Официальные документы
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Во исполнение п. 2 Приказа ГТК России от 31.08.2000 N 784 "Об утверждении порядка организации проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера" (зарегистрирован в Минюсте России 06.10.2000 N 2412) направляем для применения в работе разработанные Методические рекомендации о проведении проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера.
Настоящие типовые методические рекомендации (далее - Рекомендации), разработанные во исполнение Приказа ГТК России от 31.08.2000 N 784 "Об утверждении порядка организации проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера" (зарегистрирован Минюстом России 06.10.2000 N 2412), содержат методику проведения проверки финансово - хозяйственной деятельности (ФХД) таможенных брокеров сотрудниками таможенных органов.
1. При проведении проверки ФХД таможенного брокера осуществляется предварительное тестирование организации - владельца лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера. При этом используются следующие документы:
- - устав и учредительный договор;
- - протоколы общего собрания учредителей, содержащие решения собрания, в том числе решения об изменении размера уставного капитала;
- - документы, подтверждающие внесение долей учредителей в уставный капитал (выписки банка, приходные кассовые ордера, акты приходования имущества, переданного в уставный капитал в натуральной форме, и т.д.);
- - свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица, документы о регистрации в органах статистики, инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Пенсионном фонде, фондах занятости, социального страхования, обязательного медицинского страхования;
- - договор на банковское обслуживание, справки об открытии счетов в банках;
- - лицензии и разрешения на определенные виды деятельности, в том числе лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера и ее копии;
- - внутренние положения, приказы и другие распорядительные документы;
- - документы, подтверждающие права владения помещением, основными средствами (договоры купли - продажи, аренды основных средств, договоры аренды (субаренды) помещений, свидетельства о праве собственности);
- - другие документы и сведения, необходимые для целей проверки.
В соответствии с пунктом 2 статьи 651 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и информационным письмом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.06.2000 N 53 "О государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений" договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок менее одного года, не подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 433 ГК РФ.
2. В ходе изучения документов, указанных в п. 1, необходимо установить:
- - виды деятельности экономического субъекта;
- - размер уставного капитала, доли каждого учредителя, в каком размере и виде оплачены доли учредителями в уставном капитале;
- - правильность оформления документов по взносам в уставный капитал;
- - организационно - правовую форму таможенного брокера;
- - другие сведения, необходимые для целей проверки.
В соответствии с абзацем 2 п. 1 Положения о таможенном брокере, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.96 N 873, казенное предприятие не может быть таможенным брокером.
Организационно - правовая форма организации, а значит, и размер уставного капитала, а также учредительные документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями главы 4 ГК РФ и Федеральных законов от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 01.01.96, N 1, ст. 1, 31.05.99, N 22, ст. 2672, 17.06.96, N 25, ст. 2956) и от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 16.02.98, N 7, ст. 785, 13.07.98, N 28, ст. 3261, 04.01.99, N 1, ст. 2).
Полученные сведения необходимы для формирования предварительных сведений о правовой и хозяйственной деятельности таможенного брокера и являются первым этапом при проведении проверки ФХД таможенного брокера.
3. Предварительное тестирование включает изучение следующих вопросов:
Страницы: 1 из 6
1 2 3 4 5 6
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПИСЬМО ГТК РФ ОТ 03.01.2001 N 01-06/39 (РЕД. ОТ 28.06.2002). О НАПРАВЛЕНИИ ТИПОВЫХ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА
Разделы:Упрощенная система налогообложения (УСН)
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 3 января 2001 г. N 01-06/39
от 3 января 2001 г. N 01-06/39
Во исполнение п. 2 Приказа ГТК России от 31.08.2000 N 784 "Об утверждении порядка организации проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера" (зарегистрирован в Минюсте России 06.10.2000 N 2412) направляем для применения в работе разработанные Методические рекомендации о проведении проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера.
Заместитель председателя Комитета
генерал - лейтенант таможенной службы
Б.М.ГУТИН
генерал - лейтенант таможенной службы
Б.М.ГУТИН
Приложение
ТИПОВЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА
Настоящие типовые методические рекомендации (далее - Рекомендации), разработанные во исполнение Приказа ГТК России от 31.08.2000 N 784 "Об утверждении порядка организации проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера" (зарегистрирован Минюстом России 06.10.2000 N 2412), содержат методику проведения проверки финансово - хозяйственной деятельности (ФХД) таможенных брокеров сотрудниками таможенных органов.
I. Общие положения
1. При проведении проверки ФХД таможенного брокера осуществляется предварительное тестирование организации - владельца лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера. При этом используются следующие документы:
- - устав и учредительный договор;
- - протоколы общего собрания учредителей, содержащие решения собрания, в том числе решения об изменении размера уставного капитала;
- - документы, подтверждающие внесение долей учредителей в уставный капитал (выписки банка, приходные кассовые ордера, акты приходования имущества, переданного в уставный капитал в натуральной форме, и т.д.);
- - свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица, документы о регистрации в органах статистики, инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Пенсионном фонде, фондах занятости, социального страхования, обязательного медицинского страхования;
- - договор на банковское обслуживание, справки об открытии счетов в банках;
- - лицензии и разрешения на определенные виды деятельности, в том числе лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера и ее копии;
- - внутренние положения, приказы и другие распорядительные документы;
- - документы, подтверждающие права владения помещением, основными средствами (договоры купли - продажи, аренды основных средств, договоры аренды (субаренды) помещений, свидетельства о праве собственности);
- - другие документы и сведения, необходимые для целей проверки.
В соответствии с пунктом 2 статьи 651 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и информационным письмом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.06.2000 N 53 "О государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений" договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок менее одного года, не подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 433 ГК РФ.
2. В ходе изучения документов, указанных в п. 1, необходимо установить:
- - виды деятельности экономического субъекта;
- - размер уставного капитала, доли каждого учредителя, в каком размере и виде оплачены доли учредителями в уставном капитале;
- - правильность оформления документов по взносам в уставный капитал;
- - организационно - правовую форму таможенного брокера;
- - другие сведения, необходимые для целей проверки.
В соответствии с абзацем 2 п. 1 Положения о таможенном брокере, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.96 N 873, казенное предприятие не может быть таможенным брокером.
Организационно - правовая форма организации, а значит, и размер уставного капитала, а также учредительные документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями главы 4 ГК РФ и Федеральных законов от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 01.01.96, N 1, ст. 1, 31.05.99, N 22, ст. 2672, 17.06.96, N 25, ст. 2956) и от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 16.02.98, N 7, ст. 785, 13.07.98, N 28, ст. 3261, 04.01.99, N 1, ст. 2).
Полученные сведения необходимы для формирования предварительных сведений о правовой и хозяйственной деятельности таможенного брокера и являются первым этапом при проведении проверки ФХД таможенного брокера.
3. Предварительное тестирование включает изучение следующих вопросов:
Страницы: 1 из 6
1 2 3 4 5 6
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)