Официальные документы

АКТИВЫ

(Приказ МНС РФ от 30.12.1999 N ВВ-3-06/424. Об утверждении формы Декларации иностранной организации о доходах в Российской Федерации)

Налог на прибыль организаций. Транспортный налог




В случае, если между Российской Федерацией и страной постоянного местопребывания лица, представляющего декларацию, отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, в поле "Страна соглашения" ставится прочерк. В этом случае наличие постоянного представительства и соответственно заполнение клеток "Да", "Нет" определяется исходя из законодательства Российской Федерации.

Строка H заполняется в случае утвердительного ответа по строке G. В строке H символом "X" отмечается, рассматривается ли как постоянное представительство деятельность обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации (филиал, отделение, представительство, строительная площадка, место оказания услуг и т.п.) или в качестве постоянного представительства рассматривается деятельность иной организации или физического лица на основании договорных отношений с иностранной организацией.

В строке I указывается наименование обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации (если оно имеется в соответствии с документами о его учреждении) либо (при отсутствии) наименование самой иностранной организации, как оно указано в строке B. В случае, если постоянным представительством иностранной организации является иная организация или физическое лицо, в строке I указывается соответствующее наименование (ФИО) такого лица.

В строке J указывается телефон, полный адрес и ИНН обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации для ведения переписки, адрес и ИНН иной организации, чья деятельность привела к образованию постоянного представительства, либо в аналогичном случае адрес, телефон и ИНН (при наличии) физического лица.
Если адрес не изменялся со времени заполнения последней налоговой декларации, его следует указать, как в последней налоговой декларации.

Страница 2 Декларации

Строка L. Виды деятельности, осуществляемые иностранными организациями в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц
В данной строке слово "самостоятельно" означает осуществление деятельности через обособленное подразделение в Российской Федерации (филиал, отделение, представительство, строительная площадка, место оказания услуг и т.п.). "Иные лица" означают организации или физических лиц, чья деятельность на основании договорных отношений с иностранной организацией привела к образованию постоянного представительства.

В случае, если существует несколько российских организаций, имеющих одинаковую долю владения в капитале иностранной организации - декларанта, превышающую 20%, то в строке M указывается российское лицо с наибольшим участием в капитале, выраженном в денежном эквиваленте.

Строка P заполняется по аналогии со строкой M.

В строке R в соответствующих клетках символом "X" отмечается наличие или отсутствие сделок между ассоциированными (взаимозависимыми) лицами.
Под ассоциированными лицами в соглашениях об избежании двойного налогообложения обычно понимаются лица одного государства, прямо или косвенно участвующие в управлении, контроле или капитале лица другого государства.
Если в соглашении об избежании двойного налогообложения со страной, указанной в строке G, не используется понятие ассоциированных лиц (или аналогичное ему) или если со страной постоянного местопребывания иностранного юридического лица не существует действующего соглашения об избежании двойного налогообложения, то символом "X" обозначается наличие или отсутствие сделок между взаимозависимыми лицами, как они определяются в законодательстве Российской Федерации.
Страница 3 Декларации
Раздел 2. Финансовое состояние

В разделе 2 указываются данные по соответствующим статьям учета в нетто - оценке по состоянию на начало и конец отчетного года (на начало или конец деятельности, если деятельность соответственно начата или окончена в течение календарного года). Все сведения для заполнения раздела берутся из установленных форм налогового учета или непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранного юридического лица или ее отделения в России.
- Внимание: суммы активов и пассивов на начало отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря года, предшествующего отчетному;
- суммы активов и пассивов на конец отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.
В случае начала или окончания деятельности в течение календарного года суммы активов и пассивов, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России соответственно на дату начала или окончания деятельности.

В строке A указывается остаток денежных средств в кассе и на счетах отделения в банках, а также суммы средств, учитываемые отделением как денежные документы и переводы в пути.
- В строке B указывается общая сумма задолженности покупателей, заказчиков по отгруженной продукции (выполненным работам, услугам) до момента поступления платежей за них на счета в банках или в кассу, либо зачета взаимных требований; задолженности за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате налогов, сборов и т.д.;
- задолженности за подотчетными лицами;
- задолженности работников отделения по предоставленным им ссудам и займам;
- штрафы, пени, неустойки, признанные должником (либо по решению судебного органа), и т.п.


Страницы: 30 из 34  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->