Официальные документы

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ (КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 05.01.2004 N 246-П) (РЕД. ОТ 09.07.2007) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 29.01.2004 N 5494). ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Положение о порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности (утв. Банком России 05.01.2004 N 246-П) (ред. от 09.07.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.01.2004 N 5494))

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог




7.10 - 7.12. Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 09.07.2007 N 1859-У.
7.13. Из графы 9 статьи "Средства акционеров (участников)" путем корректировок исключается величина уставных капиталов участников группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации, и часть величины уставного капитала головной кредитной организации, принадлежащая участникам группы. Указанные показатели участников группы отражаются в карточках консолидации по методу полной консолидации, методу пропорциональной консолидации и в журнале корректировок.

7.14. В графе 8 статьи "Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)" отражается величина изменения доли группы в резервах и фондах участников группы. В графах 8 и 9 данной статьи отражается величина изменения доли контроля группы в уставном капитале участника группы, связанная с продажей акций (долей) участника группы третьим лицам, а также восстановленные резервы на возможные потери по ссудам, сформированные участниками группы в предыдущих отчетных периодах, связанные с исключением из консолидированной отчетности кредитов, предоставленных участникам группы. Корректировки для заполнения данной статьи отражаются с использованием данных карточек консолидации участников группы, составленных по методу полной консолидации, методу пропорциональной консолидации, методу долевого участия, и журнала корректировок.

7.15. В графе 8 статьи "Прибыль (убыток) за отчетный период" путем корректировок отражается прибыль (убыток) группы. В данной графе отражаются также восстановленные резервы на возможные потери по ссудам, сформированные участниками группы в отчетном году, связанные с исключением из консолидированной отчетности кредитов, предоставленных участникам группы. В графе 9 указанной статьи отражаются корректировки, связанные с исключением дивидендов, выплаченных и полученных участниками группы, которые отражены в индивидуальных балансовых отчетах участников группы. Кроме того, в указанную графу включается обесценение положительной деловой репутации, отраженная в графе 9 статьи "Деловая репутация" консолидированного балансового отчета. Финансовый результат группы, отраженный в указанной статье, должен быть равен аналогичному показателю статьи "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе" консолидированного отчета о прибылях и убытках.

7.16. Финансовые результаты деятельности выбывшего участника банковской (консолидированной) группы включаются в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках до даты утраты головной кредитной организацией и (или) участниками банковской (консолидированной) группы существенного влияния на решения, принимаемые органами управления участника банковской (консолидированной) группы.
Разница между поступлением средств в результате выбытия участника банковской (консолидированной) группы и балансовой стоимостью его активов за вычетом обязательств на дату выбытия признается в консолидированном балансовом отчете и консолидированном отчете о прибылях и убытках в качестве чистой прибыли или убытка от выбытия участника банковской (консолидированной) группы.

7.17. В статье "Доля малых акционеров (участников)" отражается доля малых акционеров (участников) в собственных средствах (чистых активах) участников группы. Графы 8 и (или) графы 9 статей "Доля источников собственных средств, принадлежащих малым акционерам (участникам)" и "Прибыль (убыток) за отчетный год, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)" отражаются с использованием данных карточек консолидации участников группы, составленных по методу полной консолидации. При этом в графе 8 статьи "Доля источников собственных средств, принадлежащих малым акционерам (участникам)" корректировки отражаются нарастающим итогом с момента первоначального приобретения участниками группы акций (долей) участника группы.

В графе 8 или графе 9 статьи "Прибыль (убыток) за отчетный год, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)" отражаются корректировки по изменению величины прибыли (убытка) участника группы за отчетный период, принадлежащей малым акционерам (участникам), в том числе дивиденды, начисленные малым акционерам (участникам).

Доля прибыли (убытка), принадлежащая малым акционерам (участникам), отраженная в данной статье, должна быть равна сумме, отраженной в графе 9 статьи "Прибыль (убыток) за отчетный год, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)" консолидированного отчета о прибылях и убытках.

7.18. Из графы 9 статей "Безотзывные обязательства" и "Гарантии выданные" исключаются суммы взаимных обязательств участников группы, учитываемые на внебалансовых (забалансовых) счетах участников группы.


Страницы: 8 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->