Судебные решения, арбитраж
Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 29 марта 2016 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 05 апреля 2016 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Цымбаренко И.Б.,
судей Каменецкого Д.В., Якутова Э.В.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Сатаевым Д.Ш.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "ФСК "Славянка"
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2015 по делу N А40-148615/15 судьи Вигдорчика Д.Г.
по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Финансово-страховая компания "Славянка" (ОГРН 1025001414503, ИНН 5010026504, 191028, Санкт-Петербург, ул. Фурштатская, д. 12, лит. А, пом. 1Н)
к Центральному банку Российской Федерации (ОГРН 1037700013020, ИНН 7702235133, 107016, г. Москва, ул. Неглинная, д. 12)
о признании недействительным Приказа Банка России от 23.07.2015 N ОД-1759,
при участии:
- от заявителя: Кянд Е.В. по дов. от 29.02.2016;
- Дремин Д.А., ген. директор;
- от ответчика: Пантеленко Ю.И. по дов. от 26.05.2015;
- Чекулаев С.А. по дов. от 15.07.2015.
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Финансово-страховая компания "Славянка" (далее также заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным Приказа Центрального банка Российской Федерации (далее также ответчик, Банк России) от 23.07.2015 N ОД-1759 "О приостановлении действия лицензии на осуществление страхования общества с ограниченной ответственностью "Финансово-страховая компания "Славянка".
Решением Арбитражного суда города Москвы от 07.12.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано.
Заявитель не согласился с решением суда и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить полностью и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
В судебном заседании представитель заявителя доводы апелляционной жалобы поддержал в полном объеме, изложил свою позицию, указанную в апелляционной жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и необоснованным, и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
Представитель ответчика поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласился, считает ее необоснованной, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы - отказать, изложил свои доводы, указанные в письменных объяснениях.
Девятый арбитражный апелляционный суд, проверив законность и обоснованность решения в соответствии со ст. ст. 266 и 268 АПК РФ, с учетом исследованных доказательств по делу и доводов апелляционной жалобы, не находит оснований для отмены или изменения судебного акта.
Как следует из материалов дела, 23.07.2015 Приказом Банка России N ОД-1759 приостановлено действие лицензии на осуществление страхования ООО "Финансово-страховая компания "Славянка".
Указанный Приказ явился основанием для обращения общества в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Заявитель полагает, что данный Приказ является незаконным и необоснованным.
Согласно ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
Таким образом, для признания ненормативного правового акта недействительным необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие оспариваемого акта закону и нарушение им прав и охраняемых законом интересов заявителя.
В настоящем случае апелляционный суд считает законным и обоснованным вывод суда первой инстанции об отсутствии совокупности условий, необходимых для удовлетворения заявленных обществом требований.
Так, согласно п. 9.1 ст. 4 и ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Центральном банке Российской Федерации) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами.
На основании ст. 76.5 Закона о Центральном банке Российской Федерации Банк России проводит проверки деятельности некредитных финансовых организаций, направляет некредитным финансовым организациям обязательные для исполнения предписания, а также применяет к некредитным финансовым организациям предусмотренные федеральными законами иные меры.
Пунктом 1 статьи 32.6 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон об организации страхового дела) установлено, что при выявлении нарушения страхового законодательства субъекту страхового дела органом страхового надзора дается предписание об устранении нарушения.
Согласно пп. 3 п. 2 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела предписание дается, в том числе в случае несоблюдения страховщиком установленных требований к обеспечению нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности, в том числе несоблюдения головной страховой организацией страховой группы указанных требований на консолидированной основе.
В силу п. 4 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела в случае неисполнения предписания надлежащим образом или в установленный срок, а также в случае уклонения субъекта страхового дела от получения предписания действие лицензии ограничивается или приостанавливается в порядке, установленном настоящим Законом.
В связи с неисполнением надлежащим образом ООО "Финансово-страховая компания "Славянка" (далее также Страховщик) предписания Банка России от 15.09.2014 N 39-6-6/25078 (далее также Предписание) и в соответствии с п. 4 и п. 10 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела издан оспариваемый Приказ Банка России о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования.
Основаниями для издания Приказа послужило следующее.
Согласно п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела Страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, порядка и условий инвестирования собственных средств (капитала) и средств страховых резервов, нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также иные требования, установленные настоящим Законом и нормативными актами органа страхового надзора.
Пунктом 4 Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 101н (далее - Требования) предусмотрено, что настоящие Требования обязательны для выполнения страховщиками. Контроль за соблюдением страховщиками настоящих Требований осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) и его территориальными органами.
Страховщики обязаны представлять по запросам органа страхового надзора и его территориальных органов информацию о собственных средствах и принимаемых в их покрытие активах, удовлетворяющих настоящим Требованиям, позволяющую проверить выполнение указанных Требований и структурных соотношений на дату, указанную в запросах. Если для подтверждения выполнения структурных соотношений по указанному запросу не представляется возможным рассчитать нормативный размер маржи платежеспособности страховщика в связи с тем, что установленный порядок расчета не позволяет определить его размер на дату иную, чем отчетная дата, он принимается равным его величине на ближайшую предшествующую отчетную дату.
Неисполнение страховщиком настоящих Требований является основанием для принятия органом страхового надзора и его территориальными органами мер к страховщику в соответствии с Законом об организации страхового дела.
По результатам рассмотрения Банком России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора за первое полугодие 2014 года ООО "ФСК "Славянка" выявлено нарушение требований п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела и п. 4 Требований по состоянию на 30.06.2014.
Согласно данным раздела 7 формы N 7-страховщик "Отчет о составе и структуре активов" в покрытие собственных средств по состоянию на 30.06.2014 Страховщиком приняты векселя банков в сумме 12 000 тыс. руб., однако в соответствии с п. 2 ст. 25 Закона об организации страхового дела Страховщики не вправе инвестировать собственные средства (капитал) в векселя юридических лиц.
Таким образом, по состоянию на 30.06.2014 общая стоимость активов страховщика, принимаемых для покрытия собственных средств, составляла 109 345 тыс. руб. или 90,11% от суммарной величины собственных средств (из покрытия собственных средств исключены векселя в сумме 12 000 тыс. руб.), недостаток активов - 12 000 тыс. руб.
В связи с указанными обстоятельствами Банком России ООО "ФСК "Славянка" выдано предписание от 15.09.2014, которым Страховщику в срок до 31.10.2014 предписано обеспечить соблюдение требований п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела в части размещения собственных средств и в срок до 30.11.2014 представить в Банк России информацию о собственных средствах и страховых резервах страховой организации, об активах страховой организации, о структурных соотношениях активов, страховых резервов и собственных средств страховой организации, сведений об активах, принятых в покрытие страховых резервов и собственных средств страховой организации.
По информации, представленной ООО "ФСК "Славянка" в ответ на Предписание, установлено, что в покрытие собственных средств по состоянию на 31.10.2014 приняты объекты недвижимости (первоначальная стоимость 08.09.2014 - 8 100 тыс. руб., стоимость недвижимости с учетом переоценки 01.10.2014 - 176 450 тыс. руб.).
Согласно п. 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее - ПБУ 6/01), коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости.
Таким образом, переоценка недвижимости произведена с нарушением п. 15 ПБУ 6/01, в частности, переоценка произведена до окончания отчетного года.
Следовательно, по состоянию на 30.09.2014 и на 31.10.2014 страховщиком неправомерно приняты в покрытие собственных средств объекты недвижимости по стоимости, превышающей их первоначальную стоимость.
По итогам рассмотрения ответа Страховщика на Предписание Банком России направлено письмо от 12.01.2015 N 39-6-6/1101 о приведении представленных документов в соответствие с требованиями п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" ПБУ 22/2010, утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н, а также исключении из покрытия собственных средств по состоянию на 30.09.2014 и 31.10.2014 стоимости объектов недвижимости, переоценка которых осуществлена с нарушением ПБУ 6/01, и представлении в Банк России документов, составленных в соответствии с предъявляемыми требованиями, в том числе, подтверждающих исполнение Предписания в полном объеме.
В ответ на указанное письмо Банка России Страховщик представил уточненную промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 9 месяцев 2014 года и информацию о размещении страховых резервов и собственных средств по состоянию на 31.10.2014 и 31.12.2014.
В связи с исключением из покрытия собственных средств сумм необоснованно начисленной переоценки объектов недвижимости, собственные средства Страховщика на 30.09.2014 и 31.10.2014 не обеспечены активами, отвечающими Требованиям. Вместе с тем, из информации Страховщика по состоянию на 31.12.2014 следует, что указанное нарушение устранено.
Учитывая изложенное, а также тот факт, что Страховщиком представлен план восстановления платежеспособности от 28.01.2015 со сроком исполнения до 31.03.2015, Банком России принято решение о возможности признания Предписания исполненным после завершения мероприятий, предусмотренных Планом восстановления платежеспособности, а также анализа годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год.
Одновременно в целях подтверждения переоценки стоимости объектов недвижимости, а также наличия активов, в том числе, ценных бумаг, принятых в обеспечение собственных средств и средств страховых резервов, в адрес Страховщика направлен запрос от 27.03.2015 N 39-6-6/10766 о предоставлении копии отчета независимого оценщика об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости, числящихся на балансе Страховщика на 31.12.2014, а также копии договора купли-продажи ценных бумаг, на основании которого возникла дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2014.
В ответе ООО "ФСК "Славянка" на запрос Банка России затребованные документы были представлены не в полном объеме.
По результатам анализа формы N 7-страховщик, представленной в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора за 2014 год, а также информации о размещении средств страховых резервов и собственных средств по состоянию на 31.01.2015, 28.02.2015 и 31.03.2015, представленной Страховщиком в ответ на запрос Банка России установлено, что в обеспечение собственных средств и средств страховых резервов Страховщиком приняты, в том числе, недвижимость, ценные бумаги (акции, облигации) и прочее.
Однако представленный ООО "ФСК "Славянка" Отчет об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости не был подписан оценщиком и генеральным директором ООО "Аврора Консалт Северо-Запад", что является нарушением требованием ст. 11 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
Таким образом, объекты недвижимости в сумме 48 000 тыс. руб., рыночная стоимость которых не подтверждена отчетом об оценке, не могут быть приняты в покрытие собственных средств.
В соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг от 22.12.2014 N 141222/00001-ИС Страховщиком приобретены ценные бумаги, принадлежащие ООО УК "Деловой мир Траст", в оплату которых по соглашению от 22.12.2014 Страховщиком на аналогичную сумму (47 415 881,96 руб.) переданы векселя ООО "Интекс". При этом указанные ценные бумаги приняты Страховщиком в покрытие страховых резервов и собственных средств по состоянию на 31.12.2014.
По состоянию на 31.12.2014 верхним депозитарием ООО УК "Деловой мир Траст" являлось ООО "Стратег Инвест" (с 19.02.2015 приказом Банка России N ОД-383 отозвана лицензия на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами).
Согласно сведениям, представленным ООО УК "Деловой мир Траст" письмом от 17.04.2015 N 170415/01, подтверждена информация о количестве ценных бумаг, учитываемых на счете депо Страховщика по состоянию на 31.12.2014.
Договоры на брокерское и депозитарное обслуживание с депозитарием ООО УК "Деловой мир Траст" Страховщиком расторгнуты 13.01.2015, в связи с этим выписки по счету депо по состоянию на 31.01.2015, 28.02.2015 и 31.03.2015 депозитарием не представлены.
По состоянию на 31.01.2015, 28.02.2015 и 31.03.2015 учет прав на ценные бумаги (акции: Hang Seng Bank Ltd, POWER ASSETS HHOLDINGS LIMITED, CLP HOLDINGS LIMITED, облигации: Barclays Pic, Petrobras Global Finance BV) осуществлялось депозитарием Prodigit Investments Limited (Dapositary).
В соответствии с п. 8 Указания Банка России от 16.11.2014 N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3444-У) ценные бумаги, указанные в подп. 6.1 - 6.6, 6.17 п. 6 настоящего Указания, в которые инвестированы средства страховых резервов, должны быть полностью оплачены страховщиком.
Ценные бумаги, неоплаченные денежными средствами и принятые Страховщиком в обеспечение средств страховых резервов, не удовлетворяют требования п. 8 N 3444-У. В связи с этим, указанные ценные бумаги в сумме 877 тыс. руб. не могут быть приняты в покрытие страховых резервов по состоянию на 28.02.2015 и 31.03.2015.
Согласно п. 7.12 Указания Банка России от 16.11.2014 N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3445-У) ценные бумаги, указанные в подп. 6.1 - 6.5, 6.13 п. 6 настоящего Указания, в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в размере, указанном в п. 5 Указания, должны быть полностью оплачены страховщиком.
Таким образом, акции и облигации, приобретенные по договору N 141222/00001-ИС, но неоплаченные денежными средствами, в соответствии с пп. 7.12 Указания N 3445-У, также не могут быть приняты в покрытие собственных средств в размере, указанном в п. 5 Указания Банка России N 3445-У (в сумме 42 000 тыс. руб.) по состоянию на 28.02.2015 и 31.03.2015.
Из представленных в ответ на предписание документов следует, что собственные средства не обеспечены разрешенными активами в полном объеме:
- на 31.12.2014 и 31.01.2015 недостаток активов составил 48 000 тыс. руб. или 39,5% от величины собственных средств:
- на 28.02.2015 и 31.03.2015 недостаток активов - 413 789 тыс. руб. или 99,7% от величины собственных средств.
Страховые резервы также не обеспечены разрешенными активами в полном объеме:
- - на 31.01.2015 недостаток активов составлял 192 тыс. руб. или 6% от величины страховых резервов;
- - на 28.02.2015 недостаток активов - 1 598 тыс. руб. или 42,6% от величины страховых резервов;
- - на 31.03.2015 недостаток активов - 1 864 тыс. руб. или 44,2% от величины страховых резервов.
Мероприятия, предусмотренные Планом восстановления платежеспособности, не привели к восстановлению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "ФСК "Славянка".
Предписание Банка России от 15.09.2014 признано неисполненным, в связи с чем на основании п. 4 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела был издан оспариваемый Приказ Банка России о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования.
Относительно довода ООО "Финансово-страховой компании "Славянка" об оплате векселями ООО "Интекс" ценных бумаг, принадлежащих ООО УК "Деловой мир Траст" и принятых Страховщиком в покрытие страховых резервов и собственных средств, Банком России письмом о 28.07.2015 N Т2-39-6-6/28246 до Страховщика было доведено следующее.
1. По состоянию на 31.01.2015:
- страховые резервы не обеспечены активами, отвечающими требованиям Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 100н (далее - Порядок). Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, составляет 980 тыс. руб. или 30% от величины страховых резервов, недостаток активов - 2 225 тыс. руб.
Из покрытия страховых резервов Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 1 259 тыс. руб. (акции - 641 тыс. руб. и облигации - 618 тыс. руб.) по следующему основанию:
по результатам анализа регистров бухгалтерского учета и документов, представленных Страховщиком, установлено, что по состоянию на 01.07.2014 на балансе Страховщика числились векселя ООО "Севзаптехсоюз".
Согласно данным ЕГРЮЛ ООО "Севзаптехсоюз" с 2011 года находится в стадии ликвидации. 11.10.2011 сформирована ликвидационная комиссия и назначен ликвидатор. При этом векселя указанного юридического лица выпущены векселедателем и приобретены Страховщиком в 2013 году.
15.07.2014 векселя ООО "Севзаптехсоюз" были обменены на векселя ООО "Интекс" (договор мены с ООО "Ованта" от 15.07.2014), которыми в свою очередь ООО "ФСК "Славянка" оплатило акции российских эмитентов и облигации федерального займа, учет прав на которые в период с 20.08.2014 по 15.12.2014 осуществляло ООО Управляющая компания "Деловой Мир Траст". При реализации 15.12.2014 указанных ценных бумаг на баланс Страховщика были возвращены векселя ООО "Интекс" и ими фактически были оплачены ценные бумаги иностранных эмитентов, обращающиеся на Гонконгской фондовой бирже, которые в период с 22.12.2014 числились на балансе Страховщика и учет прав, на которые осуществлял депозитарий Prodigit Investments Limited (Depositary) (согласно представленной Страховщиком информации по состоянию на 30.06.2015 данные ценные бумаги реализованы).
Таким образом, вложения в векселя ликвидируемого ООО "Севзаптехсоюз" в конечном итоге трансформировались во вложения в ценные бумаги иностранных эмитентов, обращающиеся на Гонконгской фондовой бирже (стоимость приобретения - 47 416 тыс. руб.).
Кроме того, согласно данным Приложения N 2 "Информация об активах страховой организации по состоянию на 31 января 2015" в покрытие страховых резервов приняты активы, расположенные за пределами России, в сумме 1 259 тыс. руб. или 39% от величины страховых резервов.
В соответствии со структурным соотношением 34, указанным в приложении к Порядку, суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, не относящихся к находящимся на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 30% от суммарной величины страховых резервов.
В нарушение п. 12 Порядка в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.01.2015 приняты активы, не относящиеся к находящимся на территории Российской Федерации, в размере, превышающем допустимый структурным соотношением 34, указанным в приложении к Порядку.
Собственные средства не обеспечены активами, отвечающими Требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 101н.
Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, составляет 369 032 тыс. руб. или 88% от величины страховых резервов, недостаток активов - 46 157 тыс. руб.
Из покрытия собственных средств Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 46 157 тыс. руб. (акции - 27 810 тыс. руб., облигации - 18 347 тыс. руб.) по изложенному основанию.
2. По состоянию на 28.02.2015:
- страховые резервы не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания Банка России от 16.11.2014 N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3444-У).
Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, составляет 1 587 тыс. руб. или 42% от величины страховых резервов, недостаток активов - 2 166 тыс. руб.
Из покрытия страховых резервов Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов в сумме 847 тыс. руб. (акции в сумме 751 тыс. руб., облигации в сумме 96 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
- собственные средства не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания Банка России от 16.11.2014 N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3445-У). Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, составляет 368 620 тыс. руб. или 89% от величины страховых резервов, недостаток активов - 46 569 тыс. руб.
Из покрытия собственных средств Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов в сумме 46 569 тыс. руб. (акции - 27 700 тыс. руб., облигации - 18 869 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
3. По состоянию на 31.03.2015:
- страховые резервы не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания N 3444-У. Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, составляет 2 791 тыс. руб. или 71% от величины страховых резервов, недостаток активов - 1 156 тыс. руб.
Из покрытия страховых резервов Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 789 тыс. руб. (акции в сумме 789 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
- собственные средства не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания N 3445-У. Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, составляет 366 392 тыс. руб. или 88% от величины страховых резервов, недостаток активов - 48 566 тыс. руб.
Из покрытия собственных средств Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 48 566 тыс. руб. (акции - 30 468 тыс. руб., облигации - 18 098 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
Также отмечено, что:
- по состоянию на 31.01.2015 Банком России из покрытия страховых резервов исключена дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования в сумме 599 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно сведениям ООО "ФСК "Славянка" об активах страховой организации, в том числе об активах, принятых в покрытие страховых резервов и собственных средств, по форме таблицы N 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.01.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов в сумме 1 816 тыс. руб. или 67% от величины резерва незаработанной премии.
В соответствии со структурным соотношением 27, указанным в приложении к Порядку, указанная задолженность может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
В нарушение п. 12 Порядка в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.01.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов по страховым премиям в размере, превышающем допустимый структурным соотношением 27, указанным в приложении к Порядку.
- По состоянию на 28.02.2015 Банком России из покрытия страховых резервов исключена дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования в сумме 568 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно данным таблицы N 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в покрытие страховых резервов по состоянию на 28.02.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов в сумме 2 040 тыс. руб. или 62% от величины резерва незаработанной премии. При этом информация о рейтингах, присвоенных дебиторам, Страховщиком не представлена.
В соответствии со структурным соотношением 25, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 55% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
Кроме того, в соответствии со структурным соотношением 27, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов, не имеющих рейтинга, может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
В нарушение п. 12 Указания N 3444-У в покрытие страховых резервов по состоянию на 28.02.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов по страховым премиям в размере, превышающем допустимый структурными соотношениями 25, 27, указанными в приложении к Указанию N 3444-У.
Также из покрытия страховых резервов Банком России исключено недвижимое имущество в сумме 751 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно данным Приложения N 2 "Информация об активах страховой организации по состоянию на 28.02.2015" в покрытие страховых резервов принято недвижимое имущество в сумме 751 тыс. руб. При этом, по состоянию на 28.02.2015 на балансе страховщика числится недвижимое имущество в сумме 304 389 тыс. руб., из нее в покрытие собственных средств принято 304 389 тыс. руб. (48 000 тыс. руб. - в покрытие минимального размера уставного капитала, 256 389 тыс. руб. - в покрытие превышения над минимальным уставным капиталом).
В нарушение требований п. 3 Указания N 3444-У в покрытие страховых резервов приняты активы, в которые инвестированы собственные средства (капитал) Страховщика.
- По состоянию на 31.03.2015 Банком России из покрытия страховых резервов исключена дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования в сумме 367 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно данным раздела 13 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" формы N 7-страховщик, представленной в составе промежуточной отчетности в порядке надзора за 1 квартал 2015 года, в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.03.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов в сумме 1 907 тыс. руб. или 56% от величины резерва незаработанной премии. При этом информация о рейтингах, присвоенных дебиторам, Страховщиком не представлена.
В соответствии со структурным соотношением 25, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 55% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
Кроме того, в соответствии со структурным соотношением 27, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов, не имеющих рейтинга, может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
В нарушение п. 12 Указания N 3444-У в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.03.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов по страховым премиям в размере, превышающем допустимый структурными соотношениями 25, 27, указанными в приложении к Указанию N 3444-У.
Мероприятия, предусмотренные Планом восстановления платежеспособности, не привели к восстановлению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "ФСК "Славянка".
Предписание Банка России от 15.09.2014 признано неисполненным, в связи с чем на основании п. 4 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела был издан Приказ Банка России от 23.07.2015 N ОД-1759 о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования.
Кроме того, необходимо отметить, что Приказом Банка России от 24.12.2015 N ОД-3720 в связи с неустранением в установленный срок нарушений страхового законодательства, явившихся основанием для приостановления действия лицензии на осуществление страхования, а именно: неисполнением надлежащим образом предписания Банка России от 15.09.2014, у ООО "ФСК "Славянка" отозвана лицензия на осуществление страхования.
Фактические обстоятельства дела в их совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о наличии предусмотренных законом оснований для издания Банком России оспариваемого обществом Приказа.
Таким образом, оспариваемый Приказ Банка России является правомерным, изданным в соответствии с требованиями закона.
Согласно ч. 1 ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
На основании ст. ст. 8, 9 АПК РФ стороны пользуются равными правами на представление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований или возражений.
Между тем, заявителями не представлено доказательств недостоверности либо неправомерности оспариваемого Приказа Банка России.
Учитывая изложенное, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований заявителя.
Доводы заявителя о допущенном арбитражным судом нарушении процессуальных норм, нерассмотрении ходатайства об отложении судебного разбирательства на более позднюю дату, судом апелляционной инстанции отклоняются, поскольку указанные обстоятельства не привели к принятию судом первой инстанции неправильного решения (ч. 3 ст. 270 АПК РФ).
При таких данных апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства.
Доводы, изложенные в обоснование позиции заявителя при рассмотрении дела судом первой инстанции, нашли свое отражение в обжалуемом судебном акте, подробно исследованы судом первой инстанции и им дана правильная оценка.
Доводы апелляционной жалобы, связанные с иной оценкой представленных в дело доказательств и иным толкованием норм права, не могут служить основанием для отмены решения суда, поскольку они не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, не установлено.
Судебные расходы по оплате государственной пошлины правомерно отнесены судом на заявителя в порядке ст. 110 АПК РФ.
Расходы по оплате государственной пошлины по апелляционной жалобе также относятся на заявителя.
Руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд апелляционной инстанции
постановил:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2015 по делу N А40-148615/15 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
И.Б.ЦЫМБАРЕНКО
Судьи
Д.В.КАМЕНЕЦКИЙ
Э.В.ЯКУТОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 05.04.2016 N 09АП-2195/2016 ПО ДЕЛУ N А40-148615/15
Разделы:Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 5 апреля 2016 г. N 09АП-2195/2016
Дело N А40-148615/15
Резолютивная часть постановления объявлена 29 марта 2016 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 05 апреля 2016 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Цымбаренко И.Б.,
судей Каменецкого Д.В., Якутова Э.В.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Сатаевым Д.Ш.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "ФСК "Славянка"
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2015 по делу N А40-148615/15 судьи Вигдорчика Д.Г.
по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Финансово-страховая компания "Славянка" (ОГРН 1025001414503, ИНН 5010026504, 191028, Санкт-Петербург, ул. Фурштатская, д. 12, лит. А, пом. 1Н)
к Центральному банку Российской Федерации (ОГРН 1037700013020, ИНН 7702235133, 107016, г. Москва, ул. Неглинная, д. 12)
о признании недействительным Приказа Банка России от 23.07.2015 N ОД-1759,
при участии:
- от заявителя: Кянд Е.В. по дов. от 29.02.2016;
- Дремин Д.А., ген. директор;
- от ответчика: Пантеленко Ю.И. по дов. от 26.05.2015;
- Чекулаев С.А. по дов. от 15.07.2015.
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Финансово-страховая компания "Славянка" (далее также заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным Приказа Центрального банка Российской Федерации (далее также ответчик, Банк России) от 23.07.2015 N ОД-1759 "О приостановлении действия лицензии на осуществление страхования общества с ограниченной ответственностью "Финансово-страховая компания "Славянка".
Решением Арбитражного суда города Москвы от 07.12.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано.
Заявитель не согласился с решением суда и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить полностью и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
В судебном заседании представитель заявителя доводы апелляционной жалобы поддержал в полном объеме, изложил свою позицию, указанную в апелляционной жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и необоснованным, и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
Представитель ответчика поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласился, считает ее необоснованной, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы - отказать, изложил свои доводы, указанные в письменных объяснениях.
Девятый арбитражный апелляционный суд, проверив законность и обоснованность решения в соответствии со ст. ст. 266 и 268 АПК РФ, с учетом исследованных доказательств по делу и доводов апелляционной жалобы, не находит оснований для отмены или изменения судебного акта.
Как следует из материалов дела, 23.07.2015 Приказом Банка России N ОД-1759 приостановлено действие лицензии на осуществление страхования ООО "Финансово-страховая компания "Славянка".
Указанный Приказ явился основанием для обращения общества в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Заявитель полагает, что данный Приказ является незаконным и необоснованным.
Согласно ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
Таким образом, для признания ненормативного правового акта недействительным необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие оспариваемого акта закону и нарушение им прав и охраняемых законом интересов заявителя.
В настоящем случае апелляционный суд считает законным и обоснованным вывод суда первой инстанции об отсутствии совокупности условий, необходимых для удовлетворения заявленных обществом требований.
Так, согласно п. 9.1 ст. 4 и ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Центральном банке Российской Федерации) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами.
На основании ст. 76.5 Закона о Центральном банке Российской Федерации Банк России проводит проверки деятельности некредитных финансовых организаций, направляет некредитным финансовым организациям обязательные для исполнения предписания, а также применяет к некредитным финансовым организациям предусмотренные федеральными законами иные меры.
Пунктом 1 статьи 32.6 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон об организации страхового дела) установлено, что при выявлении нарушения страхового законодательства субъекту страхового дела органом страхового надзора дается предписание об устранении нарушения.
Согласно пп. 3 п. 2 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела предписание дается, в том числе в случае несоблюдения страховщиком установленных требований к обеспечению нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности, в том числе несоблюдения головной страховой организацией страховой группы указанных требований на консолидированной основе.
В силу п. 4 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела в случае неисполнения предписания надлежащим образом или в установленный срок, а также в случае уклонения субъекта страхового дела от получения предписания действие лицензии ограничивается или приостанавливается в порядке, установленном настоящим Законом.
В связи с неисполнением надлежащим образом ООО "Финансово-страховая компания "Славянка" (далее также Страховщик) предписания Банка России от 15.09.2014 N 39-6-6/25078 (далее также Предписание) и в соответствии с п. 4 и п. 10 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела издан оспариваемый Приказ Банка России о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования.
Основаниями для издания Приказа послужило следующее.
Согласно п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела Страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, порядка и условий инвестирования собственных средств (капитала) и средств страховых резервов, нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также иные требования, установленные настоящим Законом и нормативными актами органа страхового надзора.
Пунктом 4 Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 101н (далее - Требования) предусмотрено, что настоящие Требования обязательны для выполнения страховщиками. Контроль за соблюдением страховщиками настоящих Требований осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) и его территориальными органами.
Страховщики обязаны представлять по запросам органа страхового надзора и его территориальных органов информацию о собственных средствах и принимаемых в их покрытие активах, удовлетворяющих настоящим Требованиям, позволяющую проверить выполнение указанных Требований и структурных соотношений на дату, указанную в запросах. Если для подтверждения выполнения структурных соотношений по указанному запросу не представляется возможным рассчитать нормативный размер маржи платежеспособности страховщика в связи с тем, что установленный порядок расчета не позволяет определить его размер на дату иную, чем отчетная дата, он принимается равным его величине на ближайшую предшествующую отчетную дату.
Неисполнение страховщиком настоящих Требований является основанием для принятия органом страхового надзора и его территориальными органами мер к страховщику в соответствии с Законом об организации страхового дела.
По результатам рассмотрения Банком России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора за первое полугодие 2014 года ООО "ФСК "Славянка" выявлено нарушение требований п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела и п. 4 Требований по состоянию на 30.06.2014.
Согласно данным раздела 7 формы N 7-страховщик "Отчет о составе и структуре активов" в покрытие собственных средств по состоянию на 30.06.2014 Страховщиком приняты векселя банков в сумме 12 000 тыс. руб., однако в соответствии с п. 2 ст. 25 Закона об организации страхового дела Страховщики не вправе инвестировать собственные средства (капитал) в векселя юридических лиц.
Таким образом, по состоянию на 30.06.2014 общая стоимость активов страховщика, принимаемых для покрытия собственных средств, составляла 109 345 тыс. руб. или 90,11% от суммарной величины собственных средств (из покрытия собственных средств исключены векселя в сумме 12 000 тыс. руб.), недостаток активов - 12 000 тыс. руб.
В связи с указанными обстоятельствами Банком России ООО "ФСК "Славянка" выдано предписание от 15.09.2014, которым Страховщику в срок до 31.10.2014 предписано обеспечить соблюдение требований п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела в части размещения собственных средств и в срок до 30.11.2014 представить в Банк России информацию о собственных средствах и страховых резервах страховой организации, об активах страховой организации, о структурных соотношениях активов, страховых резервов и собственных средств страховой организации, сведений об активах, принятых в покрытие страховых резервов и собственных средств страховой организации.
По информации, представленной ООО "ФСК "Славянка" в ответ на Предписание, установлено, что в покрытие собственных средств по состоянию на 31.10.2014 приняты объекты недвижимости (первоначальная стоимость 08.09.2014 - 8 100 тыс. руб., стоимость недвижимости с учетом переоценки 01.10.2014 - 176 450 тыс. руб.).
Согласно п. 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее - ПБУ 6/01), коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости.
Таким образом, переоценка недвижимости произведена с нарушением п. 15 ПБУ 6/01, в частности, переоценка произведена до окончания отчетного года.
Следовательно, по состоянию на 30.09.2014 и на 31.10.2014 страховщиком неправомерно приняты в покрытие собственных средств объекты недвижимости по стоимости, превышающей их первоначальную стоимость.
По итогам рассмотрения ответа Страховщика на Предписание Банком России направлено письмо от 12.01.2015 N 39-6-6/1101 о приведении представленных документов в соответствие с требованиями п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" ПБУ 22/2010, утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н, а также исключении из покрытия собственных средств по состоянию на 30.09.2014 и 31.10.2014 стоимости объектов недвижимости, переоценка которых осуществлена с нарушением ПБУ 6/01, и представлении в Банк России документов, составленных в соответствии с предъявляемыми требованиями, в том числе, подтверждающих исполнение Предписания в полном объеме.
В ответ на указанное письмо Банка России Страховщик представил уточненную промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 9 месяцев 2014 года и информацию о размещении страховых резервов и собственных средств по состоянию на 31.10.2014 и 31.12.2014.
В связи с исключением из покрытия собственных средств сумм необоснованно начисленной переоценки объектов недвижимости, собственные средства Страховщика на 30.09.2014 и 31.10.2014 не обеспечены активами, отвечающими Требованиям. Вместе с тем, из информации Страховщика по состоянию на 31.12.2014 следует, что указанное нарушение устранено.
Учитывая изложенное, а также тот факт, что Страховщиком представлен план восстановления платежеспособности от 28.01.2015 со сроком исполнения до 31.03.2015, Банком России принято решение о возможности признания Предписания исполненным после завершения мероприятий, предусмотренных Планом восстановления платежеспособности, а также анализа годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год.
Одновременно в целях подтверждения переоценки стоимости объектов недвижимости, а также наличия активов, в том числе, ценных бумаг, принятых в обеспечение собственных средств и средств страховых резервов, в адрес Страховщика направлен запрос от 27.03.2015 N 39-6-6/10766 о предоставлении копии отчета независимого оценщика об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости, числящихся на балансе Страховщика на 31.12.2014, а также копии договора купли-продажи ценных бумаг, на основании которого возникла дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2014.
В ответе ООО "ФСК "Славянка" на запрос Банка России затребованные документы были представлены не в полном объеме.
По результатам анализа формы N 7-страховщик, представленной в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора за 2014 год, а также информации о размещении средств страховых резервов и собственных средств по состоянию на 31.01.2015, 28.02.2015 и 31.03.2015, представленной Страховщиком в ответ на запрос Банка России установлено, что в обеспечение собственных средств и средств страховых резервов Страховщиком приняты, в том числе, недвижимость, ценные бумаги (акции, облигации) и прочее.
Однако представленный ООО "ФСК "Славянка" Отчет об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости не был подписан оценщиком и генеральным директором ООО "Аврора Консалт Северо-Запад", что является нарушением требованием ст. 11 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
Таким образом, объекты недвижимости в сумме 48 000 тыс. руб., рыночная стоимость которых не подтверждена отчетом об оценке, не могут быть приняты в покрытие собственных средств.
В соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг от 22.12.2014 N 141222/00001-ИС Страховщиком приобретены ценные бумаги, принадлежащие ООО УК "Деловой мир Траст", в оплату которых по соглашению от 22.12.2014 Страховщиком на аналогичную сумму (47 415 881,96 руб.) переданы векселя ООО "Интекс". При этом указанные ценные бумаги приняты Страховщиком в покрытие страховых резервов и собственных средств по состоянию на 31.12.2014.
По состоянию на 31.12.2014 верхним депозитарием ООО УК "Деловой мир Траст" являлось ООО "Стратег Инвест" (с 19.02.2015 приказом Банка России N ОД-383 отозвана лицензия на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами).
Согласно сведениям, представленным ООО УК "Деловой мир Траст" письмом от 17.04.2015 N 170415/01, подтверждена информация о количестве ценных бумаг, учитываемых на счете депо Страховщика по состоянию на 31.12.2014.
Договоры на брокерское и депозитарное обслуживание с депозитарием ООО УК "Деловой мир Траст" Страховщиком расторгнуты 13.01.2015, в связи с этим выписки по счету депо по состоянию на 31.01.2015, 28.02.2015 и 31.03.2015 депозитарием не представлены.
По состоянию на 31.01.2015, 28.02.2015 и 31.03.2015 учет прав на ценные бумаги (акции: Hang Seng Bank Ltd, POWER ASSETS HHOLDINGS LIMITED, CLP HOLDINGS LIMITED, облигации: Barclays Pic, Petrobras Global Finance BV) осуществлялось депозитарием Prodigit Investments Limited (Dapositary).
В соответствии с п. 8 Указания Банка России от 16.11.2014 N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3444-У) ценные бумаги, указанные в подп. 6.1 - 6.6, 6.17 п. 6 настоящего Указания, в которые инвестированы средства страховых резервов, должны быть полностью оплачены страховщиком.
Ценные бумаги, неоплаченные денежными средствами и принятые Страховщиком в обеспечение средств страховых резервов, не удовлетворяют требования п. 8 N 3444-У. В связи с этим, указанные ценные бумаги в сумме 877 тыс. руб. не могут быть приняты в покрытие страховых резервов по состоянию на 28.02.2015 и 31.03.2015.
Согласно п. 7.12 Указания Банка России от 16.11.2014 N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3445-У) ценные бумаги, указанные в подп. 6.1 - 6.5, 6.13 п. 6 настоящего Указания, в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в размере, указанном в п. 5 Указания, должны быть полностью оплачены страховщиком.
Таким образом, акции и облигации, приобретенные по договору N 141222/00001-ИС, но неоплаченные денежными средствами, в соответствии с пп. 7.12 Указания N 3445-У, также не могут быть приняты в покрытие собственных средств в размере, указанном в п. 5 Указания Банка России N 3445-У (в сумме 42 000 тыс. руб.) по состоянию на 28.02.2015 и 31.03.2015.
Из представленных в ответ на предписание документов следует, что собственные средства не обеспечены разрешенными активами в полном объеме:
- на 31.12.2014 и 31.01.2015 недостаток активов составил 48 000 тыс. руб. или 39,5% от величины собственных средств:
- на 28.02.2015 и 31.03.2015 недостаток активов - 413 789 тыс. руб. или 99,7% от величины собственных средств.
Страховые резервы также не обеспечены разрешенными активами в полном объеме:
- - на 31.01.2015 недостаток активов составлял 192 тыс. руб. или 6% от величины страховых резервов;
- - на 28.02.2015 недостаток активов - 1 598 тыс. руб. или 42,6% от величины страховых резервов;
- - на 31.03.2015 недостаток активов - 1 864 тыс. руб. или 44,2% от величины страховых резервов.
Мероприятия, предусмотренные Планом восстановления платежеспособности, не привели к восстановлению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "ФСК "Славянка".
Предписание Банка России от 15.09.2014 признано неисполненным, в связи с чем на основании п. 4 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела был издан оспариваемый Приказ Банка России о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования.
Относительно довода ООО "Финансово-страховой компании "Славянка" об оплате векселями ООО "Интекс" ценных бумаг, принадлежащих ООО УК "Деловой мир Траст" и принятых Страховщиком в покрытие страховых резервов и собственных средств, Банком России письмом о 28.07.2015 N Т2-39-6-6/28246 до Страховщика было доведено следующее.
1. По состоянию на 31.01.2015:
- страховые резервы не обеспечены активами, отвечающими требованиям Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 100н (далее - Порядок). Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, составляет 980 тыс. руб. или 30% от величины страховых резервов, недостаток активов - 2 225 тыс. руб.
Из покрытия страховых резервов Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 1 259 тыс. руб. (акции - 641 тыс. руб. и облигации - 618 тыс. руб.) по следующему основанию:
по результатам анализа регистров бухгалтерского учета и документов, представленных Страховщиком, установлено, что по состоянию на 01.07.2014 на балансе Страховщика числились векселя ООО "Севзаптехсоюз".
Согласно данным ЕГРЮЛ ООО "Севзаптехсоюз" с 2011 года находится в стадии ликвидации. 11.10.2011 сформирована ликвидационная комиссия и назначен ликвидатор. При этом векселя указанного юридического лица выпущены векселедателем и приобретены Страховщиком в 2013 году.
15.07.2014 векселя ООО "Севзаптехсоюз" были обменены на векселя ООО "Интекс" (договор мены с ООО "Ованта" от 15.07.2014), которыми в свою очередь ООО "ФСК "Славянка" оплатило акции российских эмитентов и облигации федерального займа, учет прав на которые в период с 20.08.2014 по 15.12.2014 осуществляло ООО Управляющая компания "Деловой Мир Траст". При реализации 15.12.2014 указанных ценных бумаг на баланс Страховщика были возвращены векселя ООО "Интекс" и ими фактически были оплачены ценные бумаги иностранных эмитентов, обращающиеся на Гонконгской фондовой бирже, которые в период с 22.12.2014 числились на балансе Страховщика и учет прав, на которые осуществлял депозитарий Prodigit Investments Limited (Depositary) (согласно представленной Страховщиком информации по состоянию на 30.06.2015 данные ценные бумаги реализованы).
Таким образом, вложения в векселя ликвидируемого ООО "Севзаптехсоюз" в конечном итоге трансформировались во вложения в ценные бумаги иностранных эмитентов, обращающиеся на Гонконгской фондовой бирже (стоимость приобретения - 47 416 тыс. руб.).
Кроме того, согласно данным Приложения N 2 "Информация об активах страховой организации по состоянию на 31 января 2015" в покрытие страховых резервов приняты активы, расположенные за пределами России, в сумме 1 259 тыс. руб. или 39% от величины страховых резервов.
В соответствии со структурным соотношением 34, указанным в приложении к Порядку, суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, не относящихся к находящимся на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 30% от суммарной величины страховых резервов.
В нарушение п. 12 Порядка в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.01.2015 приняты активы, не относящиеся к находящимся на территории Российской Федерации, в размере, превышающем допустимый структурным соотношением 34, указанным в приложении к Порядку.
Собственные средства не обеспечены активами, отвечающими Требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 101н.
Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, составляет 369 032 тыс. руб. или 88% от величины страховых резервов, недостаток активов - 46 157 тыс. руб.
Из покрытия собственных средств Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 46 157 тыс. руб. (акции - 27 810 тыс. руб., облигации - 18 347 тыс. руб.) по изложенному основанию.
2. По состоянию на 28.02.2015:
- страховые резервы не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания Банка России от 16.11.2014 N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3444-У).
Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, составляет 1 587 тыс. руб. или 42% от величины страховых резервов, недостаток активов - 2 166 тыс. руб.
Из покрытия страховых резервов Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов в сумме 847 тыс. руб. (акции в сумме 751 тыс. руб., облигации в сумме 96 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
- собственные средства не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания Банка России от 16.11.2014 N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов" (далее - Указание N 3445-У). Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, составляет 368 620 тыс. руб. или 89% от величины страховых резервов, недостаток активов - 46 569 тыс. руб.
Из покрытия собственных средств Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов в сумме 46 569 тыс. руб. (акции - 27 700 тыс. руб., облигации - 18 869 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
3. По состоянию на 31.03.2015:
- страховые резервы не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания N 3444-У. Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, составляет 2 791 тыс. руб. или 71% от величины страховых резервов, недостаток активов - 1 156 тыс. руб.
Из покрытия страховых резервов Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 789 тыс. руб. (акции в сумме 789 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
- собственные средства не обеспечены активами, отвечающими требованиям Указания N 3445-У. Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия собственных средств, составляет 366 392 тыс. руб. или 88% от величины страховых резервов, недостаток активов - 48 566 тыс. руб.
Из покрытия собственных средств Банком России исключены ценные бумаги иностранных эмитентов, в сумме 48 566 тыс. руб. (акции - 30 468 тыс. руб., облигации - 18 098 тыс. руб.) по изложенному в п. 1 основанию.
Также отмечено, что:
- по состоянию на 31.01.2015 Банком России из покрытия страховых резервов исключена дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования в сумме 599 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно сведениям ООО "ФСК "Славянка" об активах страховой организации, в том числе об активах, принятых в покрытие страховых резервов и собственных средств, по форме таблицы N 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.01.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов в сумме 1 816 тыс. руб. или 67% от величины резерва незаработанной премии.
В соответствии со структурным соотношением 27, указанным в приложении к Порядку, указанная задолженность может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
В нарушение п. 12 Порядка в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.01.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов по страховым премиям в размере, превышающем допустимый структурным соотношением 27, указанным в приложении к Порядку.
- По состоянию на 28.02.2015 Банком России из покрытия страховых резервов исключена дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования в сумме 568 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно данным таблицы N 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в покрытие страховых резервов по состоянию на 28.02.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов в сумме 2 040 тыс. руб. или 62% от величины резерва незаработанной премии. При этом информация о рейтингах, присвоенных дебиторам, Страховщиком не представлена.
В соответствии со структурным соотношением 25, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 55% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
Кроме того, в соответствии со структурным соотношением 27, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов, не имеющих рейтинга, может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
В нарушение п. 12 Указания N 3444-У в покрытие страховых резервов по состоянию на 28.02.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов по страховым премиям в размере, превышающем допустимый структурными соотношениями 25, 27, указанными в приложении к Указанию N 3444-У.
Также из покрытия страховых резервов Банком России исключено недвижимое имущество в сумме 751 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно данным Приложения N 2 "Информация об активах страховой организации по состоянию на 28.02.2015" в покрытие страховых резервов принято недвижимое имущество в сумме 751 тыс. руб. При этом, по состоянию на 28.02.2015 на балансе страховщика числится недвижимое имущество в сумме 304 389 тыс. руб., из нее в покрытие собственных средств принято 304 389 тыс. руб. (48 000 тыс. руб. - в покрытие минимального размера уставного капитала, 256 389 тыс. руб. - в покрытие превышения над минимальным уставным капиталом).
В нарушение требований п. 3 Указания N 3444-У в покрытие страховых резервов приняты активы, в которые инвестированы собственные средства (капитал) Страховщика.
- По состоянию на 31.03.2015 Банком России из покрытия страховых резервов исключена дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования в сумме 367 тыс. руб. по следующему основанию:
Согласно данным раздела 13 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" формы N 7-страховщик, представленной в составе промежуточной отчетности в порядке надзора за 1 квартал 2015 года, в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.03.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов в сумме 1 907 тыс. руб. или 56% от величины резерва незаработанной премии. При этом информация о рейтингах, присвоенных дебиторам, Страховщиком не представлена.
В соответствии со структурным соотношением 25, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 55% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
Кроме того, в соответствии со структурным соотношением 27, указанным в приложении к Указанию N 3444-У, задолженность страхователей и страховых агентов, не имеющих рейтинга, может быть принята в покрытие страховых резервов в сумме, не превышающей 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.
В нарушение п. 12 Указания N 3444-У в покрытие страховых резервов по состоянию на 31.03.2015 принята дебиторская задолженность страхователей и страховых агентов по страховым премиям в размере, превышающем допустимый структурными соотношениями 25, 27, указанными в приложении к Указанию N 3444-У.
Мероприятия, предусмотренные Планом восстановления платежеспособности, не привели к восстановлению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "ФСК "Славянка".
Предписание Банка России от 15.09.2014 признано неисполненным, в связи с чем на основании п. 4 ст. 32.6 Закона об организации страхового дела был издан Приказ Банка России от 23.07.2015 N ОД-1759 о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования.
Кроме того, необходимо отметить, что Приказом Банка России от 24.12.2015 N ОД-3720 в связи с неустранением в установленный срок нарушений страхового законодательства, явившихся основанием для приостановления действия лицензии на осуществление страхования, а именно: неисполнением надлежащим образом предписания Банка России от 15.09.2014, у ООО "ФСК "Славянка" отозвана лицензия на осуществление страхования.
Фактические обстоятельства дела в их совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о наличии предусмотренных законом оснований для издания Банком России оспариваемого обществом Приказа.
Таким образом, оспариваемый Приказ Банка России является правомерным, изданным в соответствии с требованиями закона.
Согласно ч. 1 ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
На основании ст. ст. 8, 9 АПК РФ стороны пользуются равными правами на представление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований или возражений.
Между тем, заявителями не представлено доказательств недостоверности либо неправомерности оспариваемого Приказа Банка России.
Учитывая изложенное, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований заявителя.
Доводы заявителя о допущенном арбитражным судом нарушении процессуальных норм, нерассмотрении ходатайства об отложении судебного разбирательства на более позднюю дату, судом апелляционной инстанции отклоняются, поскольку указанные обстоятельства не привели к принятию судом первой инстанции неправильного решения (ч. 3 ст. 270 АПК РФ).
При таких данных апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства.
Доводы, изложенные в обоснование позиции заявителя при рассмотрении дела судом первой инстанции, нашли свое отражение в обжалуемом судебном акте, подробно исследованы судом первой инстанции и им дана правильная оценка.
Доводы апелляционной жалобы, связанные с иной оценкой представленных в дело доказательств и иным толкованием норм права, не могут служить основанием для отмены решения суда, поскольку они не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, не установлено.
Судебные расходы по оплате государственной пошлины правомерно отнесены судом на заявителя в порядке ст. 110 АПК РФ.
Расходы по оплате государственной пошлины по апелляционной жалобе также относятся на заявителя.
Руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд апелляционной инстанции
постановил:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2015 по делу N А40-148615/15 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
И.Б.ЦЫМБАРЕНКО
Судьи
Д.В.КАМЕНЕЦКИЙ
Э.В.ЯКУТОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)