Официальные документы

ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Письмо Банка России от 25.12.2003 N 181-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог




расходов от операций с торговыми ценными бумагами".
30p55 Активы, находящиеся на хранении. Данные средства не
отражаются на консолидированном балансе, так как они
не являются активами Группы. Номинальная стоимость,
указанная ниже, обычно отличается от справедливой
стоимости соответствующих ценных бумаг. Активы на
хранении включают следующие категории:

2002 2001
Номинальная Номинальная
стоимость стоимость
-------------------------------------------------------
Акции предприятий, находящиеся
на хранении [в .....]
ГКО клиентов, находящиеся
на счетах в ММВБ
ОФЗ клиентов, находящиеся
на счетах в ММВБ
[Продолжить список
по необходимости]
-------------------------------------------------------
[Укажите, имеется ли страховое обеспечение по активам,
находящимся на хранении.]
[Перечислите все категории активов на хранении,
включающие активы на депозитарном учете и/или в
доверительном управлении.]
[Может потребоваться дополнительное раскрытие в
случае, если у Группы есть договоренности по
обеспечению установленного уровня доходности по
активам, находящимся на ответственном хранении

30p53 Заложенные активы. На 31 декабря 2002 года Группа
имела следующие активы, выступающие в качестве
обеспечения:
2002 2001
----------- -----------
Прим. Зало- Свя- Зало- Свя-
жен- зан- жен- зан-
ные ное ные ное
акти- обя- акти- обя-
вы за- вы за-
тель- тель-
ство ство
-------------------------------------------------------
Торговые ценные бумаги 6,15
Инвестиционные ценные 9,15
бумаги, имеющиеся
в наличии для продажи
Основные средства 14,18

-------------------------------------------------------
7p48 Кроме того, обязательные резервы на сумму _____ тысяч
рублей (2001 г.: _____ тысяч рублей) представляют
средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные
для финансирования ежедневных операций Группы.

33. Справедливая стоимость финансовых инструментов

32p77 Справедливая стоимость представляет собой сумму, на
которую может быть обменен финансовый инструмент в
ходе текущей операции между двумя заинтересованными
сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи
или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой
стоимости является котируемая на рынке цена
финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость финансовых
инструментов рассчитывалась Группой исходя из
имеющейся рыночной информации (если она существовала)
и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации
рыночной информации в целях определения справедливой
стоимости необходимо применять суждения. Как отмечено
более подробно в Примечании 2, экономика Российской
Федерации проявляет характерные особенности, присущие
развивающимся странам со значительно сократившимся
объемом операций на финансовых рынках. Хотя при
расчете справедливой стоимости финансовых инструментов
руководство использует имеющуюся рыночную информацию,
эта информация может не всегда точно отражать
стоимость, которая может быть реализована в текущих
условиях.
Финансовые инструменты, отраженные по справедливой
стоимости. Денежные средства и их эквиваленты,
торговые ценные бумаги и инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи, отражены в
консолидированном балансе по справедливой стоимости.
Как отмечено в Примечании 9, по некоторым
инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для
продажи, отсутствуют внешние независимые рыночные
котировки. Справедливая стоимость этих активов была
определена руководством на основании результатов


Страницы: 47 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->