Официальные документы

ПОРЯДОК. РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПРИБЫЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ ИНВЕСТОРУ, ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

(Приказ МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1. Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.01.2004 N 5495))

Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Транспортный налог




По строке 070 отражается сумма расходов, произведенных (понесенных) инвестором до вступления соглашения в силу, не признаваемых возмещаемыми, в частности, по данной строке учитывается сумма расходов на приобретение пакета геологической информации для участия в аукционе, проводимом в порядке и на условиях пункта 4 статьи 2 Федерального закона 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", определенных подпунктом 1 пункта 7 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные расходы принимаются к уменьшению налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде в порядке и размере, установленном статьями 261 и 325 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 080 отражается общая сумма расходов, произведенных (понесенных) инвестором в целях выполнения соглашения о разделе продукции, с даты вступления этого соглашения в силу и в течение срока его действия, не признаваемых возмещаемыми в соответствии с пунктами 7, 9 и 10 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации.
В частности, по строке 080 учитываются следующие расходы:
- - расходы, приведенные в подпункте 2 пункта 7 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением налога на добычу полезных ископаемых;
- - амортизация оборудования и иного имущества, определяемая в порядке, установленном статьями 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, в возмещении затрат на создание (приобретение) которого отказано в связи с несоблюдением требования об использовании доли товаров российского происхождения при проведении работ по соглашению, установленного пунктом 2 статьи 7 Федерального закона 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции";
- - превышение суммы управленческих расходов, связанных с выполнением соглашения, над нормативом, установленным подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации, в отчетном (налоговом) периоде;
- - внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, связанные с выполнением соглашения о разделе продукции, формируемые в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса Российской Федерации (строка 090);
- - прочие расходы, за исключением не учитываемых в целях налогообложения, в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 100 отражается общая сумма прибыли (убытка), полученная налогоплательщиком от выполнения соглашения.
По строке 110 отражается налоговая база.
Налоговая база определяется по каждому соглашению раздельно.
В случае если налоговая база для соответствующего налогового периода является отрицательной величиной, то для этого налогового периода она признается равной нулю.
По строке 120 указывается сумма отрицательной величины (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода (показатель из строки 120 приложения N 2 к Разделу 11).
Сумма отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода, определяется налогоплательщиком в приложении N 2 к Разделу 11 в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 130 приводится налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 110 и 120.
По строке 140 указывается ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации на дату вступления соглашения в силу, и применяется в течение всего срока действия соглашения.
Для соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", по строке 140 отражается ставка налога на прибыль, предусмотренная соответствующим соглашением о разделе продукции.
По строкам 150, 160 и 170 налогоплательщики проставляют ставки для исчисления налога в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации, в местный бюджет.
Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
По строке 180 указывается общая сумма исчисленного налога, представляющая собой сумму показателей строк 190, 200 и 210.
По строкам 190, 200 и 210 сумма налога определяется налогоплательщиком путем умножения строки 130 (налоговая база для исчисления налога) на ставки налога, приведенные соответственно по строкам 150, 160 и 170.
По строкам 220, 230 - 250 указываются суммы начисленных квартальных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, которые представляют собой суммы, причитающиеся к уплате согласно Разделу 11 декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода.
Сумма налога на прибыль к доплате (строка 260) определяется в виде разницы строк 180 и 220, если показатель строки 180 превышает показатель строки 220.
Сумма налога на прибыль к уменьшению (строка 270) определяется как разница строк 180 и 220, если показатель строки 180 меньше показателя строки 220.

заполнения приложения N 1 к Разделу 11
"Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей
инвестору, от выполнения соглашения
о разделе продукции"

По строке 010 указывается наименование соглашения о разделе продукции.
По строке 020 проставляется объем произведенной продукции в натуральном выражении за отчетный (налоговый) период, фактически добытой (извлеченной) инвестором в ходе выполнения работ по соглашению и уменьшенной на количество технологических потерь в пределах установленных нормативов.


Страницы: 37 из 40  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->