Судебные решения, арбитраж
Акцизы; Банковский кредит; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 13 сентября 2016 года
Полный текст постановления изготовлен 20 сентября 2016 года
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Сурненкова А.А.,
судей Кораблевой Г.Н.,
Андреещевой Н.Л.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Барбашиной М.С.,
при участии:
- от Министерства финансов Российской Федерации: Филиппова Павла Михайловича, представителя по доверенности в порядке передоверия N 78/с30300 от 16.01.2014;
- от "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова): представитель не явился, извещено надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Министерства финансов Российской Федерации на решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 по делу N А36-7395/2014 (судья Гриднева Е.М.) по иску Министерства финансов Российской Федерации к "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) об обращении взыскания на заложенное имущество, при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", ООО "Реестр-РН",
Открытое акционерное общество "Сбербанк России" в лице Липецкого отделения N 8593 обратилось в арбитражный суд с иском к "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" об обращении взыскания на заложенное имущество - акции обыкновенные в количестве 4237778 штук с номером государственной регистрации 1-01-40740-А, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие ответчику "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г. первоначально в рамках дела А36-6287/2012.
Определением от 30.04.2014 г. установлено процессуальное правопреемство Министерства финансов Российской Федерации в связи с исполнением требования министерством на сумму 1649500000 руб. как гарантом исполнения обязательств по кредитному договору заемщиком (ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол") в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 г. N 103 и решением Межведомственной комиссии по мониторингу за финансово-экономическим состоянием организаций, входящих в перечень системообразующих организаций от 06.11.2009 г.
Определением от 07.07.2014 г. объединены для совместного рассмотрения дела N А36-3420/2014 по иску Минфина России к "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" о признании права как созалогодержателя на обыкновенные именные акции эмитента ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации выпуска 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" и дело А36-6287/2012.
Определением от 31.12.2014 г. требование Министерства финансов РФ о признании права выделено в отдельное производство, возбуждено настоящее дело.
Определением от 25.02.2015 г. ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", как должник по обеспеченному залогом обязательству, привлечено к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.
Определением от 16.04.2015 г. ООО "Реестр-РН" привлечено к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.
Решением Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 г. по делу N А36-7395/2014 обращено взыскание в пользу Министерства финансов Российской Федерации на заложенное имущество: акции обыкновенные в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации выпуска 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) по договору залога ценных бумаг N 610109182/ЗЦБ-1 от 12.02.2010 г., в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г., установив начальную продажную цену в сумме 105 944 450 руб. номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, путем продажи с публичных торгов. В остальной части в иске отказано.
Не согласившись с принятым судебным актом, Министерство финансов РФ обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой ссылается на незаконность и необоснованность решения Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 г., в связи с чем, просит его отменить и принять по делу новый судебный акт.
В настоящем судебном заседании арбитражного суда апелляционной инстанции представитель истца поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе.
Представитель ответчика в судебное заседание не явился. В материалах дела имеются сведения о его надлежащем извещении о месте и времени судебного заседания.
На основании статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) апелляционная жалоба рассматривались в отсутствие ответчика.
Согласно части 1 статьи 268 АПК РФ при рассмотрении дела в порядке апелляционного производства арбитражный суд по имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам повторно рассматривает дело.
Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, заслушав объяснения представителя истца, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, арбитражный апелляционный суд считает, что решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 г. следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения по следующим основаниям.
Как установлено судом и следует из материалов дела, между ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" (Завод) и ОАО "Сбербанк России", в лице управляющего Липецким отделением N 8593 (Сбербанк), 24 сентября 2009 г. заключен договор об открытии не возобновляемой кредитной линии N 610109182 (Кредитный договор).
В обеспечение исполнения обязательств Завода по Кредитному договору между компанией "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Залогодатель), являющейся акционером Завода, и Сбербанком заключен договор залога ценных бумаг от 12 февраля 2010 г. N 610109182/ЗЦБ-1 (Договор залога). В соответствии с п. 1.3 Договора залога в залог переданы следующие ценные бумаги: наименование и вид ценной бумаги: акции обыкновенные именные; наименование эмитента: ОАО "ЛМЗ "Свободный Сокол"; номер государственной регистрации: 1-01-40740-А; количество: 4 237 778 шт.; номинальная стоимость одной ценной бумаги: 50 руб.
Пунктами 1.2 и 1.2.16 Договора залога ценных бумаг предусмотрено, что залогом ценных бумаг обеспечивается исполнение обязательств Заемщика по Кредитному договору.
Также в обеспечение исполнения обязательств Завода по Кредитному договору и в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2009 г. N 103 и решением Межведомственной комиссии по мониторингу за финансово-экономическим состоянием организаций, входящих в перечень системообразующих организаций, от 6 ноября 2009 г. N 50-ОС выдана государственная гарантия Российской Федерации от 31 декабря 2009 г. N 04-05-10/104 (Гарантия) на сумму до 1 650 000 000,00 руб.
В связи с ненадлежащим исполнением Заводом обязательств по Кредитному договору, Сбербанк предъявил Минфину России требование об исполнении Гарантии на сумму 1 649 500 000,00 руб. Предъявление указанного требования явилось основанием для заключения между Сбербанком и Минфином России договора об уступке прав требований от 28 ноября 2012 г. N 01-01-06/04-395 (Договор уступки), по условиям которого Сбербанк передал (уступил) Минфину России принадлежащие ему на основании Кредитного договора права требования к Заводу по возврату части основного долга по Кредитному договору в размере 1 649 500 000,00 руб., права требования на проценты за пользование кредитом, неустойку, а также обеспечивающие права, в том числе, права по Договору залога.
28 сентября 2012 г. в связи с ненадлежащим исполнением Заводом обязательств по Кредитному договору Сбербанк обратился в Арбитражный суд Липецкой области с исковым заявлением об обращении взыскания на заложенные в соответствии с Договором залога обыкновенные именные акции в количестве 4 237 778 шт. с номером государственной регистрации 1-01-40740-А с установлением начальной продажной цены в размере 105 944 450 руб. из расчета 25 руб. за одну акцию (дело N А36-6287/2012).
Министерство финансов Российской Федерации обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с заявлением о процессуальном правопреемстве по делу N А36-6287/2012 об обращении взыскания на имущество, заложенное по Договору залога ценных бумаг от "12" февраля 2010 года N 610109182/ЗЦБ-1 в счет погашения задолженности по Договору от "24" сентября 2009 года N 610109182 об открытии невозобновляемой кредитной линии (далее - Кредитный договор), заключенному между ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, и ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол" (далее - Заемщик, Эмитент).
Производство по делу N А36-6287/2012 было возбуждено по иску ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, к Ответчику - "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК", об обращении взыскания на акции обыкновенные именные, заложенные по Договору залога ценных бумаг от "12" февраля 2010 года N 610109182/ЗЦБ-1, в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации 1-01-40740-А, эмитент - ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол", в связи с частичным неисполнением Заемщиком Кредитного договора.
Предъявление требования по Гарантии явилось основанием для заключения между ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, и Минфином России Договора об уступке прав требований от "28" ноября 2012 года N 01-01-06/04-395 (далее - Договор уступки), по условиям которого ОАО "Сбербанк" России", в лице Липецкого отделения N 8593, передало (уступило) Минфину России принадлежащие ему на основании Кредитного договора права требования к Заемщику, в том числе, права по возврату части основного долга по Кредитному договору в размере 1 649 500 000,00 рубля, а также права на проценты за пользование кредитом и неустойку.
В соответствии со ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации, право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования).
Статья 384 ГК предусматривает, что право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. К новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права.
В соответствии с п. п. 1.1 Договора уступки и приложением N 1 к указанному договору Минфину России были переданы, в том числе, и права (требования) по Договору залога ценных бумаг.
Согласно п. 20 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 120 от "30" октября 2007 года при уступке части обеспеченного залогом права (требования) в случае, если сторонами не выражена воля на полную замену кредитора в залоговом обязательстве, цедент и цессионарий становятся сокредиторами по залоговому обязательству.
В результате заключения Договора уступки Минфин России является сокредитором по отношению к Заемщику по Кредитному договору и по обеспечивающим его исполнение обязательствам, в том числе, по Договору залога ценных бумаг согласно приложению N 1 к Договору уступки. Права ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, как залогодержателя по Договору залога ценных бумаг, в соответствии с Порядком учета в системе ведения реестра залога именных эмиссионных ценных бумаг и внесения в систему ведения реестра изменений, касающихся перехода прав на заложенные именные эмиссионные ценные бумаги, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от "28" июня 2012 года N 12-52/пз-н, подтверждаются соответствующей выпиской из реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол", ведение которого на тот момент осуществлялось ООО "Специализированная регистрационная компания "Регион" (далее - Регистратор).
В соответствии с правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, отраженной в определении от "04" июля 2012 года N ВАС-7986/12, залог ценных бумаг возникает с момента его фиксации регистратором, в этой связи, внесение в систему ведения реестра изменений, касающихся перехода прав залогодержателя в результате уступки прав по договору залога ценных бумаг, не требуется. Следовательно, внесение в систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол" записи о Минфине России, как о созалогодержателе, не требуется.
В соответствии со ст. 334 Гражданского кодекса Российской Федерации, в силу залога, кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником этого обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.
Согласно п. 3 ст. 348 ГК РФ взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований залогодержателя (кредитора) может быть обращено в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного залогом обязательства по обстоятельствам, за которые он отвечает.
Согласно ст. 350 ГК РФ, реализация (продажа) заложенного имущества, на которое в соответствии со ст. 349 ГК РФ обращено взыскание, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок.
Определением от 30 апреля 2014 года по делу N А36-6287/2012 Арбитражным судом Липецкой области было установлено процессуальное правопреемство Министерства финансов Российской Федерации в части 1 649 500 000 рублей, в связи с исполнением Министерством финансов Российской Федерации требования на сумму 1 649 500 000 рублей, как Гарантом исполнения обязательств по Кредитному договору Заемщиком (ОАО "ЛМЗ "Свободный Сокол") в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 103 от 14 февраля 2009 года и решением Межведомственной комиссии по мониторингу за финансово-экономическим состоянием организаций, входящих в перечень системообразующих организаций N 50-ОС от "06" ноября 2009 года.
Рассматривая настоящий спор по существу, суд первой инстанции пришел к верному выводу о наличии оснований для обращения взыскания на заложенное имущество по договору залога по следующим основаниям.
Так, 25 мая 2012 г. на годовом общем собрании акционеров Завода принято решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций (протокол годового общего собрания акционеров от 30 мая 2012 г. N 1 размещен на сервере раскрытия информации Интерфакс по адресу www.e-disclosure.ru). В качестве способа уменьшения уставного капитала определена конвертация акций в акции той же категории (типа) с меньшей номинальной стоимостью без изменения их общего количества и объема предоставляемых такими акциями прав. Во исполнение указанного решения протоколом Совета директоров Завода от 2 ноября 2012 г. N 4 утверждено решение о выпуске акций, зарегистрированное Федеральной службой по финансовым рынкам Российской Федерации (ФСФР).
22 января 2013 г. за N 1-02-40740-А (размещено на сервере раскрытия информации Интерфакс по адресу www.e-disclosure.ru). 19 февраля 2013 г. Советом директоров Завода (протокол от 21 февраля 2013 г. N 6) утвержден отчет об итогах выпуска ценных бумаг, зарегистрированный ФСФР 21 марта 2013 г. (размещен на сервере раскрытия информации Интерфакс по адресу www.e-disclosure.ru).
В ходе рассмотрения дела N А36-6287/2012 реестродержатель Завода - общество с ограниченной ответственностью "Реестр-РН" письмом от 24 апреля 2014 г. N ТУЛ СВР-14-И/1008 информировало Арбитражный суд Липецкой области о произведенном уменьшении уставного капитала Завода путем конвертации имеющихся акций в акции с меньшей номинальной стоимостью в размере 0,01 руб. Новому выпуску присвоен номер государственной регистрации 1-02-40740-А.
При этом реестродержатель указал, что акции предыдущего выпуска 1-01-40740-А аннулированы, а залог на акции нового выпуска не распространился в связи с тем, что в представленных ему залоговых распоряжениях отмечено условие, согласно которому залог не распространяется на ценные бумаги, получаемые залогодателем в результате конвертации заложенных ценных бумаг.
В соответствии с правовой позицией Верховного Суда Российской Федерации, отраженной в решении ВС РФ от 10 июля 2000 г. N ГКПИ 00-520 следует, что, предусмотренные законодательством о ценных бумагах ограничения и запреты, полномочия, предоставленные законом Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг России, и исходя из того, что аннулирование государственной регистрации выпуска ценных бумаг прекращает существование ценных бумаг данного выпуска как объектов гражданского оборота, в связи с чем, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг запрещает совершение сделок с ценными бумагами в случае аннулирования их государственной регистрации.
Следовательно, залог в виде - акции обыкновенные в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации 1-02-40740-А, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие ответчику компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) по договору залога ценных бумаг N 610109182/ЗЦБ-1 от 12.02.2010 г., в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г., с указанной истцом стоимостью 105 944 450 руб. из расчета 25 руб. за одну акцию (как за акцию аннулированного выпуска), в настоящий момент не существует, поэтому, решение суда, с указанной истцом формулировкой, не исполнимо, с учетом объективного существования в реальности только выпуска акций ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" с номером государственной регистрации 1-02-40740-А и номинальной стоимостью 0,01 руб.
В связи с чем, Минфин России (истец) и обратился в Арбитражный суд Липецкой области с требованием к компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" о признании права как созалогодержателя на обыкновенные именные акции эмитента ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" в количестве 4237778 штук с номером государственной регистрации 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (дело N А36-7396/2014 выделено из дела N А36-6287/2012).
Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Липецкой области от 02.06.2015 г. по делу N А36-7396/2014 суд признал право Министерства финансов Российской Федерации, как созалогодержателя, на обыкновенные именные акции эмитента открытого акционерного общества "ЛМЗ "Свободный сокол" в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации выпуска 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК".
Судом по делу N А36-7396/2014 сделан вывод о том, что установленный на акции предыдущего выпуска залог распространяется на акции, выпущенные в результате конвертации.
Вступивший в законную силу судебный акт обладает признаками общеобязательности и преюдициальности в силу ст. ст. 16, 69 АПК РФ.
В этой связи, права Минфина России как созалогодержателя по Договору залога, перешли на обыкновенные именные акции в количестве 4237778 шт. с номером государственной регистрации 1-02-40740-А и номинальной стоимостью 0,01 руб.
Принимая во внимание, что п. 1.4 договора залога сторонами согласована стоимость предмета залога в размере 50% от оценочной стоимости в 211888900 руб. (т. 1 л.д. 68), суд первой инстанции правомерно исходил из необходимости установления начальной продажной цены в сумме 105 944 450 руб., номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, путем продажи с публичных торгов. Таким образом, оснований для удовлетворения остальной части исковых требований у суда не имеется.
Довод, изложенный в апелляционной жалобе о выходе суда первой инстанции за пределы исковых требований и фактическом увеличении количества акций, на которые обращено взыскание с 4237778 шт. до 10594445000 шт., подлежит отклонению, поскольку опровергается содержанием искового заявления и резолютивной части обжалуемого судебного акта.
В данном случае, обжалуемый судебный акт был принят по фактическим обстоятельствам, при этом за пределы заявленных исковых требований суд первой инстанции не вышел.
Ссылка заявителя апелляционной жалобы на Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу N А36-7393/2014, не свидетельствует о незаконности и необоснованности обжалуемого судебного акта в связи с неверной трактовкой вывода судов.
Судебная коллегия при разрешении спора по делу N А36-7393/2014, принимая во внимание то, что Договором залога сторонами согласована стоимость предмета залога в размере 50% (пятидесяти) процентов от оценочной стоимости в 105 944 600 руб. (п. 1.4 - л.д. 63 том 1), исходила из необходимости установления цены начальной продажную цены заложенного имущества в сумме 52 972 300 руб.
Аналогичный правовой подход изложен в оспариваемом решении суда - суд области счел указанные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в части обращения взыскания в пользу Министерства финансов Российской Федерации на заложенное имущество: акции обыкновенные в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации 1-02-40740-А, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие ответчику компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) по договору залога ценных бумаг N 610109182/ЗЦБ-1 от 12.02.2010 г., в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г., принимая во внимание то, что договором залога сторонами согласована стоимость предмета залога в размере 50% от оценочной стоимости в 211888900 руб. (п. 1.4 договора л.д. 68 т. 1), исходит из необходимости установления начальной продажной цены в сумме 105 944 450 руб., номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, путем продажи с публичных торгов.
Ссылка на то, что номинальную стоимость за одну акцию надо указать в размере прежней номинальной стоимости 25 руб. отклоняется судебной коллегией ввиду того, что акции прежней номинальной стоимости отсутствуют и обращение на них взыскания невозможно в натуре.
Иных доводов, основанных на доказательствах, апелляционная жалоба не содержит, в силу чего удовлетворению не подлежит.
Судом первой инстанции при рассмотрении дела были полно установлены фактические обстоятельства дела, всесторонне исследованы доказательства, представленные лицами, участвующими в деле, им дана надлежащая правовая оценка и принято решение, соответствующее требованиям норм материального и процессуального права.
Нарушений норм процессуального законодательства, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены принятых судебных актов, допущено не было.
Таким образом, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 по делу N А36-7395/2014 не имеется.
В силу положений ст. 110 АПК РФ судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.
В силу положений пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины.
Руководствуясь статьями 110, 266 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
Решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 по делу N А36-7395/2014 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Министерства финансов Российской Федерации - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 20.09.2016 N 19АП-4721/2016 ПО ДЕЛУ N А36-7395/2014
Разделы:Акцизы; Банковский кредит; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 сентября 2016 г. по делу N А36-7395/2014
Резолютивная часть постановления объявлена 13 сентября 2016 года
Полный текст постановления изготовлен 20 сентября 2016 года
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Сурненкова А.А.,
судей Кораблевой Г.Н.,
Андреещевой Н.Л.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Барбашиной М.С.,
при участии:
- от Министерства финансов Российской Федерации: Филиппова Павла Михайловича, представителя по доверенности в порядке передоверия N 78/с30300 от 16.01.2014;
- от "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова): представитель не явился, извещено надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Министерства финансов Российской Федерации на решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 по делу N А36-7395/2014 (судья Гриднева Е.М.) по иску Министерства финансов Российской Федерации к "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) об обращении взыскания на заложенное имущество, при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", ООО "Реестр-РН",
установил:
Открытое акционерное общество "Сбербанк России" в лице Липецкого отделения N 8593 обратилось в арбитражный суд с иском к "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" об обращении взыскания на заложенное имущество - акции обыкновенные в количестве 4237778 штук с номером государственной регистрации 1-01-40740-А, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие ответчику "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г. первоначально в рамках дела А36-6287/2012.
Определением от 30.04.2014 г. установлено процессуальное правопреемство Министерства финансов Российской Федерации в связи с исполнением требования министерством на сумму 1649500000 руб. как гарантом исполнения обязательств по кредитному договору заемщиком (ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол") в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 г. N 103 и решением Межведомственной комиссии по мониторингу за финансово-экономическим состоянием организаций, входящих в перечень системообразующих организаций от 06.11.2009 г.
Определением от 07.07.2014 г. объединены для совместного рассмотрения дела N А36-3420/2014 по иску Минфина России к "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" о признании права как созалогодержателя на обыкновенные именные акции эмитента ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации выпуска 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" и дело А36-6287/2012.
Определением от 31.12.2014 г. требование Министерства финансов РФ о признании права выделено в отдельное производство, возбуждено настоящее дело.
Определением от 25.02.2015 г. ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", как должник по обеспеченному залогом обязательству, привлечено к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.
Определением от 16.04.2015 г. ООО "Реестр-РН" привлечено к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.
Решением Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 г. по делу N А36-7395/2014 обращено взыскание в пользу Министерства финансов Российской Федерации на заложенное имущество: акции обыкновенные в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации выпуска 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) по договору залога ценных бумаг N 610109182/ЗЦБ-1 от 12.02.2010 г., в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г., установив начальную продажную цену в сумме 105 944 450 руб. номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, путем продажи с публичных торгов. В остальной части в иске отказано.
Не согласившись с принятым судебным актом, Министерство финансов РФ обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой ссылается на незаконность и необоснованность решения Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 г., в связи с чем, просит его отменить и принять по делу новый судебный акт.
В настоящем судебном заседании арбитражного суда апелляционной инстанции представитель истца поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе.
Представитель ответчика в судебное заседание не явился. В материалах дела имеются сведения о его надлежащем извещении о месте и времени судебного заседания.
На основании статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) апелляционная жалоба рассматривались в отсутствие ответчика.
Согласно части 1 статьи 268 АПК РФ при рассмотрении дела в порядке апелляционного производства арбитражный суд по имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам повторно рассматривает дело.
Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, заслушав объяснения представителя истца, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, арбитражный апелляционный суд считает, что решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 г. следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения по следующим основаниям.
Как установлено судом и следует из материалов дела, между ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" (Завод) и ОАО "Сбербанк России", в лице управляющего Липецким отделением N 8593 (Сбербанк), 24 сентября 2009 г. заключен договор об открытии не возобновляемой кредитной линии N 610109182 (Кредитный договор).
В обеспечение исполнения обязательств Завода по Кредитному договору между компанией "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Залогодатель), являющейся акционером Завода, и Сбербанком заключен договор залога ценных бумаг от 12 февраля 2010 г. N 610109182/ЗЦБ-1 (Договор залога). В соответствии с п. 1.3 Договора залога в залог переданы следующие ценные бумаги: наименование и вид ценной бумаги: акции обыкновенные именные; наименование эмитента: ОАО "ЛМЗ "Свободный Сокол"; номер государственной регистрации: 1-01-40740-А; количество: 4 237 778 шт.; номинальная стоимость одной ценной бумаги: 50 руб.
Пунктами 1.2 и 1.2.16 Договора залога ценных бумаг предусмотрено, что залогом ценных бумаг обеспечивается исполнение обязательств Заемщика по Кредитному договору.
Также в обеспечение исполнения обязательств Завода по Кредитному договору и в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2009 г. N 103 и решением Межведомственной комиссии по мониторингу за финансово-экономическим состоянием организаций, входящих в перечень системообразующих организаций, от 6 ноября 2009 г. N 50-ОС выдана государственная гарантия Российской Федерации от 31 декабря 2009 г. N 04-05-10/104 (Гарантия) на сумму до 1 650 000 000,00 руб.
В связи с ненадлежащим исполнением Заводом обязательств по Кредитному договору, Сбербанк предъявил Минфину России требование об исполнении Гарантии на сумму 1 649 500 000,00 руб. Предъявление указанного требования явилось основанием для заключения между Сбербанком и Минфином России договора об уступке прав требований от 28 ноября 2012 г. N 01-01-06/04-395 (Договор уступки), по условиям которого Сбербанк передал (уступил) Минфину России принадлежащие ему на основании Кредитного договора права требования к Заводу по возврату части основного долга по Кредитному договору в размере 1 649 500 000,00 руб., права требования на проценты за пользование кредитом, неустойку, а также обеспечивающие права, в том числе, права по Договору залога.
28 сентября 2012 г. в связи с ненадлежащим исполнением Заводом обязательств по Кредитному договору Сбербанк обратился в Арбитражный суд Липецкой области с исковым заявлением об обращении взыскания на заложенные в соответствии с Договором залога обыкновенные именные акции в количестве 4 237 778 шт. с номером государственной регистрации 1-01-40740-А с установлением начальной продажной цены в размере 105 944 450 руб. из расчета 25 руб. за одну акцию (дело N А36-6287/2012).
Министерство финансов Российской Федерации обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с заявлением о процессуальном правопреемстве по делу N А36-6287/2012 об обращении взыскания на имущество, заложенное по Договору залога ценных бумаг от "12" февраля 2010 года N 610109182/ЗЦБ-1 в счет погашения задолженности по Договору от "24" сентября 2009 года N 610109182 об открытии невозобновляемой кредитной линии (далее - Кредитный договор), заключенному между ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, и ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол" (далее - Заемщик, Эмитент).
Производство по делу N А36-6287/2012 было возбуждено по иску ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, к Ответчику - "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК", об обращении взыскания на акции обыкновенные именные, заложенные по Договору залога ценных бумаг от "12" февраля 2010 года N 610109182/ЗЦБ-1, в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации 1-01-40740-А, эмитент - ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол", в связи с частичным неисполнением Заемщиком Кредитного договора.
Предъявление требования по Гарантии явилось основанием для заключения между ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, и Минфином России Договора об уступке прав требований от "28" ноября 2012 года N 01-01-06/04-395 (далее - Договор уступки), по условиям которого ОАО "Сбербанк" России", в лице Липецкого отделения N 8593, передало (уступило) Минфину России принадлежащие ему на основании Кредитного договора права требования к Заемщику, в том числе, права по возврату части основного долга по Кредитному договору в размере 1 649 500 000,00 рубля, а также права на проценты за пользование кредитом и неустойку.
В соответствии со ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации, право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования).
Статья 384 ГК предусматривает, что право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. К новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права.
В соответствии с п. п. 1.1 Договора уступки и приложением N 1 к указанному договору Минфину России были переданы, в том числе, и права (требования) по Договору залога ценных бумаг.
Согласно п. 20 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 120 от "30" октября 2007 года при уступке части обеспеченного залогом права (требования) в случае, если сторонами не выражена воля на полную замену кредитора в залоговом обязательстве, цедент и цессионарий становятся сокредиторами по залоговому обязательству.
В результате заключения Договора уступки Минфин России является сокредитором по отношению к Заемщику по Кредитному договору и по обеспечивающим его исполнение обязательствам, в том числе, по Договору залога ценных бумаг согласно приложению N 1 к Договору уступки. Права ОАО "Сбербанк России", в лице Липецкого отделения N 8593, как залогодержателя по Договору залога ценных бумаг, в соответствии с Порядком учета в системе ведения реестра залога именных эмиссионных ценных бумаг и внесения в систему ведения реестра изменений, касающихся перехода прав на заложенные именные эмиссионные ценные бумаги, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от "28" июня 2012 года N 12-52/пз-н, подтверждаются соответствующей выпиской из реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол", ведение которого на тот момент осуществлялось ООО "Специализированная регистрационная компания "Регион" (далее - Регистратор).
В соответствии с правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, отраженной в определении от "04" июля 2012 года N ВАС-7986/12, залог ценных бумаг возникает с момента его фиксации регистратором, в этой связи, внесение в систему ведения реестра изменений, касающихся перехода прав залогодержателя в результате уступки прав по договору залога ценных бумаг, не требуется. Следовательно, внесение в систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО "Липецкий металлургический завод "Свободный сокол" записи о Минфине России, как о созалогодержателе, не требуется.
В соответствии со ст. 334 Гражданского кодекса Российской Федерации, в силу залога, кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником этого обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.
Согласно п. 3 ст. 348 ГК РФ взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований залогодержателя (кредитора) может быть обращено в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного залогом обязательства по обстоятельствам, за которые он отвечает.
Согласно ст. 350 ГК РФ, реализация (продажа) заложенного имущества, на которое в соответствии со ст. 349 ГК РФ обращено взыскание, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок.
Определением от 30 апреля 2014 года по делу N А36-6287/2012 Арбитражным судом Липецкой области было установлено процессуальное правопреемство Министерства финансов Российской Федерации в части 1 649 500 000 рублей, в связи с исполнением Министерством финансов Российской Федерации требования на сумму 1 649 500 000 рублей, как Гарантом исполнения обязательств по Кредитному договору Заемщиком (ОАО "ЛМЗ "Свободный Сокол") в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 103 от 14 февраля 2009 года и решением Межведомственной комиссии по мониторингу за финансово-экономическим состоянием организаций, входящих в перечень системообразующих организаций N 50-ОС от "06" ноября 2009 года.
Рассматривая настоящий спор по существу, суд первой инстанции пришел к верному выводу о наличии оснований для обращения взыскания на заложенное имущество по договору залога по следующим основаниям.
Так, 25 мая 2012 г. на годовом общем собрании акционеров Завода принято решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций (протокол годового общего собрания акционеров от 30 мая 2012 г. N 1 размещен на сервере раскрытия информации Интерфакс по адресу www.e-disclosure.ru). В качестве способа уменьшения уставного капитала определена конвертация акций в акции той же категории (типа) с меньшей номинальной стоимостью без изменения их общего количества и объема предоставляемых такими акциями прав. Во исполнение указанного решения протоколом Совета директоров Завода от 2 ноября 2012 г. N 4 утверждено решение о выпуске акций, зарегистрированное Федеральной службой по финансовым рынкам Российской Федерации (ФСФР).
22 января 2013 г. за N 1-02-40740-А (размещено на сервере раскрытия информации Интерфакс по адресу www.e-disclosure.ru). 19 февраля 2013 г. Советом директоров Завода (протокол от 21 февраля 2013 г. N 6) утвержден отчет об итогах выпуска ценных бумаг, зарегистрированный ФСФР 21 марта 2013 г. (размещен на сервере раскрытия информации Интерфакс по адресу www.e-disclosure.ru).
В ходе рассмотрения дела N А36-6287/2012 реестродержатель Завода - общество с ограниченной ответственностью "Реестр-РН" письмом от 24 апреля 2014 г. N ТУЛ СВР-14-И/1008 информировало Арбитражный суд Липецкой области о произведенном уменьшении уставного капитала Завода путем конвертации имеющихся акций в акции с меньшей номинальной стоимостью в размере 0,01 руб. Новому выпуску присвоен номер государственной регистрации 1-02-40740-А.
При этом реестродержатель указал, что акции предыдущего выпуска 1-01-40740-А аннулированы, а залог на акции нового выпуска не распространился в связи с тем, что в представленных ему залоговых распоряжениях отмечено условие, согласно которому залог не распространяется на ценные бумаги, получаемые залогодателем в результате конвертации заложенных ценных бумаг.
В соответствии с правовой позицией Верховного Суда Российской Федерации, отраженной в решении ВС РФ от 10 июля 2000 г. N ГКПИ 00-520 следует, что, предусмотренные законодательством о ценных бумагах ограничения и запреты, полномочия, предоставленные законом Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг России, и исходя из того, что аннулирование государственной регистрации выпуска ценных бумаг прекращает существование ценных бумаг данного выпуска как объектов гражданского оборота, в связи с чем, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг запрещает совершение сделок с ценными бумагами в случае аннулирования их государственной регистрации.
Следовательно, залог в виде - акции обыкновенные в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации 1-02-40740-А, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие ответчику компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) по договору залога ценных бумаг N 610109182/ЗЦБ-1 от 12.02.2010 г., в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г., с указанной истцом стоимостью 105 944 450 руб. из расчета 25 руб. за одну акцию (как за акцию аннулированного выпуска), в настоящий момент не существует, поэтому, решение суда, с указанной истцом формулировкой, не исполнимо, с учетом объективного существования в реальности только выпуска акций ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" с номером государственной регистрации 1-02-40740-А и номинальной стоимостью 0,01 руб.
В связи с чем, Минфин России (истец) и обратился в Арбитражный суд Липецкой области с требованием к компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" о признании права как созалогодержателя на обыкновенные именные акции эмитента ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол" в количестве 4237778 штук с номером государственной регистрации 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (дело N А36-7396/2014 выделено из дела N А36-6287/2012).
Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Липецкой области от 02.06.2015 г. по делу N А36-7396/2014 суд признал право Министерства финансов Российской Федерации, как созалогодержателя, на обыкновенные именные акции эмитента открытого акционерного общества "ЛМЗ "Свободный сокол" в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации выпуска 1-02-40740-А номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, принадлежащие компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК".
Судом по делу N А36-7396/2014 сделан вывод о том, что установленный на акции предыдущего выпуска залог распространяется на акции, выпущенные в результате конвертации.
Вступивший в законную силу судебный акт обладает признаками общеобязательности и преюдициальности в силу ст. ст. 16, 69 АПК РФ.
В этой связи, права Минфина России как созалогодержателя по Договору залога, перешли на обыкновенные именные акции в количестве 4237778 шт. с номером государственной регистрации 1-02-40740-А и номинальной стоимостью 0,01 руб.
Принимая во внимание, что п. 1.4 договора залога сторонами согласована стоимость предмета залога в размере 50% от оценочной стоимости в 211888900 руб. (т. 1 л.д. 68), суд первой инстанции правомерно исходил из необходимости установления начальной продажной цены в сумме 105 944 450 руб., номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, путем продажи с публичных торгов. Таким образом, оснований для удовлетворения остальной части исковых требований у суда не имеется.
Довод, изложенный в апелляционной жалобе о выходе суда первой инстанции за пределы исковых требований и фактическом увеличении количества акций, на которые обращено взыскание с 4237778 шт. до 10594445000 шт., подлежит отклонению, поскольку опровергается содержанием искового заявления и резолютивной части обжалуемого судебного акта.
В данном случае, обжалуемый судебный акт был принят по фактическим обстоятельствам, при этом за пределы заявленных исковых требований суд первой инстанции не вышел.
Ссылка заявителя апелляционной жалобы на Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу N А36-7393/2014, не свидетельствует о незаконности и необоснованности обжалуемого судебного акта в связи с неверной трактовкой вывода судов.
Судебная коллегия при разрешении спора по делу N А36-7393/2014, принимая во внимание то, что Договором залога сторонами согласована стоимость предмета залога в размере 50% (пятидесяти) процентов от оценочной стоимости в 105 944 600 руб. (п. 1.4 - л.д. 63 том 1), исходила из необходимости установления цены начальной продажную цены заложенного имущества в сумме 52 972 300 руб.
Аналогичный правовой подход изложен в оспариваемом решении суда - суд области счел указанные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в части обращения взыскания в пользу Министерства финансов Российской Федерации на заложенное имущество: акции обыкновенные в количестве 4 237 778 штук с номером государственной регистрации 1-02-40740-А, эмитент ОАО "ЛМЗ "Свободный сокол", принадлежащие ответчику компании "БРИНЛЕР ХОЛДИНГЗ ИНК" (Британские Виргинские острова) по договору залога ценных бумаг N 610109182/ЗЦБ-1 от 12.02.2010 г., в погашение обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 610109182 от 24.09.2009 г., принимая во внимание то, что договором залога сторонами согласована стоимость предмета залога в размере 50% от оценочной стоимости в 211888900 руб. (п. 1.4 договора л.д. 68 т. 1), исходит из необходимости установления начальной продажной цены в сумме 105 944 450 руб., номинальной стоимостью 0,01 руб. за одну акцию, путем продажи с публичных торгов.
Ссылка на то, что номинальную стоимость за одну акцию надо указать в размере прежней номинальной стоимости 25 руб. отклоняется судебной коллегией ввиду того, что акции прежней номинальной стоимости отсутствуют и обращение на них взыскания невозможно в натуре.
Иных доводов, основанных на доказательствах, апелляционная жалоба не содержит, в силу чего удовлетворению не подлежит.
Судом первой инстанции при рассмотрении дела были полно установлены фактические обстоятельства дела, всесторонне исследованы доказательства, представленные лицами, участвующими в деле, им дана надлежащая правовая оценка и принято решение, соответствующее требованиям норм материального и процессуального права.
Нарушений норм процессуального законодательства, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены принятых судебных актов, допущено не было.
Таким образом, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 по делу N А36-7395/2014 не имеется.
В силу положений ст. 110 АПК РФ судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.
В силу положений пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины.
Руководствуясь статьями 110, 266 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
постановил:
Решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.06.2016 по делу N А36-7395/2014 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Министерства финансов Российской Федерации - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий судья
А.А.СУРНЕНКОВ
А.А.СУРНЕНКОВ
Судьи
Г.Н.КОРАБЛЕВА
Н.Л.АНДРЕЕЩЕВА
Г.Н.КОРАБЛЕВА
Н.Л.АНДРЕЕЩЕВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)