Судебные решения, арбитраж
Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 01 февраля 2016 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 05 февраля 2016 года.
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Варакса Н.В.
судей Грибиниченко О.Г., Щеклеиной Л.Ю.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Погореловой Д.М.
при участии:
- от заявителя закрытого акционерного общества "АСК-Отель" (ОГРН 1036603510790 ИНН 6670027633): представители не явились;
- от заинтересованного лица Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе: Шалакина И.В., предъявлен паспорт, доверенность от 19.09.2014;
- от третьего лица общества с ограниченной ответственностью "ГудЛэнд": представители не явились;
- (лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),
рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу
заявителя закрытого акционерного общества "АСК-Отель"
на решение Арбитражного суда Свердловской области
от 10 ноября 2015 года по делу N А60-40768/2015,
принятое судьей Ворониным С.П.,
по заявлению закрытого акционерного общества "АСК-Отель"
к Управлению Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе
об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,
установил:
Закрытое акционерное общество "АСК-Отель" (далее - заявитель, ЗАО "АСК-Отель") обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе (далее - заинтересованное лицо, административный орган) от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде административного штрафа в размере 500 000 рублей.
Решением Арбитражного суда Свердловской области от 10.11.2015 оспариваемое постановление о привлечении к административной ответственности изменено в части размера штрафа, суд определил штраф в размере 250 000 рублей.
Не согласившись с решением суда первой инстанции, ЗАО "АСК-Отель" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. В апелляционной жалобе указывает, что основанием для отказа в предоставлении сведений явилось невозможность идентифицировать подпись лица, выдавшего доверенность на получение информации от имени акционера. Кроме того, ссылается на наличие оснований для признания правонарушения малозначительным, при этом отмечает, что после устранения неясности в статусе обратившегося лица, в его адрес неоднократно направлялись письма с предложением ознакомиться с необходимыми документами, однако представитель акционера не счел необходимым ознакомиться с документами или получить копии. Также отмечает, что по жалобе акционера общество привлечено к значительной административной ответственности несколькими постановлениями о наложении штрафа.
Административный орган с доводами, изложенными в апелляционной жалобе, не согласен по основаниям, указанным в отзыве на апелляционную жалобу; просит решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Третье лицо ООО "ГудЛэнд" отзыв на апелляционную жалобу не представило.
Заявитель и третье лицо о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, представителей для участия в судебном заседании суда апелляционной инстанции не направили, что на основании ч. 2 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения апелляционной жалобы в отсутствие их представителей.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что 11.03.2015 в Управление Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе поступила жалоба (вх. N 11074 САДД) от ООО "ГудЛэнд" - акционера ЗАО "АСК-Отель". В ходе рассмотрения жалобы административным органом установлено, что ООО "ГудЛэнд", являясь владельцем 25% обыкновенных акций ЗАО "АСК-Отель", направило в адрес ЗАО "АСК-Отель" почтовой связью требование N 2 от 11.02.2015 о предоставлении копий следующих документов: 1) документов бухгалтерской отчетности с приложениями за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 2) документов налоговой отчетности за период с момента государственной регистрации общества на дату получения требования; 3) годовых отчетов за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 4) Приказа об учетной политике, положения об учетной политике; 5) перечня имущества, находящегося на балансе общества с приложением документов, подтверждающих права общества на указанное имущество; 6) договоров и иных документов с приложениями и дополнительными соглашениями по отчуждению основных средств за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 7) договоров по приобретению и отчуждению акций и долей в уставных капиталах организаций за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 8) кредитных договоров, договоров поручительства, договоров залога, договоров займа, договоров перевода долга и уступки требования, соглашений о взаимозачетах, об отступном, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 9) договоров аренды, субаренды имущества, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 10) договоров, заключенных обществом за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, по приобретению и отчуждению собственных векселей общества, а также по приобретению и отчуждению векселей других организаций; 11) договоров, заключенных обществом в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, в том числе, но не ограничиваясь, инвестиционные договоры, договоры подряда, договоры субподряда, договоры поставки, договоры долевого участия в строительстве, договоры на выполнение функций заказчика, агентские договоры, договоры комиссии и поручения, договоры выполнения (оказания) услуг, договоры на осуществление проектных работ, и иные договоры, заключаемые обществом с приложениями; 12) документов, подтверждающих основания для списания просроченной дебиторской задолженности; 13) сведения о списочной и среднесписочной численности работников; 14) трудового договора с генеральным директором со всеми приложениями и дополнениями; 15) штатного расписания; 16) первичных документов по учету основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетам с подотчетными лицами, контрагентами за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 17) первичных документов по учету кассовых и банковских операций за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 18) первичной документации по учету операций по реализации работ, услуг, принятию к учету активов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 19) книг покупок, книг продаж со счетами-фактурами за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 20) первичных документов по учету финансовых вложений за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 21) первичных документов по начислению заработной платы за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 22) актов выполненных работ (услуг) за три финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 23) информацию, содержащуюся в специализированной компьютерной программе для ведения бухгалтерского учета за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 24) оборотно-сальдовых ведомостей поквартально и оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам, которые имеют цифровые значения бухгалтерского баланса за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 25) карточек счетов в разрезе по каждой операции, ОСВ в разрезе по субконто каждого счета, анализы счетов в разрезе по субсчетам, главные книги за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 26) расшифровку расходов по видам и статьям, в том числе детализация прочих расходов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования.
Также указанное требование N 2 от 11.02.2015 направлено акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес ЗАО "АСК-Отель" экспресс-почтой DHL (транспортная накладная N 5593463363). Требование N 2 подписано представителем акционера по доверенности Колесниковым М.Н., к требованию приложен подлинник доверенности от 11.02.2015 (т. 1 л.д. 123).
Данное требование получено ЗАО "АСК-Отель" 19.02.2015, что подтверждается уведомлением о вручении почтового отправления (внутрироссийский почтовый идентификатор 62000023807917, т. 1 л.д. 116), а также транспортной накладной N 5593463363 (т. 1 л.д. 126).
В ответ на данное требование ЗАО "АСК-Отель" направило в адрес акционера письмо (т. 1 л.д. 137), содержащее отказ в предоставлении документов в связи с невозможностью идентифицировать подпись представителя Колесникова М.Н. в приложенной к требованию доверенности с подписью в требовании N 1 и N 2, а также в связи с наличием корпоративного спора, по которому идет судебное разбирательство в Арбитражном суде Свердловской области (дело N А60-3637/2015).
По факту непредставления ЗАО "АСК-Отель" акционеру ООО "ГудЛэнд" по требованию N 2 информации, предусмотренной п. 1 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", Управлением Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе в отношении ЗАО "АСК-Отель" составлен протокол об административном правонарушении от 13.05.2015 N 65-15-Ю/2177/1020 (т. 1 л.д. 52-60); и по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей (т. 1 л.д. 11-17).
Не согласившись с указанным постановлением о привлечении к административной ответственности, ЗАО "АСК-Отель" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании данного постановления незаконным и его отмене.
Суд первой инстанции пришел к выводам о наличии состава административного правонарушения и об отсутствии нарушений процедуры привлечения к административной ответственности. Вместе с тем, с учетом положений ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ суд снизил назначенный ЗАО "АСК-Отель" административный штраф до 250 000 рублей, то есть ниже низшего предела санкции.
Исследовав представленные в материалы дела доказательства, рассмотрев доводы, изложенные в апелляционной жалобе и в отзыве на апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.
В соответствии с ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных ст. 19.7.3 настоящего Кодекса, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.
В соответствии с п. 1 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционерное общество обязано хранить следующие документы: договор о создании общества; устав общества и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положение о филиале или представительстве общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции); бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров; отчеты независимых оценщиков; списки аффилированных лиц общества; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями данного Федерального закона; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с данным Федеральным законом и другими федеральными законами; уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем; иные документы, предусмотренные Законом об акционерных обществах, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.
На основании ч. 1 ст. 91 Федерального закона "Об акционерных обществах" общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным п. 1 ст. 89 указанного Федерального закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.
Документы должны быть предоставлены обществом в течение семи рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, предоставить им копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление. Дополнительные требования к порядку предоставления документов, указанных в настоящем пункте, а также к порядку предоставления копий таких документов устанавливаются нормативными актами Банка России (ч. 2 ст. 91 Федерального закона "Об акционерных обществах").
Факт непредставления обществом акционеру по его требованию документов в установленный срок подтверждается имеющимися в материалах дела документами, в том числе, требованием N 2 от 11.02.2015, ответом ЗАО "АСК-Отель" (л.д. 137-138), что свидетельствует о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ.
В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Вопрос о наличии вины заявителя в совершении административного правонарушения исследован административным органом; в ходе производства по делу об административном правонарушении вина общества установлена, что отражено в оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности.
Доказательств, свидетельствующих о том, что у ЗАО "АСК-Отель" отсутствовала возможность для своевременного представления запрошенных документов, а также доказательств того, что юридическим лицом приняты все зависящие от него меры, направленные на соблюдение требований действующего законодательства, в материалах дела не имеется.
Таким образом, в действиях (бездействии) заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ.
Между тем из материалов дела следует, что акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес ЗАО "АСК-Отель" направлено требование N 1 от 11.02.2015 о предоставлении следующих документов: 1) устава со всеми внесенными изменениями и дополнениями в действующей редакции; 2) учредительного договора (договора о создании); 3) документа о государственной регистрации; 4) внутренних документов, регулирующих деятельность органов; 5) положения о филиалах и представительствах; 6) протоколов общих собраний акционеров (годовых и внеочередных), проведенных за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 7) протоколов и/или заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества за период с момента государственной регистрации общества по дату получения требования; 8) бюллетеней для голосования на общих собраниях акционеров с приложением доверенностей на участие в собраниях; 9) списков аффилированных лиц общества; 10) списков лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, за период с момента государственной регистрации общества по дату получения требования; 11) заключений аудитора за период с момента государственной регистрации общества по дату получения требования; 12) отчетов независимых оценщиков; 13) решения о выпуске ценных бумаг, отчетов об итогах выпуска ценных бумаг; 14) уведомлений о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; 15) информацию о регистраторе, осуществляющем ведение реестра владельцев именных ценных бумаг общества) (т. 1 л.д. 107).
При этом ООО "ГудЛэнд" направило в адрес ЗАО "АСК-Отель" также требование N 2 от 11.02.2015 о предоставлении копий следующих документов: 1) документов бухгалтерской отчетности с приложениями за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 2) документов налоговой отчетности за период с момента государственной регистрации общества на дату получения требования; 3) годовых отчетов за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 4) Приказа об учетной политике, положения об учетной политике; 5) перечня имущества, находящегося на балансе общества с приложением документов, подтверждающих права общества на указанное имущество; 6) договоров и иных документов с приложениями и дополнительными соглашениями по отчуждению основных средств за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 7) договоров по приобретению и отчуждению акций и долей в уставных капиталах организаций за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 8) кредитных договоров, договоров поручительства, договоров залога, договоров займа, договоров перевода долга и уступки требования, соглашений о взаимозачетах, об отступном, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 9) договоров аренды, субаренды имущества, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 10) договоров, заключенных обществом за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, по приобретению и отчуждению собственных векселей общества, а также по приобретению и отчуждению векселей других организаций; 11) договоров, заключенных обществом в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, в том числе, но не ограничиваясь, инвестиционные договоры, договоры подряда, договоры субподряда, договоры поставки, договоры долевого участия в строительстве, договоры на выполнение функций заказчика, агентские договоры, договоры комиссии и поручения, договоры выполнения (оказания) услуг, договоры на осуществление проектных работ, и иные договоры, заключаемые обществом с приложениями; 12) документов, подтверждающих основания для списания просроченной дебиторской задолженности; 13) сведения о списочной и среднесписочной численности работников; 14) трудового договора с генеральным директором со всеми приложениями и дополнениями; 15) штатного расписания; 16) первичных документов по учету основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетам с подотчетными лицами, контрагентами за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 17) первичных документов по учету кассовых и банковских операций за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 18) первичной документации по учету операций по реализации работ, услуг, принятию к учету активов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 19) книг покупок, книг продаж со счетами-фактурами за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 20) первичных документов по учету финансовых вложений за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 21) первичных документов по начислению заработной платы за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 22) актов выполненных работ (услуг) за три финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 23) информацию, содержащуюся в специализированной компьютерной программе для ведения бухгалтерского учета за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 24) оборотно-сальдовых ведомостей поквартально и оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам, которые имеют цифровые значения бухгалтерского баланса за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 25) карточек счетов в разрезе по каждой операции, ОСВ в разрезе по субконто каждого счета, анализы счетов в разрезе по субсчетам, главные книги за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 26) расшифровку расходов по видам и статьям, в том числе детализация прочих расходов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования) (т. 1 л.д. 111-112).
В указанных требованиях N 1 и N 2, направленных одним акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес одного общества - ЗАО "АСК-Отель", содержится требование предоставить информацию о деятельности данного общества, предусмотренную одним федеральным законом, данные требования направлены в адрес ЗАО "АСК-Отель" 11.02.2015 и получены ЗАО "АСК-Отель" 19.02.2015 одновременно; в ответ на данные требования ЗАО "АСК-Отель" направило в адрес акционера ООО "ГудЛэнд" одно письмо (т. 1 л.д. 108), содержащее отказ в предоставлении документов по требованию N 1 и по требованию N 2 по одной причине (невозможность идентифицировать подпись представителя Колесникова М.Н. в приложенной к требованию доверенности с подписью в требовании N 1 и N 2, а также в связи с наличием корпоративного спора, по которому идет судебное разбирательство в Арбитражном суде Свердловской области); в административный орган от акционера ООО "ГудЛэнд" поступила одна жалоба на данные действия (бездействия) ЗАО "АСК-Отель", то есть данные обстоятельства выявлены административным органом одновременно.
Вместе с тем одним административным органом в отношении одного и того же лица - ЗАО "АСК-Отель" составлено два протокола от 13.05.2015 об административном правонарушении, предусмотренном одной нормой права - ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ; и при рассмотрении административных дел в один день 15.07.2015 вынесено два постановления о привлечении ЗАО "АСК-Отель" к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей по каждому постановлению (постановление от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2176/3110, постановление от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110).
Судом апелляционной инстанции установлено, что правомерность постановления Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2176/3110 о привлечении ЗАО "АСК-Отель" к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ за совершение правонарушения, выразившего в непредставлении ЗАО "АСК-Отель" в адрес акционера ООО "ГудЛэнд" по требованию N 1 от 11.02.2015 документов и информации, предусмотренных ст. 89 Федерального закона "Об акционерных обществах", подтверждена вступившими в законную силу судебными актами арбитражного суда по делу N А60-40857/2015 (решение Арбитражного суда Свердловской области от 29.09.2015, постановление Семнадцатого арбитражного суда от 18.12.2015).
С учетом того, что требование N 1 (дело N А60-40857/2015) и требование N 2 (настоящее дело) направлены одним акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес одного общества - ЗАО "АСК-Отель" о предоставлении документов и информации о деятельности данного общества, предусмотренную одним федеральным законом, данные требования направлены в адрес ЗАО "АСК-Отель" и получены обществом одновременно; в ответ на данные требования ЗАО "АСК-Отель" направило в адрес акционера одно письмо, содержащее отказ в предоставлении документов по одной причине; данные обстоятельства выявлены одним административным органом одновременно на основании одной жалобы от акционера ООО "ГудЛэнд" на данные действия (бездействия) ЗАО "АСК-Отель"; суд апелляционной инстанции полагает, что указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ЗАО "АСК-Отель" совершено одно административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ.
При этом суд апелляционной инстанции исходит из того, что при указанных выше обстоятельствах вне зависимости от направления акционером однородных требований о предоставлении документов и информации, отказ по их исполнению следовало расценивать как одно деяние в рамках одного состава административного правонарушения; в рассматриваемом случае факт оформления акционером запроса о предоставлении документов и информации в виде требования N 1 и требования N 2, сам по себе не свидетельствует о совершении обществом разных правонарушений; иное толкование приведет к неоднократному привлечению к административной ответственности за непредоставление каждого из документов, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах", если соответствующие требования акционера будут оформлены на разных бумажных носителях.
В силу положений ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.
В связи с чем суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что оспариваемое в рамках настоящего дела постановление Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении ЗАО "АСК-Отель" к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 500 000 рублей, и решение суда первой инстанции подлежат отмене.
Руководствуясь ст. 176, 258, 266, 268, 269, ч. 1, ч. 2 ст. 270, ст. 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 10 ноября 2015 года по делу N А60-40768/2015 отменить.
Заявленные закрытым акционерным обществом "АСК-Отель" требования удовлетворить.
Признать незаконными и отменить постановление Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении закрытого акционерного общества "АСК-Отель" к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 500 000 рублей.
Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Свердловской области.
Председательствующий
Н.В.ВАРАКСА
Судьи
О.Г.ГРИБИНИЧЕНКО
Л.Ю.ЩЕКЛЕИНА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СЕМНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 05.02.2016 N 17АП-17725/2015-АК ПО ДЕЛУ N А60-40768/2015
Разделы:Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 5 февраля 2016 г. N 17АП-17725/2015-АК
Дело N А60-40768/2015
Резолютивная часть постановления объявлена 01 февраля 2016 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 05 февраля 2016 года.
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Варакса Н.В.
судей Грибиниченко О.Г., Щеклеиной Л.Ю.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Погореловой Д.М.
при участии:
- от заявителя закрытого акционерного общества "АСК-Отель" (ОГРН 1036603510790 ИНН 6670027633): представители не явились;
- от заинтересованного лица Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе: Шалакина И.В., предъявлен паспорт, доверенность от 19.09.2014;
- от третьего лица общества с ограниченной ответственностью "ГудЛэнд": представители не явились;
- (лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),
рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу
заявителя закрытого акционерного общества "АСК-Отель"
на решение Арбитражного суда Свердловской области
от 10 ноября 2015 года по делу N А60-40768/2015,
принятое судьей Ворониным С.П.,
по заявлению закрытого акционерного общества "АСК-Отель"
к Управлению Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе
об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,
установил:
Закрытое акционерное общество "АСК-Отель" (далее - заявитель, ЗАО "АСК-Отель") обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе (далее - заинтересованное лицо, административный орган) от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде административного штрафа в размере 500 000 рублей.
Решением Арбитражного суда Свердловской области от 10.11.2015 оспариваемое постановление о привлечении к административной ответственности изменено в части размера штрафа, суд определил штраф в размере 250 000 рублей.
Не согласившись с решением суда первой инстанции, ЗАО "АСК-Отель" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. В апелляционной жалобе указывает, что основанием для отказа в предоставлении сведений явилось невозможность идентифицировать подпись лица, выдавшего доверенность на получение информации от имени акционера. Кроме того, ссылается на наличие оснований для признания правонарушения малозначительным, при этом отмечает, что после устранения неясности в статусе обратившегося лица, в его адрес неоднократно направлялись письма с предложением ознакомиться с необходимыми документами, однако представитель акционера не счел необходимым ознакомиться с документами или получить копии. Также отмечает, что по жалобе акционера общество привлечено к значительной административной ответственности несколькими постановлениями о наложении штрафа.
Административный орган с доводами, изложенными в апелляционной жалобе, не согласен по основаниям, указанным в отзыве на апелляционную жалобу; просит решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Третье лицо ООО "ГудЛэнд" отзыв на апелляционную жалобу не представило.
Заявитель и третье лицо о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, представителей для участия в судебном заседании суда апелляционной инстанции не направили, что на основании ч. 2 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения апелляционной жалобы в отсутствие их представителей.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что 11.03.2015 в Управление Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе поступила жалоба (вх. N 11074 САДД) от ООО "ГудЛэнд" - акционера ЗАО "АСК-Отель". В ходе рассмотрения жалобы административным органом установлено, что ООО "ГудЛэнд", являясь владельцем 25% обыкновенных акций ЗАО "АСК-Отель", направило в адрес ЗАО "АСК-Отель" почтовой связью требование N 2 от 11.02.2015 о предоставлении копий следующих документов: 1) документов бухгалтерской отчетности с приложениями за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 2) документов налоговой отчетности за период с момента государственной регистрации общества на дату получения требования; 3) годовых отчетов за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 4) Приказа об учетной политике, положения об учетной политике; 5) перечня имущества, находящегося на балансе общества с приложением документов, подтверждающих права общества на указанное имущество; 6) договоров и иных документов с приложениями и дополнительными соглашениями по отчуждению основных средств за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 7) договоров по приобретению и отчуждению акций и долей в уставных капиталах организаций за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 8) кредитных договоров, договоров поручительства, договоров залога, договоров займа, договоров перевода долга и уступки требования, соглашений о взаимозачетах, об отступном, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 9) договоров аренды, субаренды имущества, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 10) договоров, заключенных обществом за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, по приобретению и отчуждению собственных векселей общества, а также по приобретению и отчуждению векселей других организаций; 11) договоров, заключенных обществом в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, в том числе, но не ограничиваясь, инвестиционные договоры, договоры подряда, договоры субподряда, договоры поставки, договоры долевого участия в строительстве, договоры на выполнение функций заказчика, агентские договоры, договоры комиссии и поручения, договоры выполнения (оказания) услуг, договоры на осуществление проектных работ, и иные договоры, заключаемые обществом с приложениями; 12) документов, подтверждающих основания для списания просроченной дебиторской задолженности; 13) сведения о списочной и среднесписочной численности работников; 14) трудового договора с генеральным директором со всеми приложениями и дополнениями; 15) штатного расписания; 16) первичных документов по учету основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетам с подотчетными лицами, контрагентами за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 17) первичных документов по учету кассовых и банковских операций за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 18) первичной документации по учету операций по реализации работ, услуг, принятию к учету активов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 19) книг покупок, книг продаж со счетами-фактурами за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 20) первичных документов по учету финансовых вложений за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 21) первичных документов по начислению заработной платы за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 22) актов выполненных работ (услуг) за три финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 23) информацию, содержащуюся в специализированной компьютерной программе для ведения бухгалтерского учета за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 24) оборотно-сальдовых ведомостей поквартально и оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам, которые имеют цифровые значения бухгалтерского баланса за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 25) карточек счетов в разрезе по каждой операции, ОСВ в разрезе по субконто каждого счета, анализы счетов в разрезе по субсчетам, главные книги за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 26) расшифровку расходов по видам и статьям, в том числе детализация прочих расходов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования.
Также указанное требование N 2 от 11.02.2015 направлено акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес ЗАО "АСК-Отель" экспресс-почтой DHL (транспортная накладная N 5593463363). Требование N 2 подписано представителем акционера по доверенности Колесниковым М.Н., к требованию приложен подлинник доверенности от 11.02.2015 (т. 1 л.д. 123).
Данное требование получено ЗАО "АСК-Отель" 19.02.2015, что подтверждается уведомлением о вручении почтового отправления (внутрироссийский почтовый идентификатор 62000023807917, т. 1 л.д. 116), а также транспортной накладной N 5593463363 (т. 1 л.д. 126).
В ответ на данное требование ЗАО "АСК-Отель" направило в адрес акционера письмо (т. 1 л.д. 137), содержащее отказ в предоставлении документов в связи с невозможностью идентифицировать подпись представителя Колесникова М.Н. в приложенной к требованию доверенности с подписью в требовании N 1 и N 2, а также в связи с наличием корпоративного спора, по которому идет судебное разбирательство в Арбитражном суде Свердловской области (дело N А60-3637/2015).
По факту непредставления ЗАО "АСК-Отель" акционеру ООО "ГудЛэнд" по требованию N 2 информации, предусмотренной п. 1 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", Управлением Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе в отношении ЗАО "АСК-Отель" составлен протокол об административном правонарушении от 13.05.2015 N 65-15-Ю/2177/1020 (т. 1 л.д. 52-60); и по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей (т. 1 л.д. 11-17).
Не согласившись с указанным постановлением о привлечении к административной ответственности, ЗАО "АСК-Отель" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании данного постановления незаконным и его отмене.
Суд первой инстанции пришел к выводам о наличии состава административного правонарушения и об отсутствии нарушений процедуры привлечения к административной ответственности. Вместе с тем, с учетом положений ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ суд снизил назначенный ЗАО "АСК-Отель" административный штраф до 250 000 рублей, то есть ниже низшего предела санкции.
Исследовав представленные в материалы дела доказательства, рассмотрев доводы, изложенные в апелляционной жалобе и в отзыве на апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.
В соответствии с ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных ст. 19.7.3 настоящего Кодекса, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.
В соответствии с п. 1 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционерное общество обязано хранить следующие документы: договор о создании общества; устав общества и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положение о филиале или представительстве общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции); бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров; отчеты независимых оценщиков; списки аффилированных лиц общества; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями данного Федерального закона; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с данным Федеральным законом и другими федеральными законами; уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем; иные документы, предусмотренные Законом об акционерных обществах, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.
На основании ч. 1 ст. 91 Федерального закона "Об акционерных обществах" общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным п. 1 ст. 89 указанного Федерального закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.
Документы должны быть предоставлены обществом в течение семи рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, предоставить им копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление. Дополнительные требования к порядку предоставления документов, указанных в настоящем пункте, а также к порядку предоставления копий таких документов устанавливаются нормативными актами Банка России (ч. 2 ст. 91 Федерального закона "Об акционерных обществах").
Факт непредставления обществом акционеру по его требованию документов в установленный срок подтверждается имеющимися в материалах дела документами, в том числе, требованием N 2 от 11.02.2015, ответом ЗАО "АСК-Отель" (л.д. 137-138), что свидетельствует о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ.
В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Вопрос о наличии вины заявителя в совершении административного правонарушения исследован административным органом; в ходе производства по делу об административном правонарушении вина общества установлена, что отражено в оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности.
Доказательств, свидетельствующих о том, что у ЗАО "АСК-Отель" отсутствовала возможность для своевременного представления запрошенных документов, а также доказательств того, что юридическим лицом приняты все зависящие от него меры, направленные на соблюдение требований действующего законодательства, в материалах дела не имеется.
Таким образом, в действиях (бездействии) заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ.
Между тем из материалов дела следует, что акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес ЗАО "АСК-Отель" направлено требование N 1 от 11.02.2015 о предоставлении следующих документов: 1) устава со всеми внесенными изменениями и дополнениями в действующей редакции; 2) учредительного договора (договора о создании); 3) документа о государственной регистрации; 4) внутренних документов, регулирующих деятельность органов; 5) положения о филиалах и представительствах; 6) протоколов общих собраний акционеров (годовых и внеочередных), проведенных за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 7) протоколов и/или заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества за период с момента государственной регистрации общества по дату получения требования; 8) бюллетеней для голосования на общих собраниях акционеров с приложением доверенностей на участие в собраниях; 9) списков аффилированных лиц общества; 10) списков лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, за период с момента государственной регистрации общества по дату получения требования; 11) заключений аудитора за период с момента государственной регистрации общества по дату получения требования; 12) отчетов независимых оценщиков; 13) решения о выпуске ценных бумаг, отчетов об итогах выпуска ценных бумаг; 14) уведомлений о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; 15) информацию о регистраторе, осуществляющем ведение реестра владельцев именных ценных бумаг общества) (т. 1 л.д. 107).
При этом ООО "ГудЛэнд" направило в адрес ЗАО "АСК-Отель" также требование N 2 от 11.02.2015 о предоставлении копий следующих документов: 1) документов бухгалтерской отчетности с приложениями за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 2) документов налоговой отчетности за период с момента государственной регистрации общества на дату получения требования; 3) годовых отчетов за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 4) Приказа об учетной политике, положения об учетной политике; 5) перечня имущества, находящегося на балансе общества с приложением документов, подтверждающих права общества на указанное имущество; 6) договоров и иных документов с приложениями и дополнительными соглашениями по отчуждению основных средств за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 7) договоров по приобретению и отчуждению акций и долей в уставных капиталах организаций за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 8) кредитных договоров, договоров поручительства, договоров залога, договоров займа, договоров перевода долга и уступки требования, соглашений о взаимозачетах, об отступном, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 9) договоров аренды, субаренды имущества, заключенных обществом в период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 10) договоров, заключенных обществом за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, по приобретению и отчуждению собственных векселей общества, а также по приобретению и отчуждению векселей других организаций; 11) договоров, заключенных обществом в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования, в том числе, но не ограничиваясь, инвестиционные договоры, договоры подряда, договоры субподряда, договоры поставки, договоры долевого участия в строительстве, договоры на выполнение функций заказчика, агентские договоры, договоры комиссии и поручения, договоры выполнения (оказания) услуг, договоры на осуществление проектных работ, и иные договоры, заключаемые обществом с приложениями; 12) документов, подтверждающих основания для списания просроченной дебиторской задолженности; 13) сведения о списочной и среднесписочной численности работников; 14) трудового договора с генеральным директором со всеми приложениями и дополнениями; 15) штатного расписания; 16) первичных документов по учету основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетам с подотчетными лицами, контрагентами за период с момента государственной регистрации общества по дату получения настоящего требования; 17) первичных документов по учету кассовых и банковских операций за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 18) первичной документации по учету операций по реализации работ, услуг, принятию к учету активов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 19) книг покупок, книг продаж со счетами-фактурами за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 20) первичных документов по учету финансовых вложений за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 21) первичных документов по начислению заработной платы за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 22) актов выполненных работ (услуг) за три финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 23) информацию, содержащуюся в специализированной компьютерной программе для ведения бухгалтерского учета за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 24) оборотно-сальдовых ведомостей поквартально и оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам, которые имеют цифровые значения бухгалтерского баланса за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 25) карточек счетов в разрезе по каждой операции, ОСВ в разрезе по субконто каждого счета, анализы счетов в разрезе по субсчетам, главные книги за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования; 26) расшифровку расходов по видам и статьям, в том числе детализация прочих расходов за три завершенных финансовых года, а также за период с 01.01.2015 по дату получения требования) (т. 1 л.д. 111-112).
В указанных требованиях N 1 и N 2, направленных одним акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес одного общества - ЗАО "АСК-Отель", содержится требование предоставить информацию о деятельности данного общества, предусмотренную одним федеральным законом, данные требования направлены в адрес ЗАО "АСК-Отель" 11.02.2015 и получены ЗАО "АСК-Отель" 19.02.2015 одновременно; в ответ на данные требования ЗАО "АСК-Отель" направило в адрес акционера ООО "ГудЛэнд" одно письмо (т. 1 л.д. 108), содержащее отказ в предоставлении документов по требованию N 1 и по требованию N 2 по одной причине (невозможность идентифицировать подпись представителя Колесникова М.Н. в приложенной к требованию доверенности с подписью в требовании N 1 и N 2, а также в связи с наличием корпоративного спора, по которому идет судебное разбирательство в Арбитражном суде Свердловской области); в административный орган от акционера ООО "ГудЛэнд" поступила одна жалоба на данные действия (бездействия) ЗАО "АСК-Отель", то есть данные обстоятельства выявлены административным органом одновременно.
Вместе с тем одним административным органом в отношении одного и того же лица - ЗАО "АСК-Отель" составлено два протокола от 13.05.2015 об административном правонарушении, предусмотренном одной нормой права - ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ; и при рассмотрении административных дел в один день 15.07.2015 вынесено два постановления о привлечении ЗАО "АСК-Отель" к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей по каждому постановлению (постановление от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2176/3110, постановление от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110).
Судом апелляционной инстанции установлено, что правомерность постановления Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2176/3110 о привлечении ЗАО "АСК-Отель" к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ за совершение правонарушения, выразившего в непредставлении ЗАО "АСК-Отель" в адрес акционера ООО "ГудЛэнд" по требованию N 1 от 11.02.2015 документов и информации, предусмотренных ст. 89 Федерального закона "Об акционерных обществах", подтверждена вступившими в законную силу судебными актами арбитражного суда по делу N А60-40857/2015 (решение Арбитражного суда Свердловской области от 29.09.2015, постановление Семнадцатого арбитражного суда от 18.12.2015).
С учетом того, что требование N 1 (дело N А60-40857/2015) и требование N 2 (настоящее дело) направлены одним акционером ООО "ГудЛэнд" в адрес одного общества - ЗАО "АСК-Отель" о предоставлении документов и информации о деятельности данного общества, предусмотренную одним федеральным законом, данные требования направлены в адрес ЗАО "АСК-Отель" и получены обществом одновременно; в ответ на данные требования ЗАО "АСК-Отель" направило в адрес акционера одно письмо, содержащее отказ в предоставлении документов по одной причине; данные обстоятельства выявлены одним административным органом одновременно на основании одной жалобы от акционера ООО "ГудЛэнд" на данные действия (бездействия) ЗАО "АСК-Отель"; суд апелляционной инстанции полагает, что указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ЗАО "АСК-Отель" совершено одно административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ.
При этом суд апелляционной инстанции исходит из того, что при указанных выше обстоятельствах вне зависимости от направления акционером однородных требований о предоставлении документов и информации, отказ по их исполнению следовало расценивать как одно деяние в рамках одного состава административного правонарушения; в рассматриваемом случае факт оформления акционером запроса о предоставлении документов и информации в виде требования N 1 и требования N 2, сам по себе не свидетельствует о совершении обществом разных правонарушений; иное толкование приведет к неоднократному привлечению к административной ответственности за непредоставление каждого из документов, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах", если соответствующие требования акционера будут оформлены на разных бумажных носителях.
В силу положений ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.
В связи с чем суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что оспариваемое в рамках настоящего дела постановление Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении ЗАО "АСК-Отель" к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 500 000 рублей, и решение суда первой инстанции подлежат отмене.
Руководствуясь ст. 176, 258, 266, 268, 269, ч. 1, ч. 2 ст. 270, ст. 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 10 ноября 2015 года по делу N А60-40768/2015 отменить.
Заявленные закрытым акционерным обществом "АСК-Отель" требования удовлетворить.
Признать незаконными и отменить постановление Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Уральском федеральном округе от 15.07.2015 N 65-15-Ю/2177/3110 о привлечении закрытого акционерного общества "АСК-Отель" к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 500 000 рублей.
Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Свердловской области.
Председательствующий
Н.В.ВАРАКСА
Судьи
О.Г.ГРИБИНИЧЕНКО
Л.Ю.ЩЕКЛЕИНА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)