Официальные документы

ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Письмо Банка России от 25.12.2003 N 181-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог




12р80,81 2002 2001
-------------------------------------------------------
Текущие расходы/[Возмещение] по налогу
на прибыль
Изменения отложенного налогообложения,
связанные с:
- Возникновением и списанием временных

- Влиянием от увеличения/(уменьшения)
ставок налогообложения
За вычетом отложенного налогообложения,
учтенного непосредственно в собственных
средствах/[дефиците собственных средств]
акционеров
-------------------------------------------------------
Расходы/(Возмещение) по налогу на прибыль за год
-------------------------------------------------------
12p46-48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей
12p81 (d) части прибыли Группы, составляет 24% (2001 г.: 43%).
Начиная с 1 января 2001 года ставка налога увеличилась
с 38 до 43%. В августе 2001 года была введена ставка
налога на прибыль 24%, которая применяется начиная с 1
января 2002 года. Текущая ставка налога на прибыль,
применимая к большей части прибыли дочерних компаний,
варьируется от ___ до ___% (2001 г.: от ___ до ___%).
Ниже представлено сопоставление теоретического
налогового расхода с фактическим расходом по
налогообложению.
2002 2001
-------------------------------------------------------
12p81 Прибыль/(убыток) по МСФО до налогообложения
(c(i)) -------------------------------------------------------
Теоретические налоговые отчисления
(возмещение) по соответствующей ставке

Поправки на необлагаемые доходы или
расходы, не уменьшающие налоговую базу:
- Резервы под обесценение, не уменьшающие
налоговую базу
- Необлагаемые доходы
- Расходы, не уменьшающие налоговую базу
Доход по государственным ценным бумагам,
облагаемый по иным ставкам
- Убыток/(прибыль), полученный
в юрисдикциях, предоставляющих освобождение
от налога
- Часть денежного дохода и расхода,
относящаяся к невременным разницам
- Прочие невременные разницы
Использование налогового убытка прошлых

Использование ранее не признанных налоговых

Воздействие изменения ставки
налогообложения [величина должна иметь тот
же знак, как и в таблице выше]
Воздействие инфляции на отложенные налоги
на начало года
Не отраженные в отчетности изменения
в сумме чистого отложенного налогового

[Продолжить список, если необходимо]
-------------------------------------------------------
Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль

-------------------------------------------------------
12p81 (d) Различия между МСФО и налоговым законодательством
Российской Федерации [и прочих стран] приводят к
возникновению определенных временных разниц между
балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в
целях составления финансовой отчетности и в целях
расчета налога на прибыль. Налоговые последствия
движения этих временных разниц отражаются по ставке
24% (2001 г.: ___%), за исключением доходов по
государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по
ставке 15% (2001 г.: 15%).

12p81 g(i) 2001 Приоб- Про- Изме- 2002
ретение дажа нение
-------------------------------------------------------
Налоговое воздействие
временных разниц,
уменьшающих налоговую

Резерв под обесценение

Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг
Резерв под обесценение
инвестиционных ценных
бумаг, удерживаемых
до погашения
Основные средства
Наращенные доходы
и расходы

-------------------------------------------------------
Общая сумма отложенного
налогового актива
За вычетом
не отраженного
в отчетности
отложенного налогового

-------------------------------------------------------
Чистая сумма
отложенного налогового

Налоговое воздействие
временных разниц,
увеличивающих налоговую

Резерв под обесценение

Переоценка


Страницы: 34 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->