Судебные решения, арбитраж
Налог на имущество организаций
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть решения объявлена 26 июня 2017 года
Полный текст решения изготовлен 03 июля 2017 года.
Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Н.Н. Присухиной, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи М.С. Кропачевой, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 31 по Свердловской области (ИНН 6685000017, ОГРН 1126672000014) к Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению "Детский сад N 1 "Аленка" (ИНН 6652011278, ОГРН 1026602176941) о взыскании задолженности по налогу, пени и штрафа в размере 5 019 077 руб. 66 коп., в том числе по уплате налога на имущество организации за 2015 г. в сумме 2 305 003 руб. 00 коп., авансовые платежи по налогу на имущество организации за 9 мес. 2016 г. в сумме 2 219 492 руб. 00 коп. и соответствующие пени по налогу в размере 494 582 руб. 66 коп.,
при участии в судебном заседании:
от заявителя - Вяткина С.С., представитель по доверенности N 07-02 от 30.12.2016 г., удостоверение,
от заинтересованного лица - в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещено надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.
Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов составу суда, ходатайств не заявлено.
Рассмотрев материалы дела, суд
установил:
Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад N 1 "Аленка" (далее по тексту Детский сад N 1 "Аленка", Учреждение) является бюджетной организацией. Данным учреждением открыт лицевой счет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является налогоплательщиком налога на имущество организаций.
Пунктом 1 статьи 382 Кодекса предусмотрено, что сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исходя из пункта 2 статьи 382 НК РФ, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Как установлено пунктом 4 статьи 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 383 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (с учетом вида налога на имущество организаций как регионального налога и соответствующих полномочий, предоставленных субъектам Российской Федерации - пункт 3 статьи 12, подпункт 1 статьи 14 НК РФ).
В силу пункта 2 статьи 383 Кодекса в течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
При этом налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (пункт 2 статьи 386 НК РФ).
Законом Свердловской области от 27.11.2003 г. N 35-03 "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" установлено, что Налогоплательщики налога на имущество организаций уплачивают налог на имущество организаций в безналичной форме по окончании каждого отчетного периода путем внесения авансовых платежей, а также по итогам налогового периода.
Согласно п. 2 ст. 4 указанного закона авансовые платежи по налогу на имущество организаций уплачиваются в текущем налоговом периоде не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.
Сумма налога на имущество организаций, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В отношении заявленной задолженности налоговым органом применены все меры принудительного взыскания, предусмотренные НК РФ.
Учреждение в течение 2015, 2016 г. представляло в установленные сроки налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и налоговые декларации по налогу на имущество организаций за 2015, 2016 г.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2015 г. в сумме 188 746 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2015 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 187 787,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 28.04.2015 г.
Срок уплаты не позднее 05.05.2015 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 15813 по состоянию 14.05.2015 г.
В порядке ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (далее по тексту Решение) N 17834 от 08.06.2015 г.
23.07.2015 г. учреждением в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 3 мес. 2015 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 189171,00 руб. (увеличение составило 1384 руб.).
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 22412 по состоянию 28.07.2015 г.
В порядке ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (далее по тексту Решение) N 27187 от 20.08.2015 г.
26.10.2015 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 3 мес. 2015 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 188746,00 руб. (уменьшение составило 425,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 3 мес. 2015 г. в размере 188 746,00 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ принято решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика N 800 от 09.02.2016 г.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2015 г. в сумме 430 169 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2015 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 430 801,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 23.07.2015 г.
Срок уплаты не позднее 05.08.2015 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 24938 по состоянию 13.08.2015 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 11.09.2015 г. N 29123 на сумму 432 434,96 руб., в т.ч. по налогу - 430 801,00 руб. и пени 1633,96 руб.
26.10.2015 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 6 мес. 2015 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 430 169,00 (уменьшение составило 632,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 6 мес. 2015 г. в размере 430 169,00 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ принято решение N 800 от 09.02.2016 г.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2015 г. в сумме 525 697,00 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2015 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 525 697,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 26.10.2015 г).
Срок уплаты не позднее 05.11.2015 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 99528 по состоянию 11.11.2015 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 02.12.2015. N 34867 на сумму 540 753,89 руб., в т.ч. по налогу - 525697,00 руб. и пени 15 056,89 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 17.02.2016 г. N 904.
Задолженность по налогу на имущество организаций за 2015 г. в сумме 1 160 391,00 руб.
Согласно налоговой декларации по налогу на имущество организаций за. 2015 г. сумма платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет за 4 кв. 2015 г. составляет 1 160 391,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 28.04.2015 г.
Срок уплаты не позднее 11.04.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 11713 по состоянию 20.04.2016 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 18.05.2016 г. N 15426 на сумму 1 209 115,66 руб., в т.ч. по налогу - 1 116 391,00 руб. и пени 48 724,66 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 27.05.2016 г. N 4815.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2016 г. в сумме 741 570,00 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2016 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 741 570,00 руб. (дата поступления расчет в налоговый орган 27.04.2016 г.
Срок уплаты не позднее 05.05.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 16918 по состоянию 17.05.2015 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 14.06.2016 г. N 19867 на сумму 768580,82 руб., в т.ч. по налогу - 741 570,00 руб. и пени 27 010,82 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 08.07.2016 г. N 6966.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2016 г. в сумме 739 869 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2016 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 741 646,00 руб. (дата поступления расчет в налоговый орган 25.07.2016 г.
Срок уплаты не позднее 05.08.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 26420 по состоянию 17.08.2016 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 07.09.2016 г. N 32587 на сумму 817004,09 руб., в т.ч. по налогу - 741 646,00 руб. и пени 75 358,09 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 12.10.2016 г. N 11171.
09.02.2017 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 6 мес. 2016 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 739 869,00 руб. (уменьшение составило 1 777,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 6 мес. 2016 г. в размере 739 869,00 руб.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2016 г. в сумме 738 053,00 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2016 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 740 502,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 28.10.2016 г).
Срок уплаты не позднее 07.11.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 35673 по состоянию 16.11.2016 г.
09.02.2017 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 9 мес. 2016 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 738 053,00 руб. (уменьшение составило 2 449,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 3 кв. 2016 г. в размере 738 053,00 руб.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 08.12.2016 г. N 69 на сумму 859 911,08 руб., в т.ч. по налогу - 740 502,00 руб. и пени 119409,08 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 27.01.2017 г. N 586.
Взыскание задолженности по пеням.
Номер
Дата
Срок уплаты по
9573 от
30.08.2016
Действующим с 01.01.2015 (Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ определено, что взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.
По состоянию на 20.06.2017 г. обязанность по уплате налога на имущество организаций и соответствующих пеней не исполнена.
Учитывая вышеизложенное, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 31 по Свердловской области о взыскании с Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад N 1 "Аленка" задолженности по налогу, пени и штрафа в размере 5 019 077 руб. 66 коп., в том числе по уплате налога на имущество организации за 2015 г. в сумме 2 305 003 руб. 00 коп., авансовые платежи по налогу на имущество организации за 9 мес. 2016 г. в сумме 2 219 492 руб. 00 коп. и соответствующие пени по налогу в размере 494 582 руб. 66 коп., заявлены обоснованно и подлежат удовлетворению.
В силу подп. 1 п. 1 ст. 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина подлежит взысканию с заинтересованного лица в доход федерального бюджета в размере, установленном статьей 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Принимая во внимание статус заинтересованного лица как государственного учреждения, финансируемого из федерального бюджета, специфику деятельности заинтересованного лица как дошкольного образовательного учреждения, суд считает возможным снизить размер госпошлины, подлежащей уплате заинтересованным лицом до 4 000 руб. 00 коп.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 167 - 170, 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
решил:
1. Заявленные требования удовлетворить.
2. Взыскать с Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад N 1 "Аленка" (ИНН 6652011278, ОГРН 1026602176941, место нахождения: 624002, Свердловская обл., г. Арамиль, ул. Текстильщиков, 4А, дата регистрации: 02.12.2002 г.) в доход бюджета задолженность по налогу, пени и штрафа в размере 5 019 077 (пять миллионов девятнадцать тысяч семьдесят семь) руб. 66 коп., в том числе:
по уплате налога на имущество организации за 2015 г. в сумме 2 305 003 руб. 00 коп., авансовые платежи по налогу на имущество организации за 9 мес. 2016 г. в сумме 2 219 492 руб. 00 коп. и соответствующие пени по налогу в размере 494 582 руб. 66 коп.
3. Взыскать с Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад N 1 "Аленка" (ИНН 6652011278, ОГРН 1026602176941, место нахождения: 624002, Свердловская обл., г. Арамиль, ул. Текстильщиков, 4А, дата регистрации: 02.12.2002 г.) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.
4. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).
Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети "Интернет" http://ekaterinburg.arbitr.ru.
В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.
5. С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе "Картотека арбитражных дел" в карточке дела в документе "Дополнение". В случае неполучения взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении. Взыскатель может обратиться в арбитражный суд с заявлением о выдаче исполнительного листа нарочно в иную дату. Указанное заявление должно поступить в суд не позднее даты, указанной в карточке дела в документе "Дополнение".
В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела "Дополнение".
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
РЕШЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 03.07.2017 ПО ДЕЛУ N А60-16697/2017
Разделы:Налог на имущество организаций
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 3 июля 2017 г. по делу N А60-16697/2017
Резолютивная часть решения объявлена 26 июня 2017 года
Полный текст решения изготовлен 03 июля 2017 года.
Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Н.Н. Присухиной, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи М.С. Кропачевой, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 31 по Свердловской области (ИНН 6685000017, ОГРН 1126672000014) к Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению "Детский сад N 1 "Аленка" (ИНН 6652011278, ОГРН 1026602176941) о взыскании задолженности по налогу, пени и штрафа в размере 5 019 077 руб. 66 коп., в том числе по уплате налога на имущество организации за 2015 г. в сумме 2 305 003 руб. 00 коп., авансовые платежи по налогу на имущество организации за 9 мес. 2016 г. в сумме 2 219 492 руб. 00 коп. и соответствующие пени по налогу в размере 494 582 руб. 66 коп.,
при участии в судебном заседании:
от заявителя - Вяткина С.С., представитель по доверенности N 07-02 от 30.12.2016 г., удостоверение,
от заинтересованного лица - в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещено надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.
Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов составу суда, ходатайств не заявлено.
Рассмотрев материалы дела, суд
установил:
Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад N 1 "Аленка" (далее по тексту Детский сад N 1 "Аленка", Учреждение) является бюджетной организацией. Данным учреждением открыт лицевой счет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является налогоплательщиком налога на имущество организаций.
Пунктом 1 статьи 382 Кодекса предусмотрено, что сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исходя из пункта 2 статьи 382 НК РФ, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Как установлено пунктом 4 статьи 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 383 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (с учетом вида налога на имущество организаций как регионального налога и соответствующих полномочий, предоставленных субъектам Российской Федерации - пункт 3 статьи 12, подпункт 1 статьи 14 НК РФ).
В силу пункта 2 статьи 383 Кодекса в течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
При этом налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (пункт 2 статьи 386 НК РФ).
Законом Свердловской области от 27.11.2003 г. N 35-03 "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" установлено, что Налогоплательщики налога на имущество организаций уплачивают налог на имущество организаций в безналичной форме по окончании каждого отчетного периода путем внесения авансовых платежей, а также по итогам налогового периода.
Согласно п. 2 ст. 4 указанного закона авансовые платежи по налогу на имущество организаций уплачиваются в текущем налоговом периоде не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.
Сумма налога на имущество организаций, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В отношении заявленной задолженности налоговым органом применены все меры принудительного взыскания, предусмотренные НК РФ.
Учреждение в течение 2015, 2016 г. представляло в установленные сроки налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и налоговые декларации по налогу на имущество организаций за 2015, 2016 г.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2015 г. в сумме 188 746 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2015 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 187 787,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 28.04.2015 г.
Срок уплаты не позднее 05.05.2015 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 15813 по состоянию 14.05.2015 г.
В порядке ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (далее по тексту Решение) N 17834 от 08.06.2015 г.
23.07.2015 г. учреждением в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 3 мес. 2015 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 189171,00 руб. (увеличение составило 1384 руб.).
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 22412 по состоянию 28.07.2015 г.
В порядке ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (далее по тексту Решение) N 27187 от 20.08.2015 г.
26.10.2015 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 3 мес. 2015 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 188746,00 руб. (уменьшение составило 425,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 3 мес. 2015 г. в размере 188 746,00 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ принято решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика N 800 от 09.02.2016 г.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2015 г. в сумме 430 169 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2015 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 430 801,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 23.07.2015 г.
Срок уплаты не позднее 05.08.2015 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 24938 по состоянию 13.08.2015 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 11.09.2015 г. N 29123 на сумму 432 434,96 руб., в т.ч. по налогу - 430 801,00 руб. и пени 1633,96 руб.
26.10.2015 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 6 мес. 2015 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 430 169,00 (уменьшение составило 632,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 6 мес. 2015 г. в размере 430 169,00 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ принято решение N 800 от 09.02.2016 г.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2015 г. в сумме 525 697,00 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2015 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 525 697,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 26.10.2015 г).
Срок уплаты не позднее 05.11.2015 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 99528 по состоянию 11.11.2015 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 02.12.2015. N 34867 на сумму 540 753,89 руб., в т.ч. по налогу - 525697,00 руб. и пени 15 056,89 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 17.02.2016 г. N 904.
Задолженность по налогу на имущество организаций за 2015 г. в сумме 1 160 391,00 руб.
Согласно налоговой декларации по налогу на имущество организаций за. 2015 г. сумма платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет за 4 кв. 2015 г. составляет 1 160 391,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 28.04.2015 г.
Срок уплаты не позднее 11.04.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 11713 по состоянию 20.04.2016 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 18.05.2016 г. N 15426 на сумму 1 209 115,66 руб., в т.ч. по налогу - 1 116 391,00 руб. и пени 48 724,66 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 27.05.2016 г. N 4815.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2016 г. в сумме 741 570,00 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2016 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 741 570,00 руб. (дата поступления расчет в налоговый орган 27.04.2016 г.
Срок уплаты не позднее 05.05.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 16918 по состоянию 17.05.2015 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 14.06.2016 г. N 19867 на сумму 768580,82 руб., в т.ч. по налогу - 741 570,00 руб. и пени 27 010,82 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 08.07.2016 г. N 6966.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2016 г. в сумме 739 869 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 6 мес. 2016 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 741 646,00 руб. (дата поступления расчет в налоговый орган 25.07.2016 г.
Срок уплаты не позднее 05.08.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 26420 по состоянию 17.08.2016 г.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 07.09.2016 г. N 32587 на сумму 817004,09 руб., в т.ч. по налогу - 741 646,00 руб. и пени 75 358,09 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 12.10.2016 г. N 11171.
09.02.2017 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 6 мес. 2016 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 739 869,00 руб. (уменьшение составило 1 777,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 6 мес. 2016 г. в размере 739 869,00 руб.
Задолженность по платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2016 г. в сумме 738 053,00 руб.
Согласно налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 мес. 2016 г. сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составляет 740 502,00 руб. (дата поступления расчета в налоговый орган 28.10.2016 г).
Срок уплаты не позднее 07.11.2016 г.
Учреждение добровольно налог не уплатило.
Налоговым органом в порядке ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 35673 по состоянию 16.11.2016 г.
09.02.2017 г. учреждение в налоговый орган представлен уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу за 9 мес. 2016 г. Согласно которому сумма авансового платежа по налогу подлежащая уплате в бюджет составила - 738 053,00 руб. (уменьшение составило 2 449,00 руб.)
С учетом уточненных расчетов Учреждение обязано было уплатить в бюджет сумму авансовых платежей за 3 кв. 2016 г. в размере 738 053,00 руб.
Принято Решение по ст. 46 НК РФ от 08.12.2016 г. N 69 на сумму 859 911,08 руб., в т.ч. по налогу - 740 502,00 руб. и пени 119409,08 руб.
В порядке ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога, пени за счет имущества налогоплательщика от 27.01.2017 г. N 586.
Взыскание задолженности по пеням.
Номер
Дата
Срок уплаты по
9573 от
30.08.2016
Действующим с 01.01.2015 (Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ определено, что взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.
По состоянию на 20.06.2017 г. обязанность по уплате налога на имущество организаций и соответствующих пеней не исполнена.
Учитывая вышеизложенное, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 31 по Свердловской области о взыскании с Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад N 1 "Аленка" задолженности по налогу, пени и штрафа в размере 5 019 077 руб. 66 коп., в том числе по уплате налога на имущество организации за 2015 г. в сумме 2 305 003 руб. 00 коп., авансовые платежи по налогу на имущество организации за 9 мес. 2016 г. в сумме 2 219 492 руб. 00 коп. и соответствующие пени по налогу в размере 494 582 руб. 66 коп., заявлены обоснованно и подлежат удовлетворению.
В силу подп. 1 п. 1 ст. 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина подлежит взысканию с заинтересованного лица в доход федерального бюджета в размере, установленном статьей 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Принимая во внимание статус заинтересованного лица как государственного учреждения, финансируемого из федерального бюджета, специфику деятельности заинтересованного лица как дошкольного образовательного учреждения, суд считает возможным снизить размер госпошлины, подлежащей уплате заинтересованным лицом до 4 000 руб. 00 коп.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 167 - 170, 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
решил:
1. Заявленные требования удовлетворить.
2. Взыскать с Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад N 1 "Аленка" (ИНН 6652011278, ОГРН 1026602176941, место нахождения: 624002, Свердловская обл., г. Арамиль, ул. Текстильщиков, 4А, дата регистрации: 02.12.2002 г.) в доход бюджета задолженность по налогу, пени и штрафа в размере 5 019 077 (пять миллионов девятнадцать тысяч семьдесят семь) руб. 66 коп., в том числе:
по уплате налога на имущество организации за 2015 г. в сумме 2 305 003 руб. 00 коп., авансовые платежи по налогу на имущество организации за 9 мес. 2016 г. в сумме 2 219 492 руб. 00 коп. и соответствующие пени по налогу в размере 494 582 руб. 66 коп.
3. Взыскать с Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад N 1 "Аленка" (ИНН 6652011278, ОГРН 1026602176941, место нахождения: 624002, Свердловская обл., г. Арамиль, ул. Текстильщиков, 4А, дата регистрации: 02.12.2002 г.) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.
4. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).
Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети "Интернет" http://ekaterinburg.arbitr.ru.
В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.
5. С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе "Картотека арбитражных дел" в карточке дела в документе "Дополнение". В случае неполучения взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении. Взыскатель может обратиться в арбитражный суд с заявлением о выдаче исполнительного листа нарочно в иную дату. Указанное заявление должно поступить в суд не позднее даты, указанной в карточке дела в документе "Дополнение".
В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела "Дополнение".
Судья
Н.Н.ПРИСУХИНА
Н.Н.ПРИСУХИНА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)