ПРОВЕДЕНИЕ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА

6) в бухгалтерском учете залогодателя при предоставлении под залог имущества в соответствии с планом счетов делается запись по дебету забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" на сумму заложенного имущества в оценке, произведенной сторонами в договоре залога, которая указывается также в строке (стр.) 403 справки к разделу 3 формы N 5 приложения к бухгалтерскому балансу (организациями, не являющимися субъектами малого предпринимательства).
Наличие и сроки действия договоров с контролирующими органами в отношении декларируемых товаров для обеспечения ветеринарного, фитосанитарного, гигиенического, экологического, радиационного контроля, контроля соответствия товаров и транспортных средств ГОСТ и СанПин и других видов государственного контроля (п. 9.3п Порядка лицензирования и осуществления контроля за деятельностью таможенного брокера со стороны таможенных органов).
Наличие, правильность оформления договоров с представляемыми лицами, а также их регистрация в книге реестра заключенных договоров с представляемыми лицами.
В соответствии с п. 3 ст. 157 ТК РФ, п. 1.9 Порядка лицензирования и осуществления контроля за деятельностью таможенного брокера со стороны таможенных органов, договор таможенного брокера с представляемым лицом должен быть нотариально удостоверен. Нотариальное удостоверение не требуется, если предметом договора является разовое совершение таможенным брокером операций по таможенному оформлению одной партии товаров, стоимость которой не превышает размера, установленного таможенным законодательством, если предметом договора является совершение действий при предварительных операциях, а также в иных случаях, предусмотренных ГТК России.
Вместе с тем представление нотариально удостоверенных договоров в момент подачи ГТД не обязательно. Договоры должны быть нотариально удостоверены в течение отчетного квартала (письмо ГТК России от 01.07.99 N 01-15/18315).
Все заключенные договоры таможенного брокера с представляемыми лицами должны быть внесены в книгу реестра заключенных договоров.
Анализ заключения уполномоченной аудиторской фирмы о финансовом состоянии таможенного брокера (при наличии).
Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.12.94 N 1355 "Об основных критериях (системе показателей) деятельности экономических субъектов, по которым бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке" (Собрание законодательства Российской Федерации, 12.12.94, N 33, ст. 3451, 01.05.95, N 18, ст. 1674) определены основные критерии деятельности организаций, по которым их аудиторская проверка является обязательной.

При анализе аудиторского заключения необходимо обратить внимание на показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, эффективности хозяйственной деятельности таможенного брокера.
Наличие актов по упрощенной форме и дел о нарушении таможенных правил (НТП), возбужденных в отношении таможенного брокера, и статей ТК РФ, по которым они были возбуждены.

Расчеты с таможенными органами, в том числе наличие и своевременное погашение задолженности таможенного брокера перед таможенными органами по предоставленным рассрочкам и отсрочкам уплаты таможенных платежей, пеней, наложенным взысканием по делам о НТП, случаев списания с депозита.
4. При необходимости получения дополнительных документов и сведений о деятельности таможенного брокера при проведении проверки ФХД, в том числе достоверности декларирования товаров и транспортных средств, осуществляется встречная проверка лиц, имеющих хозяйственные связи с проверяемым таможенным брокером, путем истребования у этих лиц в соответствии с установленным порядком необходимых документов и сведений, относящихся к деятельности проверяемого таможенного брокера. Например, проводится сравнительный анализ документов и сведений, по товарам и транспортным средствам, представленных таможенным брокером, и документов и сведений, имеющихся у СВХ (ТС), осуществлявших хранение указанных товаров и транспортных средств.