирост стоимости имущества при переоценке" (с соответствующим знаком).

Основные корректировки

С1 - сумма амортизированного дисконта (премии) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (С1.1), и инвестициям, удерживаемым до погашения (С1.2), начисленного в течение отчетного периода. Значение корректировки С1 равно сумме значений корректировок С1.1 и С1.2. Значение корректировки С1.1 равно значению по строке 7 графе 3 Вспомогательной таблицы 4. Значение корректировки С1.2 равно значению по строке 7 графе 4 Вспомогательной таблицы 4.
С2 - сумма амортизированного дисконта (премии) по ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, начисленного в течение отчетного периода.
С3 - чистая сумма переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода. Корректировка С3 состоит из следующих сумм:
- С3.1 - чистая сумма переоценки торговых ценных бумаг по рыночной стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода;
- С3.2 - чистая сумма переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по рыночной стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода.
Значение корректировки С3.2 должно совпадать со значением по строке 6 графе 3 Вспомогательной таблицы 4.
Значение корректировки С3 равно сумме значений корректировок С3.1 и С3.2.

Страницы: 56 из 58 <-- предыдущая cодержание следующая -->