Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕГО УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ МЕЖДУ ОСТАТКАМИ ПО СЧЕТАМ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. ГРУППАМИ ОПЕРАЦИЙ, ФОРМИРУЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ
(Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
--------------------------------
Примечание.
<1> Аудитор на основании своего профессионального суждения и внутрифирменного стандарта устанавливает уровень долей при определении расчетного значения базовых показателей.
Данная рабочая таблица заполняется для выявления двух ключевых показателей с наибольшими отклонениями (в сторону увеличения и уменьшения) от среднего значения. Данные показатели не должны принимать участия в дальнейших расчетах.
<2> В данной рабочей таблице определяется общий уровень существенности, который в дальнейшем распределится между элементами проверки налога на прибыль в рабочих документах РД 3-1п, РД 3-2п.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕГО УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ МЕЖДУ
ОСТАТКАМИ ПО СЧЕТАМ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕГО УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ МЕЖДУ
ГРУППАМИ ОПЕРАЦИЙ, ФОРМИРУЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ (ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)
Страницы: 5 из 20 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ОСТАТКАМИ ПО СЧЕТАМ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
| Наименование аудируемого лица | РД 3-1п | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа | ||
| Общий уровень существенности (руб.) | ||
| N | Наименование элемента проверки (счет бухгал- терского учета) | Доля остатка по счету в общей сумме остатков (%) | Уровень сущест- венности для ос- татка по счету, руб. | ||
| по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | ||
| 1 | 09 субсчет "Отложенный налоговый актив" | х | х | ||
| 2 | 77 субсчет "Отложенное налоговое обязательство" | х | х | ||
| 3 | 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль" | ||||
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕГО УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ МЕЖДУ
ГРУППАМИ ОПЕРАЦИЙ, ФОРМИРУЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ (ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)
| Наименование аудируемого лица | РД 3-1п | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа | ||
| Общий уровень существенности (руб.) | ||
| N | Наименование элемента проверки (объекта налогообложения) | Доля отдельных видов доходов в общей сумме доходов, % | Уровень суще- ствености для элемента, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Доходы от реализации | ||
| 1.1. | Выручка от реализации товаров собственного производства | ||
| 1.2. | Выручка от реализации работ собственного производства | ||
| 1.3. | Выручка от реализации услуг собственного производства | ||
| 1.4. | Выручка от реализации товаров, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств | ||
| 1.5. | Выручка от реализации покупных товаров | ||
| 1.6. | Выручка от реализации амортизируемого имущества | ||
| 1.7. | Выручка от реализации прочего имущества | ||
| 1.8. | Выручка от реализации имущественных прав | ||
| 1.9 | Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг | ||
| 1.10. | Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа | ||
| 1.11. | Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа | ||
| 1.12. | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | ||
| 2. | Внереализационные доходы | ||
| 2.1. | Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) | ||
| 2.2. | Доходы в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту | ||
| 2.3. | Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба | ||
| 2.4. | Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам | ||
| 2.5. | Доходы в виде сумм восстановленного резерва по сомнительным долгам, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов | ||
| 2.6. | Доходы в виде сумм восстановленного резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов | ||
| 2.7. | Доходы в виде сумм восстановленного резерва по расходам на ремонт основных средств, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов | ||
| 2.8. | Доходы в виде сумм восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов | ||
| 2.9. | Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав | ||
| 2.10. | Доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ | ||
| 2.11. | Доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | ||
| 2.12. | Доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде | ||
| 2.13. | Прочие внереализационные доходы | ||
| ИТОГО ДОХОДОВ | 100% | X | |
┌──────┬─────────────────────┬────────────────────┬──────────────┐ │ N │Наименование элемента│Доля отдельных видов│Уровень суще- │ │ │проверки (объекта на-│ расходов в общей │ственности для│ │ │логообложения) │ сумме расходов, % │элемента, руб.│ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1. │Расходы по реализации│ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.1. │Материальные расходы │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.2. │Расходы на оплату│ │ │ │ │труда │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.3. │Амортизационные │ │ │ │ │отчисления │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.4. │Прочие расходы │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.4.1.│Расходы на ремонт │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.4.2.│Расходы на│ │ │ │ │освоение природных│ │ │ │ │ресурсов │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.4.2.│Расходы на НИОКР │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.4.3.│Расходы на│ │ │ │ │обязательное и│ │ │ │ │добровольное │ │ │ │ │страхование имущества│ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.4.4.│Расходы на│ │ │ │ │обязательное и│ │ │ │ │добровольное │ │ │ │ │страхование │ │ │ │ │работников │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.5. │Стоимость │ │ │ │ │реализованных │ │ │ │ │покупных товаров │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.6. │Прямые расходы по│ │ │ │ │торговой деятельности│ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.7. │Цена приобретения│ │ │ │ │реализованного │ │ │ │ │прочего имущества и│ │ │ │ │расходы, связанные с│ │ │ │ │его реализацией │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.8. │Остаточная стоимость│ │ │ │ │реализованного │ │ │ │ │амортизируемого │ │ │ │ │имущества и расходы,│ │ │ │ │связанные с его │ │ │ │ │реализацией │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.9. │Стоимость │ │ │ │ │реализованного права │ │ │ │ │требования при его│ │ │ │ │реализации как│ │ │ │ │финансовой услуги │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.10. │Стоимость │ │ │ │ │реализованного права│ │ │ │ │требования до│ │ │ │ │наступления срока│ │ │ │ │платежа │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.11. │Стоимость │ │ │ │ │реализованного права│ │ │ │ │требования после│ │ │ │ │наступления срока│ │ │ │ │платежа │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │1.12. │Расходы обслуживающих│ │ │ │ │производств и│ │ │ │ │хозяйств │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2. │Внереализационные │ │ │ │ │расходы │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2.1. │Расходы в виде│ │ │ │ │процентов по долговым│ │ │ │ │обязательствам любого│ │ │ │ │вида │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2.2. │Расходы на│ │ │ │ │формирование резервов│ │ │ │ │по сомнительным│ │ │ │ │долгам │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2.3. │Расходы в виде│ │ │ │ │признанных должником│ │ │ │ │или подлежащих уплате│ │ │ │ │на основании решения│ │ │ │ │суда, вступившего в│ │ │ │ │законную силу,│ │ │ │ │штрафов, пеней, иных│ │ │ │ │санкций за нарушение│ │ │ │ │договорных или│ │ │ │ │долговых │ │ │ │ │обязательств, расходы│ │ │ │ │на возмещение│ │ │ │ │причиненного ущерба │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2.4. │Расходы на услуги│ │ │ │ │банков │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2.5. │Расходы на ликвидацию│ │ │ │ │выводимых из│ │ │ │ │эксплуатации основных│ │ │ │ │средств │ │ │ ├──────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │2.6. │Убытки прошлых│ │ │ │ │налоговых периодов,│ │ │ │ │выявленные в текущем│ │ │ │ │отчетном (налоговом)│ │ │ │ │периоде │ │ │ ├──────┴─────────────────────┼────────────────────┼──────────────┤ │ИТОГО РАСХОДОВ │ 100% │ X │ └────────────────────────────┴────────────────────┴──────────────┘
Страницы: 5 из 20 <-- предыдущая cодержание следующая -->