Судебные решения, арбитраж
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 07 сентября 2017 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 14 сентября 2017 года.
Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
Председательствующего Александрова А.И.,
Судей Радушевой О.Н., Селиверстовой Н.А.,
при ведении протокола судебного заседания Федотовой Е.В.,
с участием в судебном заседании:
- Краснова Дмитрия Алексеевича - лично (паспорт);
- от конкурсного управляющего ООО "ВолгаБалт" Новикова С.Н. - представитель Князев Г.А. по доверенности б/н от 03.10.2016 г.;
- иные лица, не явились, извещены надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в зале N 7 апелляционную жалобу Краснова Дмитрия Алексеевича на определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 года о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016 (судья Артемьева Ю.Н.), в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "ВолгаБалт" (ИНН 6324005779).
установил:
Определением Арбитражного суда Самарской области от 30.05.2016 г. возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "ВолгаБалт", г. Тольятти, ИНН 6324005779 (далее - должник, ООО "ВолгаБалт").
Решением Арбитражного суда Самарской области от 09.08.2016 г. ООО "ВолгаБалт" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства ликвидируемого должника, открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев. Конкурсным управляющим должника утвержден Новиков Сергей Николаевич.
14.02.2017 г. вх. N 20929 конкурсный управляющий Новиков Сергей Николаевич обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил обязать бывшего руководителя ООО "ВолгаБалт" Краснова Дмитрия Алексеевича передать конкурсному управляющему Новикову Сергею Николаевичу материальные и иные ценности, а также в оригиналах бухгалтерскую и иную документацию, относящуюся к финансово-хозяйственной деятельности должника:
- 1. документы по личному составу за весь период деятельности должника (личные дела, лицевые счета, карточки учета работников, приказы, документы о приеме, перемещении, аттестации, увольнении работников; учетные документы работников; трудовые договоры с дополнительными соглашениями, документы о трудовой деятельности в т.ч. на работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда; отчетные документы по кадровому составу; трудовые книжки и вкладыши к ним, документы по выплате заработной платы и другим денежным выплатам (расчетные листки; расчетно-платежные ведомости, ведомости на выдачу заработной платы, других выплат (при отсутствии лицевых счетов), документы индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР (сведения застрахованного лица о трудовом стаже, заработной плате и уплате страховых взносов); доходы для страховых взносов, справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ), регистры налогового учета по НДФЛ за весь период деятельности должника), штатные расписания, должностные инструкции, табели учета рабочего времени, а также сведения о внесении изменений /дополнений/ исключений в любую вышеуказанную документацию;
- 2. локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов ООО "ВолгаБалт", протоколы собраний руководящих органов ООО "ВолгаБалт" за последние три года до 09.08.2016;
- 3. приказы и распоряжения директора ООО "ВолгаБалт" за последние три года до 09.08.2016;
- 4. сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности в ООО "ВолгаБалт", пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;
- 5. сведения о внутренней структуре ООО "ВолгаБалт", перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;
- 6. документы первичного бухгалтерского учета (счета-фактуры, товарные накладные, универсальные передаточные документы, акты выполненных работ и оказанных услуг, путевые листы, акты сверки, банковский выписки о движении денежных средств по расчетным счетам организации, документы налоговой и бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции в принятии, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии за весь период деятельности Должника, кассовые книги и журналы кассира-операциониста за весь период существования ООО "ВолгаБалт";
- 7. расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности за последние три года до 09.08.2016;
- 8. инвентаризационные описи ООО "ВолгаБалт" за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016;
- 9. карточки основных средств ООО "ВолгаБалт";
- 10. сведения об основных средствах должника за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016 (с отражением балансовой стоимости основных средств, используемых в производственном процессе и балансовой стоимости основных средств, не используемых в производственном процессе, степени износа основных средств), сведения о наличии с краткой характеристикой обремененных основных средств;
- 11. движимое и недвижимое имущество ООО "ВолгаБалт", которое находилось или находится в собственности ООО "ВолгаБалт" на любом праве (владении, пользовании, распоряжении) за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016.
- 12. сведения о движимом и недвижимом имуществе ООО "ВолгаБалт", которое находилось или находится в собственности ООО "ВолгаБалт" на любом праве (владении, пользовании, распоряжении) за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016, а также всю правоустанавливающую документацию на данное имущество (свидетельства о праве собственности, паспорта, акты, товарные накладные, товарно-транспортные накладные и т.д.), документацию, подтверждающую приобретение, отчуждение имущества;
- 13. данные о запасах должника за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016 (с указанием балансовой стоимости запасов, используемых в производственном процессе и балансовой стоимости запасов, не используемых в производственном процессе);
- 14. расшифровки авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;
- 15. расшифровки краткосрочных финансовых вложений;
- 16. учетную политику и документы утвердившие ее;
- 17. оборотно-сальдовые ведомости по балансовым, забалансовым счетам, субсчетам;
- 18. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости по установленным формам;
- 19. расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов, ИНН, и дат возникновения задолженностей;
- 20. соглашения, контракты, договоры (купли-продажи, мены, дарения, аренды, безвозмездного пользования, подряда, выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, займа, кредита, вексельные обязательства, уступки прав и (или) обязанностей, банковского вклада, хранения, страхования, поручения, комиссии, агентирования, лизинга, залога, поручительства и т.д (в т.ч. дополнительные соглашения к ним), соглашения о расторжении каких-либо договоров, соглашений, контрактов, акты приемов-передач, а также любую иную сопутствующую документацию, связанную с заключением и исполнением соглашений, контрактов, договоров, - за три последних года до принятия судом заявления о признании ООО "ВолгаБалт" банкротом, т.е. до 30.05.2016;
- 21. заключенный ООО "ВолгаБалт" (продавец) и Яропудом Константином Васильевичем (покупатель) договор купли-продажи двух автомобилей:
ADA LARGUS, 2013 г. вып., VIN XTARS015LDO735417, цвет - белый, р/з Т997КН163
- ВИС 23490, 2014 г. вып., VIN X6D234900E0002098, цвет - светло-серебристый металлик, р/з У175КУ163, а также иного оборудования в количестве 25 наименований, а также акты приема-передачи к договору, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, иные документы, подтверждающие передачу вышеприведенного имущества;
- 22. ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за последние три года до 09.08.2016;
- 23. документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО "ВолгаБалт" денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);
- 24. лицензии, сертификаты, сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;
- 25. сведения об обременении имущества ООО "ВолгаБалт" обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);
- 26. сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество ООО "ВолгаБалт", сведения о судебных спорах с участием ООО "ВолгаБалт" (иски, решения, определения, полученные исполнительные листы, в т.ч. сведения об их предъявлении, и т.д.);
- 27. сведения о проведенных или проводимых в отношении ООО "ВолгаБалт" проверках государственных органов ФССП РФ, ФНС РФ, МВД РФ, иных органов государственной власти или местного самоуправления, а равно иных предпринятых или предпринимаемых действиях органов государственной власти или местного самоуправления в отношении ООО "ВолгаБалт";
- 28. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выдачи доверенностей;
- 29. наименование и адреса организаций с указанием ИНН, в которых ООО "ВолгаБалт" является учредителем (участником), акционером, сведения о доле участия, акциях.
14.02.2017 г. вх. N 20928 конкурсный управляющий Новиков Сергей Николаевич обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил обязать бывшего руководителя ООО "ВолгаБалт" Краснова Дмитрия Алексеевича передать конкурсному управляющему Новикову Сергею Николаевичу следующие сведения и документы в оригиналах:
- договор (соглашение), на основании которого Изместьев О.В. 19.03.2013 внес на расчетный счет ООО "ВолгаБалт" 600 000 рублей (п/п 610 от 19.04.2013).
- договор N 5 от 15.05.2013, на основании которого Изместьев О.В. 15.05.2013 внес на расчетный счет ООО "ВолгаБалт" 2 354 000 рублей.
- договор N 64 от 29.08.2014, на основании которого Изместьев О.В. 29.08.2014 внес на расчетный счет ООО "ВолгаБалт" 700 000 рублей.
- договор (соглашение), на основании которого 14.10.2015 из кассы ООО "ВолгаБалт" выдано Изместьеву О.В. 200 000 рублей (РКО N 229 от 14.10.2015) и 150 000 рублей (РКО N 230 от 14.10.2015).
- договор (соглашение), на основании которого 20.10.2015 с расчетного счета ООО "ВолгаБалт" на лицевой счет Изместьева О.В. перечислено 110000 рублей (пп N 1138 от 20.10.2015) и 290 000 рублей (пп N 1139 от 20.10.2015), как возврат беспроцентного займа по договору N 64 от 29.08.2014.
- договор (соглашение), на основании которого в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 02.11.2015 произведена отгрузка товаров (товарная накладная N 1031 от 02.11.2015) на сумму 1 410 040,02 рублей, в т.ч. НДС 215 090,84 рублей.
- товарную накладную N 1031 от 02.11.2015, на основании которой в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 02.11.2015 произведена отгрузка товаров на сумму 1 410 040,02 рублей, в т.ч. НДС 215 090,84 рублей.
- договор (соглашение), на основании которого в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 05.11.2015 произведена отгрузка товаров (товарная накладная N 1035 от 05.11.2015) на сумму 1 693 959,98 рублей, в т.ч. НДС 258 400,69 рублей.
- товарную накладную N 1035 от 05.11.2015, на основании которой в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 05.11.2015 произведена отгрузка товаров на сумму 1 693 959,98 рублей, в т.ч. НДС 258 400,69 рублей.
- договор (соглашение) либо иной документ, на основании которого проведена корректировка, а именно бухгалтерской справкой N 109 от 05.11.2015 была сделана корректировка по счетам бухгалтерского учета (по Дт сч 76.5, по Кт счет 62.01) на общую сумму 3 104 000,00 рублей.
Определением Арбитражного суда Самарской области от 16.02.2017 г. заявления конкурсного управляющего приняты к рассмотрению.
С учетом однородного характера заявленных требований, при участии одних и тех же лиц, арбитражный суд определением от 23.03.2017 г. объединил в одно производство для совместного рассмотрения заявления конкурсного управляющего Новикова С.Н. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей, вх. 20929, вх. 20928.
В целях всестороннего исследования всех обстоятельства дела, арбитражный суд определением от 26.04.2017 г. привлек Андреенко Павла Сергеевича к участию в рассмотрении заявлений конкурсного управляющего Новикова С.Н. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.
Определением Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. заявления конкурсного управляющего Новикова С.Н. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей, вх. 20929, вх. 20928 удовлетворены.
На бывшего руководителя ООО "ВолгаБалт" Краснова Дмитрия Алексеевича возложена обязанность передать конкурсному управляющему Новикову Сергею Николаевичу материальные и иные ценности, а также в оригиналах бухгалтерскую и иную документацию, относящуюся к финансово-хозяйственной деятельности должника.
Краснов Д.А. обратился с апелляционной жалобой на определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. по делу N А55-12460/2016.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г. апелляционная жалоба оставлена без движения.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 июля 2017 г. апелляционная жалоба принята к производству, судебное заседание назначено на 08 августа 2017 г. на 15 час. 20 мин.
Протокольным определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08 августа 2017 года в судебном заседании объявлен перерыв до 15 августа 2017 г. до 09 час. 05 мин.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 августа 2017 г. рассмотрение апелляционной жалобы отложено на 07 сентября 2017 г.
Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 АПК РФ.
В судебном заседании 07 сентября 2017 г. Краснов Дмитрий Алексеевич апелляционную жалобу поддержал в полном объеме, просил определение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.
Представитель конкурсного управляющего ООО "ВолгаБалт" Новикова С.Н. с апелляционной жалобой не согласен. Просил определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.
Иные лица, участвующие в деле, явку своих представителей не обеспечили, надлежащим образом извещены (направлением почтовых извещений и размещением информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет в соответствии с требованиями абз. 2 ч. 1 ст. 121 АПК РФ) в связи с чем суд вправе рассмотреть дело в отсутствие представителей сторон согласно ч. 3 ст. 156 АПК РФ.
Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд не усматривает оснований для отмены определения Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016, исходя из нижеследующего.
Статьей 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) предусмотрено, что с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.
Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
То есть законом о банкротстве прямо предусмотрена обязанность руководителя должника передать конкурсному управляющему документацию, а также материальные и иные ценности должника.
Согласно выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО "ВолгаБалт" руководителем организации на дату введения процедуры банкротства являлся Краснов Дмитрий Алексеевич.
Краснов Дмитрий Алексеевич также являлся председателем ликвидационной комиссии.
В соответствии с пунктом 3 статьи 62 Гражданского кодекса Российской Федерации при добровольной ликвидации с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица, и именно она выступает в этот период от имени ликвидируемого юридического лица. Таким образом, на стадии добровольной ликвидации в качестве руководителя юридического лица выступает председатель ликвидационной комиссии, полномочия которого действуют в период деятельности ликвидационной комиссии.
Действуя добросовестно и разумно, как требует пункт 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий в целях обеспечения надлежащего исполнения своих обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, должен принять меры по истребованию от должника и бывшего конкурсного управляющего бухгалтерской и иной документации в случае, если последним предусмотренная названным Законом обязанность не исполняется, поскольку на конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании (пункт 2 статьи 129 Закона о банкротстве).
Из материалов дела следует, что конкурсным управляющим Новиковым С.Н. в адрес руководителя должника направлялось уведомление о последствиях введения процедуры банкротства, с указанием на необходимость передачи бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей Общества.
Однако, обязанность по передаче документов ООО "ВолгаБалт", в отношении которых заявлено требование об их истребовании, исполнена не была.
Как верно отметил суд первой инстанции в обжалуемом судебном акте, отсутствие у конкурсного управляющего документации должника затрудняет проведение процедуры банкротства и исполнения конкурсным управляющим возложенных на него обязанностей, предусмотренных Законом о банкротстве.
При дела в суде апелляционной инстанции доводы Краснова Д.А. о том, что переданный им конкурсному управляющему должника электронный ключ к программе Контур.Экстерн позволяет получить доступ к электронной документации должника не нашел своего подтверждения.
Доводы заявителя апелляционной жалобы о том, что истребуемая документация не может быть передана конкурсному управляющему должника в силу объективных причин, не была подтверждена Красновым Д.А. достоверными, относимыми и допустимыми доказательствами.
Кроме того, суд апелляционной инстанции отмечает, что доказательства свидетельствующие о том, что бывшим руководителем должника предпринимались меры по восстановлению документации должника, в материалах дела отсутствуют и заявителем апелляционной жалобы представлены не были.
При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что заявление конкурсного управляющего Новикова С.Н. следует удовлетворить, обязав руководителя должника Краснова Дмитрия Алексеевича передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию должника, материальные и иные ценности Общества.
Доводы апелляционной жалобы всесторонне изучены судебной коллегией и не нашли своего подтверждения в материалах дела и в представленных доказательствах.
Таким образом, в нарушение ст. 65 АПК РФ, заявитель апелляционной жалобы не доказал обстоятельства, на которые он ссылался как на основание своих требований и возражений.
Так как доводы апелляционной жалобы не опровергают выводов суда, нарушений норм материального и процессуального права, являющихся основанием к безусловной отмене судебного акта по статье 270 АПК РФ, не установлено, определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016 является законным и обоснованным. Апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
Руководствуясь ст. ст. 269 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
постановил:
Оставить без изменения определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 года о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016, апелляционную жалобу без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и кассационному обжалованию в Арбитражный суд Поволжского округа не подлежит.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ОДИННАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 14.09.2017 N 11АП-11576/2017 ПО ДЕЛУ N А55-12460/2016
Разделы:Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14 сентября 2017 г. по делу N А55-12460/2016
Резолютивная часть постановления объявлена 07 сентября 2017 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 14 сентября 2017 года.
Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
Председательствующего Александрова А.И.,
Судей Радушевой О.Н., Селиверстовой Н.А.,
при ведении протокола судебного заседания Федотовой Е.В.,
с участием в судебном заседании:
- Краснова Дмитрия Алексеевича - лично (паспорт);
- от конкурсного управляющего ООО "ВолгаБалт" Новикова С.Н. - представитель Князев Г.А. по доверенности б/н от 03.10.2016 г.;
- иные лица, не явились, извещены надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в зале N 7 апелляционную жалобу Краснова Дмитрия Алексеевича на определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 года о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016 (судья Артемьева Ю.Н.), в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "ВолгаБалт" (ИНН 6324005779).
установил:
Определением Арбитражного суда Самарской области от 30.05.2016 г. возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "ВолгаБалт", г. Тольятти, ИНН 6324005779 (далее - должник, ООО "ВолгаБалт").
Решением Арбитражного суда Самарской области от 09.08.2016 г. ООО "ВолгаБалт" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства ликвидируемого должника, открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев. Конкурсным управляющим должника утвержден Новиков Сергей Николаевич.
14.02.2017 г. вх. N 20929 конкурсный управляющий Новиков Сергей Николаевич обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил обязать бывшего руководителя ООО "ВолгаБалт" Краснова Дмитрия Алексеевича передать конкурсному управляющему Новикову Сергею Николаевичу материальные и иные ценности, а также в оригиналах бухгалтерскую и иную документацию, относящуюся к финансово-хозяйственной деятельности должника:
- 1. документы по личному составу за весь период деятельности должника (личные дела, лицевые счета, карточки учета работников, приказы, документы о приеме, перемещении, аттестации, увольнении работников; учетные документы работников; трудовые договоры с дополнительными соглашениями, документы о трудовой деятельности в т.ч. на работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда; отчетные документы по кадровому составу; трудовые книжки и вкладыши к ним, документы по выплате заработной платы и другим денежным выплатам (расчетные листки; расчетно-платежные ведомости, ведомости на выдачу заработной платы, других выплат (при отсутствии лицевых счетов), документы индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР (сведения застрахованного лица о трудовом стаже, заработной плате и уплате страховых взносов); доходы для страховых взносов, справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ), регистры налогового учета по НДФЛ за весь период деятельности должника), штатные расписания, должностные инструкции, табели учета рабочего времени, а также сведения о внесении изменений /дополнений/ исключений в любую вышеуказанную документацию;
- 2. локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов ООО "ВолгаБалт", протоколы собраний руководящих органов ООО "ВолгаБалт" за последние три года до 09.08.2016;
- 3. приказы и распоряжения директора ООО "ВолгаБалт" за последние три года до 09.08.2016;
- 4. сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности в ООО "ВолгаБалт", пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;
- 5. сведения о внутренней структуре ООО "ВолгаБалт", перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;
- 6. документы первичного бухгалтерского учета (счета-фактуры, товарные накладные, универсальные передаточные документы, акты выполненных работ и оказанных услуг, путевые листы, акты сверки, банковский выписки о движении денежных средств по расчетным счетам организации, документы налоговой и бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции в принятии, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии за весь период деятельности Должника, кассовые книги и журналы кассира-операциониста за весь период существования ООО "ВолгаБалт";
- 7. расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности за последние три года до 09.08.2016;
- 8. инвентаризационные описи ООО "ВолгаБалт" за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016;
- 9. карточки основных средств ООО "ВолгаБалт";
- 10. сведения об основных средствах должника за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016 (с отражением балансовой стоимости основных средств, используемых в производственном процессе и балансовой стоимости основных средств, не используемых в производственном процессе, степени износа основных средств), сведения о наличии с краткой характеристикой обремененных основных средств;
- 11. движимое и недвижимое имущество ООО "ВолгаБалт", которое находилось или находится в собственности ООО "ВолгаБалт" на любом праве (владении, пользовании, распоряжении) за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016.
- 12. сведения о движимом и недвижимом имуществе ООО "ВолгаБалт", которое находилось или находится в собственности ООО "ВолгаБалт" на любом праве (владении, пользовании, распоряжении) за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016, а также всю правоустанавливающую документацию на данное имущество (свидетельства о праве собственности, паспорта, акты, товарные накладные, товарно-транспортные накладные и т.д.), документацию, подтверждающую приобретение, отчуждение имущества;
- 13. данные о запасах должника за период три года, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве, т.е. до 30.05.2016 (с указанием балансовой стоимости запасов, используемых в производственном процессе и балансовой стоимости запасов, не используемых в производственном процессе);
- 14. расшифровки авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;
- 15. расшифровки краткосрочных финансовых вложений;
- 16. учетную политику и документы утвердившие ее;
- 17. оборотно-сальдовые ведомости по балансовым, забалансовым счетам, субсчетам;
- 18. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости по установленным формам;
- 19. расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов, ИНН, и дат возникновения задолженностей;
- 20. соглашения, контракты, договоры (купли-продажи, мены, дарения, аренды, безвозмездного пользования, подряда, выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, займа, кредита, вексельные обязательства, уступки прав и (или) обязанностей, банковского вклада, хранения, страхования, поручения, комиссии, агентирования, лизинга, залога, поручительства и т.д (в т.ч. дополнительные соглашения к ним), соглашения о расторжении каких-либо договоров, соглашений, контрактов, акты приемов-передач, а также любую иную сопутствующую документацию, связанную с заключением и исполнением соглашений, контрактов, договоров, - за три последних года до принятия судом заявления о признании ООО "ВолгаБалт" банкротом, т.е. до 30.05.2016;
- 21. заключенный ООО "ВолгаБалт" (продавец) и Яропудом Константином Васильевичем (покупатель) договор купли-продажи двух автомобилей:
ADA LARGUS, 2013 г. вып., VIN XTARS015LDO735417, цвет - белый, р/з Т997КН163
- ВИС 23490, 2014 г. вып., VIN X6D234900E0002098, цвет - светло-серебристый металлик, р/з У175КУ163, а также иного оборудования в количестве 25 наименований, а также акты приема-передачи к договору, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, иные документы, подтверждающие передачу вышеприведенного имущества;
- 22. ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за последние три года до 09.08.2016;
- 23. документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО "ВолгаБалт" денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);
- 24. лицензии, сертификаты, сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;
- 25. сведения об обременении имущества ООО "ВолгаБалт" обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);
- 26. сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество ООО "ВолгаБалт", сведения о судебных спорах с участием ООО "ВолгаБалт" (иски, решения, определения, полученные исполнительные листы, в т.ч. сведения об их предъявлении, и т.д.);
- 27. сведения о проведенных или проводимых в отношении ООО "ВолгаБалт" проверках государственных органов ФССП РФ, ФНС РФ, МВД РФ, иных органов государственной власти или местного самоуправления, а равно иных предпринятых или предпринимаемых действиях органов государственной власти или местного самоуправления в отношении ООО "ВолгаБалт";
- 28. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выдачи доверенностей;
- 29. наименование и адреса организаций с указанием ИНН, в которых ООО "ВолгаБалт" является учредителем (участником), акционером, сведения о доле участия, акциях.
14.02.2017 г. вх. N 20928 конкурсный управляющий Новиков Сергей Николаевич обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил обязать бывшего руководителя ООО "ВолгаБалт" Краснова Дмитрия Алексеевича передать конкурсному управляющему Новикову Сергею Николаевичу следующие сведения и документы в оригиналах:
- договор (соглашение), на основании которого Изместьев О.В. 19.03.2013 внес на расчетный счет ООО "ВолгаБалт" 600 000 рублей (п/п 610 от 19.04.2013).
- договор N 5 от 15.05.2013, на основании которого Изместьев О.В. 15.05.2013 внес на расчетный счет ООО "ВолгаБалт" 2 354 000 рублей.
- договор N 64 от 29.08.2014, на основании которого Изместьев О.В. 29.08.2014 внес на расчетный счет ООО "ВолгаБалт" 700 000 рублей.
- договор (соглашение), на основании которого 14.10.2015 из кассы ООО "ВолгаБалт" выдано Изместьеву О.В. 200 000 рублей (РКО N 229 от 14.10.2015) и 150 000 рублей (РКО N 230 от 14.10.2015).
- договор (соглашение), на основании которого 20.10.2015 с расчетного счета ООО "ВолгаБалт" на лицевой счет Изместьева О.В. перечислено 110000 рублей (пп N 1138 от 20.10.2015) и 290 000 рублей (пп N 1139 от 20.10.2015), как возврат беспроцентного займа по договору N 64 от 29.08.2014.
- договор (соглашение), на основании которого в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 02.11.2015 произведена отгрузка товаров (товарная накладная N 1031 от 02.11.2015) на сумму 1 410 040,02 рублей, в т.ч. НДС 215 090,84 рублей.
- товарную накладную N 1031 от 02.11.2015, на основании которой в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 02.11.2015 произведена отгрузка товаров на сумму 1 410 040,02 рублей, в т.ч. НДС 215 090,84 рублей.
- договор (соглашение), на основании которого в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 05.11.2015 произведена отгрузка товаров (товарная накладная N 1035 от 05.11.2015) на сумму 1 693 959,98 рублей, в т.ч. НДС 258 400,69 рублей.
- товарную накладную N 1035 от 05.11.2015, на основании которой в адрес Изместьева О.В. со склада ООО "ВолгаБалт" 05.11.2015 произведена отгрузка товаров на сумму 1 693 959,98 рублей, в т.ч. НДС 258 400,69 рублей.
- договор (соглашение) либо иной документ, на основании которого проведена корректировка, а именно бухгалтерской справкой N 109 от 05.11.2015 была сделана корректировка по счетам бухгалтерского учета (по Дт сч 76.5, по Кт счет 62.01) на общую сумму 3 104 000,00 рублей.
Определением Арбитражного суда Самарской области от 16.02.2017 г. заявления конкурсного управляющего приняты к рассмотрению.
С учетом однородного характера заявленных требований, при участии одних и тех же лиц, арбитражный суд определением от 23.03.2017 г. объединил в одно производство для совместного рассмотрения заявления конкурсного управляющего Новикова С.Н. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей, вх. 20929, вх. 20928.
В целях всестороннего исследования всех обстоятельства дела, арбитражный суд определением от 26.04.2017 г. привлек Андреенко Павла Сергеевича к участию в рассмотрении заявлений конкурсного управляющего Новикова С.Н. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.
Определением Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. заявления конкурсного управляющего Новикова С.Н. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей, вх. 20929, вх. 20928 удовлетворены.
На бывшего руководителя ООО "ВолгаБалт" Краснова Дмитрия Алексеевича возложена обязанность передать конкурсному управляющему Новикову Сергею Николаевичу материальные и иные ценности, а также в оригиналах бухгалтерскую и иную документацию, относящуюся к финансово-хозяйственной деятельности должника.
Краснов Д.А. обратился с апелляционной жалобой на определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. по делу N А55-12460/2016.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г. апелляционная жалоба оставлена без движения.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 июля 2017 г. апелляционная жалоба принята к производству, судебное заседание назначено на 08 августа 2017 г. на 15 час. 20 мин.
Протокольным определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08 августа 2017 года в судебном заседании объявлен перерыв до 15 августа 2017 г. до 09 час. 05 мин.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 августа 2017 г. рассмотрение апелляционной жалобы отложено на 07 сентября 2017 г.
Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 АПК РФ.
В судебном заседании 07 сентября 2017 г. Краснов Дмитрий Алексеевич апелляционную жалобу поддержал в полном объеме, просил определение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.
Представитель конкурсного управляющего ООО "ВолгаБалт" Новикова С.Н. с апелляционной жалобой не согласен. Просил определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.
Иные лица, участвующие в деле, явку своих представителей не обеспечили, надлежащим образом извещены (направлением почтовых извещений и размещением информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет в соответствии с требованиями абз. 2 ч. 1 ст. 121 АПК РФ) в связи с чем суд вправе рассмотреть дело в отсутствие представителей сторон согласно ч. 3 ст. 156 АПК РФ.
Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд не усматривает оснований для отмены определения Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016, исходя из нижеследующего.
Статьей 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) предусмотрено, что с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.
Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
То есть законом о банкротстве прямо предусмотрена обязанность руководителя должника передать конкурсному управляющему документацию, а также материальные и иные ценности должника.
Согласно выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО "ВолгаБалт" руководителем организации на дату введения процедуры банкротства являлся Краснов Дмитрий Алексеевич.
Краснов Дмитрий Алексеевич также являлся председателем ликвидационной комиссии.
В соответствии с пунктом 3 статьи 62 Гражданского кодекса Российской Федерации при добровольной ликвидации с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица, и именно она выступает в этот период от имени ликвидируемого юридического лица. Таким образом, на стадии добровольной ликвидации в качестве руководителя юридического лица выступает председатель ликвидационной комиссии, полномочия которого действуют в период деятельности ликвидационной комиссии.
Действуя добросовестно и разумно, как требует пункт 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий в целях обеспечения надлежащего исполнения своих обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, должен принять меры по истребованию от должника и бывшего конкурсного управляющего бухгалтерской и иной документации в случае, если последним предусмотренная названным Законом обязанность не исполняется, поскольку на конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании (пункт 2 статьи 129 Закона о банкротстве).
Из материалов дела следует, что конкурсным управляющим Новиковым С.Н. в адрес руководителя должника направлялось уведомление о последствиях введения процедуры банкротства, с указанием на необходимость передачи бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей Общества.
Однако, обязанность по передаче документов ООО "ВолгаБалт", в отношении которых заявлено требование об их истребовании, исполнена не была.
Как верно отметил суд первой инстанции в обжалуемом судебном акте, отсутствие у конкурсного управляющего документации должника затрудняет проведение процедуры банкротства и исполнения конкурсным управляющим возложенных на него обязанностей, предусмотренных Законом о банкротстве.
При дела в суде апелляционной инстанции доводы Краснова Д.А. о том, что переданный им конкурсному управляющему должника электронный ключ к программе Контур.Экстерн позволяет получить доступ к электронной документации должника не нашел своего подтверждения.
Доводы заявителя апелляционной жалобы о том, что истребуемая документация не может быть передана конкурсному управляющему должника в силу объективных причин, не была подтверждена Красновым Д.А. достоверными, относимыми и допустимыми доказательствами.
Кроме того, суд апелляционной инстанции отмечает, что доказательства свидетельствующие о том, что бывшим руководителем должника предпринимались меры по восстановлению документации должника, в материалах дела отсутствуют и заявителем апелляционной жалобы представлены не были.
При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что заявление конкурсного управляющего Новикова С.Н. следует удовлетворить, обязав руководителя должника Краснова Дмитрия Алексеевича передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию должника, материальные и иные ценности Общества.
Доводы апелляционной жалобы всесторонне изучены судебной коллегией и не нашли своего подтверждения в материалах дела и в представленных доказательствах.
Таким образом, в нарушение ст. 65 АПК РФ, заявитель апелляционной жалобы не доказал обстоятельства, на которые он ссылался как на основание своих требований и возражений.
Так как доводы апелляционной жалобы не опровергают выводов суда, нарушений норм материального и процессуального права, являющихся основанием к безусловной отмене судебного акта по статье 270 АПК РФ, не установлено, определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 г. о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016 является законным и обоснованным. Апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
Руководствуясь ст. ст. 269 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
постановил:
Оставить без изменения определение Арбитражного суда Самарской области от 21 июня 2017 года о принудительном истребовании бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей по делу N А55-12460/2016, апелляционную жалобу без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и кассационному обжалованию в Арбитражный суд Поволжского округа не подлежит.
Председательствующий
А.И.АЛЕКСАНДРОВ
Судьи
О.Н.РАДУШЕВА
Н.А.СЕЛИВЕРСТОВА
А.И.АЛЕКСАНДРОВ
Судьи
О.Н.РАДУШЕВА
Н.А.СЕЛИВЕРСТОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)