Судебные решения, арбитраж
Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 24 июля 2017 года.
Полный текст постановления изготовлен 28 июля 2017 года.
Второй арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Малых Е.Г.,
судей Савельева А.Б., Тетервака А.В.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Федоровой Н.И.,
при участии в судебном заседании представителей:
от истца - Голубева А.А., по доверенности от 17.06.2017,
от ответчика - Захаровой С.Г., по доверенности от 12.09.2016,
от Асылгареева Г.Г. - Голубева А.А., по доверенностям от 11.01.2017 и 16.06.2017,
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина"
на решение Арбитражного суда Ивановской области от 06.02.2017 по делу N А17-4623/2016, принятое судом в составе судьи Рощиной Е.А.,
по иску открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820); Халиуллина Ильяса Юсуповича
к открытому акционерному обществу "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720)
об обязании предоставить документы и взыскании судебной неустойки,
Халиуллин Ильяс Юсупович, открытое акционерное общество "Туймазытехуглерод" (далее - истцы) обратились в арбитражный суд с самостоятельными исками к открытому акционерному обществу "Ивановский техуглерод и резина" (далее - ответчик) об обязании открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" предоставить ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллину Ильясу Юсуповичу надлежаще заверенные копии документов о деятельности общества.
Исковые заявления были приняты к производству, возбуждены дела N А17-5708/2016, N А17-5709/2016, N А17-5710/2016, А17-4623/2016.
Все вышеперечисленные исковые требования основаны на ст. 65.2, п. 1 ст. 308.3 Гражданского кодекса РФ, ст. 91 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон "Об акционерных обществах") и мотивированы неисполнением ответчиком требований истцов - акционеров ОАО "Ивановский техуглерод и резина", владеющих в совокупности более 45% голосующих акций, изложенных в заявлениях, направленных обществу, о предоставлении документов.
Впоследствии на основании определения от 12.10.2016 дела N А17-5708/2016, N А17-5709/2016, N А17-5710/2016, А17-4623/2016 объединены в одно производство для совместного рассмотрения. Делу присвоен номер N А17-4623/2016.
После соединения дел истцы уточнили иск, просили обязать предоставить копии следующих документов:
- - информацию о совершенных обществом "ТУИР" крупных сделках и сделках с заинтересованностью за 2014-2016 гг. (справка с указанием сделки, суммы сделки и информации о контрагенте);
- - копии отчетов оценщиков сделанных для ОАО "ТУИР" за 2014, 2015. 2016 гг.;
- - справку о наличии открытых/закрытых счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках;
- - выписку по движению денежных средств на каждом расчетном счете ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации основных средств ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г.;
- - акты инвентаризации товарно-материальных ценностей ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации имущества ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг., с указанием наименования и адреса кредитора, размера задолженности и основания ее возникновения;
- - акты инвентаризации нематериальных активов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015. 2016 гг.;
- - акты инвентаризации расходов будущих периодов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации наличных денет, находящихся в кассе ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - бухгалтерский баланс ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2016 г.;
- - отчет о прибылях и убытках ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2016 г.
- - письменную информацию руководству ОАО "Ивановский техуглерод и резина", полученной аудитором по результатам проведения аудита за 2014, 2015,2016 гг.;
- - развернутую расшифровку счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов;
- - развернутую расшифровку счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов;
- - расшифровку счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - развернутую расшифровку счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов.
- - развернутую расшифровку счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов;
- - расшифровку счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2016 гг. поквартально;
- - расшифровку счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за. 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г. за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 75 "Расчеты с учредителями" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку счета 76 "Расчеты о разными дебиторами и кредиторами бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 гг. поквартально;
- - расшифровку счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 001 "Арендованные основные средства" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 003 "Материалы, принятые в переработку" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 005 "Оборудование, принятое для монтажа" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально.
Кроме того, истцы просили взыскать с открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" в пользу открытого акционерного "Туймазыгехуглерод" и Халиуллина Ильяса Юсуповича судебную неустойку в размере 10 000 (десять тысяч) рублей за каждый день неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.
Ответчик возражал против удовлетворения иска, ссылаясь на частичное добровольное удовлетворение требования истцов (в части предоставления протоколов общих собраний акционеров и заседаний Совета директоров), на отсутствие в спорный период в акционером обществе инвентаризаций, аудиторских проверок, крупных сделок и сделок с заинтересованностью, а также фактов оценки имущества общества независимыми оценщиками.
Ответчик указывал на отсутствие законной обязанности предоставления документов об открытых счетах и о движении денежных средств по ним, а также сведений в форме расшифровок бухгалтерских счетов.
Кроме того, ответчик заявлял возражения относительно размера судебной неустойки на случай неисполнения судебного акта.
Решением Арбитражного суда Ивановской области от 06.02.2017 исковые требования удовлетворены, за исключением требования о предоставлении информации о совершенных обществом "ТУИР" крупных сделках и сделках с заинтересованностью за 2014-2016 гг. (справка с указанием сделки, суммы сделки и информации о контрагенте); копий отчетов оценщиков сделанных для ОАО "ТУИР" за 2014, 2015. 2016 гг.
С открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" в пользу открытого акционерного "Туймазыгехуглерод" и Халиуллина Ильяса Юсуповича взыскана судебная неустойка в размере 10 000 (десять тысяч) рублей за каждый день неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.
ОАО "Ивановский техуглерод и резина" с принятым решением суда не согласно, обратилось во Второй арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение отменить, принять новый судебный акт.
Ответчик указывает на то, что в исковой период акционерное общество не проводило инвентаризацию, не обращалось к аудитору. Заявитель полагает, что при заявлении требований о предоставлении расшифровки бухгалтерских счетов, а также о предоставлении информации об открытых/закрытых счетах общества, выписки по движения денежных средств истцы вышли за пределы предоставленных акционерам прав.
Заявитель полагает сумму неустойки 10 000 рублей в день чрезмерно завышенной. По мнению ответчика, взыскание неустойки за предоставление несуществующих документов законодательством не предусмотрено.
ОАО "Туймазыгехуглерод" в отзыве на апелляционную жалобу с доводами заявителя не согласен, просит оставить решение без изменения. Считает, что ответчик указывает на отсутствие документов, поскольку хочет уклониться от исполнения решения, общество обязано проводить ежегодную инвентаризацию, решение суда вынесено правомерно.
Определением Второго арбитражного апелляционного суда от 30.05.2017 судебное разбирательство откладывалось на 19.06.2017.
Определением Второго арбитражного апелляционного суда от 19.06.2017 судебное разбирательство откладывалось на 24.07.2017.
В соответствии со статьей 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 37 Регламента арбитражных судов Российской Федерации и в связи с невозможностью (по причине нахождения в отпуске) дальнейшего участия судьи Поляковой С.Г. в рассмотрении дела N А17-4623/2016 произведена замена ее на судью Тетервака А.В.
19.06.2017 от Асылгареева Г.Г. поступило заявление о процессуальном правопреемстве истца Халиуллина И.Ю. В обоснование заявления ссылается на заключение между сторонами договора купли-продажи акций от 12.01.2017.
В соответствии с частью 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательстве) арбитражный суд производит замену этой стороны на ее правопреемника и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.
Действующее законодательство исходит из возможности удовлетворения иска о предоставлении информации лишь при условии, что истец является акционером на момент рассмотрения спора (пункт 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").
Таким образом, апелляционный суд отказывает в удовлетворении заявления о процессуальном правопреемстве, поскольку в данном случае продажа акций не влечет материального правопреемства в спорном правоотношении, предметом которого является право конкретного акционера на получение информации и корреспондирующая такому субъективному праву обязанность акционерного общества.
Отклоняя ссылку на договор уступки от 12.01.2017, апелляционный суд исходит из того, что право требовать от акционерного общества предоставление соответствующих документов принадлежит акционерам; отчуждение такого права невозможно путем заключения договора уступки по правилам главы 24 ГК РФ о перемене лиц в обязательстве.
Вопреки доводам Халиулина И.Ю. и Асылгареева Г.Г., применение к спорному вопросу общих положений об обязательствах в данном случае к корпоративным отношениям противоречило бы существу последних (пункт 3 статьи 307.1 ГК РФ).
Законность решения Арбитражного суда Ивановской области проверена Вторым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллин Ильяс Юсупович (далее - акционеры), являясь акционерами открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" обратились с требованиями о предоставлении перечисленных выше документов.
Ввиду того, что данные требования ОАО "Ивановский техуглерод и резина" не исполнены, акционеры обратились в Арбитражный суд Ивановской области с соответствующими исковыми заявлениями.
Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав представителей сторон, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об акционерных обществах) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с документами бухгалтерского учета и иной документацией в установленном порядке.
К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества (пункт 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах).
Пунктом 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах установлен перечень документов, которые общество обязано хранить, в том числе годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской (финансовой) отчетности; отчеты оценщиков; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы.
В соответствии с Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо) предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества.
Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования (за указанными выше исключениями), пришел к выводу о том, что истцы имеют право доступа к запрашиваемым документам, включая документы бухгалтерского учета.
Однако суд не учел следующее.
В силу пункта 5 статьи 67.1 ГК РФ, статьи 88 Закона об акционерных обществах, статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" для ответчика проведение аудита обязательным.
Статья 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете" устанавливает, что активы и обязательства подлежат инвентаризации. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами.
Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) предусмотрено обязательное проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Однако в материалах дела отсутствуют доказательства, которые бы подтверждали факт проведения ответчиком в спорный период инвентаризации либо аудита.
В силу пункта 8 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ". Судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.
Однако в данном случае из материалов дела не следует, что спорные документы (акты инвентаризации, письменная информация аудитора) были оформлены, имелись в обществе, были им по какой-либо причине утрачены и могут быть восстановлены.
Апелляционный суд исходит из того, что в силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждая из сторон обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается.
При рассмотрении настоящего дела истец не ссылался на конкретные доказательства, подтверждающие факт составления указанных выше документов; при этом апелляционный суд учитывает, что при отсутствии письменных доказательств в распоряжении истца, последний не был лишен права заявить ходатайство о допросе в качестве свидетелей лиц, которые могли бы располагать информацией о порядке составления и утверждения отчетности общества, включая информацию о предшествовавших этому мероприятиях (в т. ч. инвентаризации). Также истец не был лишен права истребовать сведения о факте проведения в обществе аудита у соответствующей аудиторской компании, в том числе при содействии арбитражного суда в порядке статьи 66 АПК РФ.
Таким образом, решение в части удовлетворения требования о предоставлении актов инвентаризации и письменной информации аудитора подлежит отмене, исковые требования в указанной части не подлежат удовлетворению.
Согласно пункту 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 не могут быть удовлетворены исковые требования лица об обязании хозяйственного общества предоставить информацию, если на момент рассмотрения дела такое лицо не является участником общества.
Халиуллин Ильяс Юсупович на 30.01.2017, т.е. момент объявления решения суда, владельцем акций общества не являлся; переход прав на акции отражен в реестре акционеров 26.01.2017 (справка регистратора от 02.05.2017 N ИВ-170502-002). Истцы, а также обратившийся с заявлением об установлении процессуального правопреемства гражданин Асылгареев Г.Г. указанные обстоятельства не оспорили (часть 3.1 статьи 70 АПК РФ).
В нарушение обязанности действовать добросовестно (часть 2 статьи 41 АПК РФ) истцы не предоставили суду до 30.01.2017 сведения об отчуждении акций Халиуллиным И.Ю. (запись в реестр внесена 26.01.2017).
Таким образом, исковые требования Халиуллина И.Ю. удовлетворению не подлежат в полном объеме.
Вопреки выводам суда первой инстанции, законодательство ограничивает права акционеров, владеющих менее 25 процентов акций общества, на получение информации о деятельности общества, исключая из обязательной к предоставлению информации документы бухгалтерского учета (абзац 2 пункта 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах).
Состав бухгалтерской отчетности установлен статьей 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете". При этом документы, которыми оформляются факты хозяйственной жизни общества являются документами бухгалтерского учета (статья 9 названного Закона) и подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Совершение записей по счетам бухгалтерского учета является способом ведения бухгалтерского учета (часть 3 статьи 10 названного Закона).
Таким образом, выписки по движению денежных средств, а также расшифровки счетов, содержащие сведения о хозяйственных операциях (фактах хозяйственной жизни общества), следует отнести к документации бухгалтерского учета.
Поскольку на момент объявления решения суда один из истцов - Халиуллин И.Ю. утратил статус акционера, а общество "Туймазытехуглерод" владело менее 25 процентов акций общества, иск о предоставлении документации бухгалтерского учета (а именно: выписки по движению денежных средств, развернутых расшифровок счетов) также не подлежал удовлетворению.
Решение суда первой инстанции по настоящему делу объявлено в судебном заседании 30.01.2017 и содержит вывод о предоставлении истцам бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2016 год.
Закон об акционерных обществах предусматривает, что утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, может быть отнесено к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества (статья 48 Закона). При этом в силу пункта 4 статьи 88 того же Закона годовой отчет общества подлежит предварительному утверждению советом директоров (наблюдательным советом) общества, а в случае отсутствия в обществе совета директоров (наблюдательного совета) общества - лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров. Годовое собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (пункт 1 статьи 47 Закона).
В силу пункта 5 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Истец не представил доказательств того, что на 30.01.2017 истребуемая бухгалтерская отчетность была утверждена руководителем общества и/или представлена в налоговый орган, рассмотрена на заседании совета директоров либо принято решение о созыве годового собрания акционеров и т.п.
Таким образом, требование о предоставлении годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год было предъявлено истцом и удовлетворено судом первой инстанции преждевременно. При этом ответчик представил доказательства направления в адрес АО "Туймазытехуглерод" документов бухгалтерской отчетности за 2016 год письмом от 05.06.2017. Истец данное обстоятельство не оспорил в судебном заседании.
Таким образом, оснований для удовлетворения требования АО "Туймазытехуглерод" в соответствующей части по состоянию на 30.01.2017 не имелось.
Однако требование АО "Туймазытехуглерод" в части предоставления справки о счетах ответчика в банках удовлетворено правомерно.
Указанная справка является документом, который подтверждает права акционерного общества в отношении учитываемых на балансе общества денежные средства, что соответствует абзацу 4 пункта 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах.
Заявитель жалобы также не согласен с установленной судом неустойкой на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.
Однако согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства.
Удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (пункт 32 постановления).
Денежные средства, присуждаемые истцу на случай неисполнения судебного акта, определяются в твердой денежной сумме, взыскиваемой единовременно, либо денежной сумме, начисляемой периодически; возможно также установление прогрессивной шкалы (например, за первую неделю неисполнения одна сумма, за вторую - сумма в большем размере и т.д.).
Суд апелляционной инстанции повторно оценил доводы истца о взыскании неустойки, и находит законным и обоснованным удовлетворение требования в указанной части. Учитывая, что отсутствие у общества, осуществляющего хозяйственную деятельность, документации может повлечь для общества серьезные (в том числе, имущественные) последствия, требование является обоснованным. Несогласие с размером неустойки, выраженное ответчиком в апелляционной жалобе, само по себе не является основанием для отнесены либо изменения судебного акта.
При наличии обстоятельств, объективно препятствующих исполнению судебного акта о понуждении к исполнению в натуре в установленный судом срок (пункт 3 статьи 401 ГК РФ), ответчик вправе подать заявление об отсрочке или о рассрочке исполнения судебного акта.
На основании пункта 2 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд апелляционной инстанции по результатам рассмотрения апелляционной жалобы вправе отменить или изменить решение суда первой инстанции полностью или в части и принять по делу новый судебный акт.
Основаниями для отмены обжалуемого решения является несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела, неправильное применение судом норм материального права (пункты 3, 4 части 1, пункт 3 части 2 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
При указанных обстоятельствах решение суда первой инстанции подлежит изменению, исковые требования подлежат удовлетворению в части предоставления истцу АО "Туймазытехуглерод" справки о наличии открытых/закрытых счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках, взыскании неустойки за неисполнение судебного акта. В остальной части данному истцу, а Халиуллину И.Ю. - в полном объеме надлежит отказать в удовлетворении иска.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.
При подаче четырех исковых заявлений каждым из истцов уплачена государственная пошлина в сумме 24 000 рублей. Неимущественные требования по существу рассмотрены, излишне уплаченная государственная пошлина (в сумме 18 000 рублей каждому из истцов) подлежит возврату из федерального бюджета на основании справки.
В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по апелляционной жалобе относятся на истцов.
Руководствуясь статьями 258, 268 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Второй арбитражный апелляционный суд
в удовлетворении ходатайства об установлении процессуального правопреемства отказать.
Апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" удовлетворить частично.
Решение Арбитражного суда Ивановской области от 06.02.2017 по делу N А17-4623/2016 изменить и принять по делу новый судебный акт.
Обязать открытое акционерное общество "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) предоставить открытому акционерному обществу "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) в срок 10 рабочих дней после принятия настоящего постановления справку о наличии открытых/закрытых счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках.
В удовлетворении остальной части иска открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820); Халиуллина Ильяса Юсуповича отказать.
Взыскать с открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) в пользу открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) судебную неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день неисполнения судебного акта.
Взыскать с открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) в пользу открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) 6 000 (шесть тысяч) рублей в возмещение судебных расходов на уплату государственной пошлины.
Возвратить открытому акционерному обществу "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) из федерального бюджета 18 000 (восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек государственной пошлины, уплаченной по платежному поручению от 10.06.2016 N 1618, платежному поручению от 12.07.2016 N 1997, платежному поручению от 12.07.2016 N 1998. Выдать справку.
Возвратить Халиуллину Ильясу Юсуповичу из федерального бюджета 18 000 (восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек государственной пошлины, уплаченной по чекам-ордерам от 25.07.2016 N 4994, N 4993,N 4990. Выдать справку.
Взыскать с открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) в пользу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) 1 500 (одну тысячу пятьсот) рублей 00 копеек государственной пошлины.
Взыскать с Халиуллина Ильяса Юсуповича в пользу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) 1 500 (одну тысячу пятьсот) рублей 00 копеек государственной пошлины.
Арбитражному суду Ивановской области выдать исполнительные листы.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в течение двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Ивановской области.
Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1 - 291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВТОРОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 28.07.2017 N 02АП-2226/2017 ПО ДЕЛУ N А17-4623/2016
Разделы:Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ВТОРОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 июля 2017 г. по делу N А17-4623/2016
Резолютивная часть постановления объявлена 24 июля 2017 года.
Полный текст постановления изготовлен 28 июля 2017 года.
Второй арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Малых Е.Г.,
судей Савельева А.Б., Тетервака А.В.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Федоровой Н.И.,
при участии в судебном заседании представителей:
от истца - Голубева А.А., по доверенности от 17.06.2017,
от ответчика - Захаровой С.Г., по доверенности от 12.09.2016,
от Асылгареева Г.Г. - Голубева А.А., по доверенностям от 11.01.2017 и 16.06.2017,
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина"
на решение Арбитражного суда Ивановской области от 06.02.2017 по делу N А17-4623/2016, принятое судом в составе судьи Рощиной Е.А.,
по иску открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820); Халиуллина Ильяса Юсуповича
к открытому акционерному обществу "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720)
об обязании предоставить документы и взыскании судебной неустойки,
установил:
Халиуллин Ильяс Юсупович, открытое акционерное общество "Туймазытехуглерод" (далее - истцы) обратились в арбитражный суд с самостоятельными исками к открытому акционерному обществу "Ивановский техуглерод и резина" (далее - ответчик) об обязании открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" предоставить ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллину Ильясу Юсуповичу надлежаще заверенные копии документов о деятельности общества.
Исковые заявления были приняты к производству, возбуждены дела N А17-5708/2016, N А17-5709/2016, N А17-5710/2016, А17-4623/2016.
Все вышеперечисленные исковые требования основаны на ст. 65.2, п. 1 ст. 308.3 Гражданского кодекса РФ, ст. 91 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон "Об акционерных обществах") и мотивированы неисполнением ответчиком требований истцов - акционеров ОАО "Ивановский техуглерод и резина", владеющих в совокупности более 45% голосующих акций, изложенных в заявлениях, направленных обществу, о предоставлении документов.
Впоследствии на основании определения от 12.10.2016 дела N А17-5708/2016, N А17-5709/2016, N А17-5710/2016, А17-4623/2016 объединены в одно производство для совместного рассмотрения. Делу присвоен номер N А17-4623/2016.
После соединения дел истцы уточнили иск, просили обязать предоставить копии следующих документов:
- - информацию о совершенных обществом "ТУИР" крупных сделках и сделках с заинтересованностью за 2014-2016 гг. (справка с указанием сделки, суммы сделки и информации о контрагенте);
- - копии отчетов оценщиков сделанных для ОАО "ТУИР" за 2014, 2015. 2016 гг.;
- - справку о наличии открытых/закрытых счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках;
- - выписку по движению денежных средств на каждом расчетном счете ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации основных средств ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г.;
- - акты инвентаризации товарно-материальных ценностей ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации имущества ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг., с указанием наименования и адреса кредитора, размера задолженности и основания ее возникновения;
- - акты инвентаризации нематериальных активов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015. 2016 гг.;
- - акты инвентаризации расходов будущих периодов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации наличных денет, находящихся в кассе ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - акты инвентаризации ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2015, 2016 гг.;
- - бухгалтерский баланс ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2016 г.;
- - отчет о прибылях и убытках ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2016 г.
- - письменную информацию руководству ОАО "Ивановский техуглерод и резина", полученной аудитором по результатам проведения аудита за 2014, 2015,2016 гг.;
- - развернутую расшифровку счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов;
- - развернутую расшифровку счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов;
- - расшифровку счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - развернутую расшифровку счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов.
- - развернутую расшифровку счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально с указанием контрагентов;
- - расшифровку счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, 2016 гг. поквартально;
- - расшифровку счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за. 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г. за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014, за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 75 "Расчеты с учредителями" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку счета 76 "Расчеты о разными дебиторами и кредиторами бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 гг. поквартально;
- - расшифровку счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014 г., за 9 месяцев 2015 г., за 2016 г. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 001 "Арендованные основные средства" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 003 "Материалы, принятые в переработку" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 005 "Оборудование, принятое для монтажа" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально;
- - расшифровку забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" бухгалтерского учета ОАО "Ивановский техуглерод и резина" за 2014-2016 гг. поквартально.
Кроме того, истцы просили взыскать с открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" в пользу открытого акционерного "Туймазыгехуглерод" и Халиуллина Ильяса Юсуповича судебную неустойку в размере 10 000 (десять тысяч) рублей за каждый день неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.
Ответчик возражал против удовлетворения иска, ссылаясь на частичное добровольное удовлетворение требования истцов (в части предоставления протоколов общих собраний акционеров и заседаний Совета директоров), на отсутствие в спорный период в акционером обществе инвентаризаций, аудиторских проверок, крупных сделок и сделок с заинтересованностью, а также фактов оценки имущества общества независимыми оценщиками.
Ответчик указывал на отсутствие законной обязанности предоставления документов об открытых счетах и о движении денежных средств по ним, а также сведений в форме расшифровок бухгалтерских счетов.
Кроме того, ответчик заявлял возражения относительно размера судебной неустойки на случай неисполнения судебного акта.
Решением Арбитражного суда Ивановской области от 06.02.2017 исковые требования удовлетворены, за исключением требования о предоставлении информации о совершенных обществом "ТУИР" крупных сделках и сделках с заинтересованностью за 2014-2016 гг. (справка с указанием сделки, суммы сделки и информации о контрагенте); копий отчетов оценщиков сделанных для ОАО "ТУИР" за 2014, 2015. 2016 гг.
С открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" в пользу открытого акционерного "Туймазыгехуглерод" и Халиуллина Ильяса Юсуповича взыскана судебная неустойка в размере 10 000 (десять тысяч) рублей за каждый день неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.
ОАО "Ивановский техуглерод и резина" с принятым решением суда не согласно, обратилось во Второй арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение отменить, принять новый судебный акт.
Ответчик указывает на то, что в исковой период акционерное общество не проводило инвентаризацию, не обращалось к аудитору. Заявитель полагает, что при заявлении требований о предоставлении расшифровки бухгалтерских счетов, а также о предоставлении информации об открытых/закрытых счетах общества, выписки по движения денежных средств истцы вышли за пределы предоставленных акционерам прав.
Заявитель полагает сумму неустойки 10 000 рублей в день чрезмерно завышенной. По мнению ответчика, взыскание неустойки за предоставление несуществующих документов законодательством не предусмотрено.
ОАО "Туймазыгехуглерод" в отзыве на апелляционную жалобу с доводами заявителя не согласен, просит оставить решение без изменения. Считает, что ответчик указывает на отсутствие документов, поскольку хочет уклониться от исполнения решения, общество обязано проводить ежегодную инвентаризацию, решение суда вынесено правомерно.
Определением Второго арбитражного апелляционного суда от 30.05.2017 судебное разбирательство откладывалось на 19.06.2017.
Определением Второго арбитражного апелляционного суда от 19.06.2017 судебное разбирательство откладывалось на 24.07.2017.
В соответствии со статьей 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 37 Регламента арбитражных судов Российской Федерации и в связи с невозможностью (по причине нахождения в отпуске) дальнейшего участия судьи Поляковой С.Г. в рассмотрении дела N А17-4623/2016 произведена замена ее на судью Тетервака А.В.
19.06.2017 от Асылгареева Г.Г. поступило заявление о процессуальном правопреемстве истца Халиуллина И.Ю. В обоснование заявления ссылается на заключение между сторонами договора купли-продажи акций от 12.01.2017.
В соответствии с частью 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательстве) арбитражный суд производит замену этой стороны на ее правопреемника и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.
Действующее законодательство исходит из возможности удовлетворения иска о предоставлении информации лишь при условии, что истец является акционером на момент рассмотрения спора (пункт 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").
Таким образом, апелляционный суд отказывает в удовлетворении заявления о процессуальном правопреемстве, поскольку в данном случае продажа акций не влечет материального правопреемства в спорном правоотношении, предметом которого является право конкретного акционера на получение информации и корреспондирующая такому субъективному праву обязанность акционерного общества.
Отклоняя ссылку на договор уступки от 12.01.2017, апелляционный суд исходит из того, что право требовать от акционерного общества предоставление соответствующих документов принадлежит акционерам; отчуждение такого права невозможно путем заключения договора уступки по правилам главы 24 ГК РФ о перемене лиц в обязательстве.
Вопреки доводам Халиулина И.Ю. и Асылгареева Г.Г., применение к спорному вопросу общих положений об обязательствах в данном случае к корпоративным отношениям противоречило бы существу последних (пункт 3 статьи 307.1 ГК РФ).
Законность решения Арбитражного суда Ивановской области проверена Вторым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллин Ильяс Юсупович (далее - акционеры), являясь акционерами открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" обратились с требованиями о предоставлении перечисленных выше документов.
Ввиду того, что данные требования ОАО "Ивановский техуглерод и резина" не исполнены, акционеры обратились в Арбитражный суд Ивановской области с соответствующими исковыми заявлениями.
Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав представителей сторон, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об акционерных обществах) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с документами бухгалтерского учета и иной документацией в установленном порядке.
К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества (пункт 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах).
Пунктом 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах установлен перечень документов, которые общество обязано хранить, в том числе годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской (финансовой) отчетности; отчеты оценщиков; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы.
В соответствии с Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо) предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества.
Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования (за указанными выше исключениями), пришел к выводу о том, что истцы имеют право доступа к запрашиваемым документам, включая документы бухгалтерского учета.
Однако суд не учел следующее.
В силу пункта 5 статьи 67.1 ГК РФ, статьи 88 Закона об акционерных обществах, статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" для ответчика проведение аудита обязательным.
Статья 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете" устанавливает, что активы и обязательства подлежат инвентаризации. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами.
Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) предусмотрено обязательное проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Однако в материалах дела отсутствуют доказательства, которые бы подтверждали факт проведения ответчиком в спорный период инвентаризации либо аудита.
В силу пункта 8 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ". Судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.
Однако в данном случае из материалов дела не следует, что спорные документы (акты инвентаризации, письменная информация аудитора) были оформлены, имелись в обществе, были им по какой-либо причине утрачены и могут быть восстановлены.
Апелляционный суд исходит из того, что в силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждая из сторон обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается.
При рассмотрении настоящего дела истец не ссылался на конкретные доказательства, подтверждающие факт составления указанных выше документов; при этом апелляционный суд учитывает, что при отсутствии письменных доказательств в распоряжении истца, последний не был лишен права заявить ходатайство о допросе в качестве свидетелей лиц, которые могли бы располагать информацией о порядке составления и утверждения отчетности общества, включая информацию о предшествовавших этому мероприятиях (в т. ч. инвентаризации). Также истец не был лишен права истребовать сведения о факте проведения в обществе аудита у соответствующей аудиторской компании, в том числе при содействии арбитражного суда в порядке статьи 66 АПК РФ.
Таким образом, решение в части удовлетворения требования о предоставлении актов инвентаризации и письменной информации аудитора подлежит отмене, исковые требования в указанной части не подлежат удовлетворению.
Согласно пункту 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 не могут быть удовлетворены исковые требования лица об обязании хозяйственного общества предоставить информацию, если на момент рассмотрения дела такое лицо не является участником общества.
Халиуллин Ильяс Юсупович на 30.01.2017, т.е. момент объявления решения суда, владельцем акций общества не являлся; переход прав на акции отражен в реестре акционеров 26.01.2017 (справка регистратора от 02.05.2017 N ИВ-170502-002). Истцы, а также обратившийся с заявлением об установлении процессуального правопреемства гражданин Асылгареев Г.Г. указанные обстоятельства не оспорили (часть 3.1 статьи 70 АПК РФ).
В нарушение обязанности действовать добросовестно (часть 2 статьи 41 АПК РФ) истцы не предоставили суду до 30.01.2017 сведения об отчуждении акций Халиуллиным И.Ю. (запись в реестр внесена 26.01.2017).
Таким образом, исковые требования Халиуллина И.Ю. удовлетворению не подлежат в полном объеме.
Вопреки выводам суда первой инстанции, законодательство ограничивает права акционеров, владеющих менее 25 процентов акций общества, на получение информации о деятельности общества, исключая из обязательной к предоставлению информации документы бухгалтерского учета (абзац 2 пункта 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах).
Состав бухгалтерской отчетности установлен статьей 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете". При этом документы, которыми оформляются факты хозяйственной жизни общества являются документами бухгалтерского учета (статья 9 названного Закона) и подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Совершение записей по счетам бухгалтерского учета является способом ведения бухгалтерского учета (часть 3 статьи 10 названного Закона).
Таким образом, выписки по движению денежных средств, а также расшифровки счетов, содержащие сведения о хозяйственных операциях (фактах хозяйственной жизни общества), следует отнести к документации бухгалтерского учета.
Поскольку на момент объявления решения суда один из истцов - Халиуллин И.Ю. утратил статус акционера, а общество "Туймазытехуглерод" владело менее 25 процентов акций общества, иск о предоставлении документации бухгалтерского учета (а именно: выписки по движению денежных средств, развернутых расшифровок счетов) также не подлежал удовлетворению.
Решение суда первой инстанции по настоящему делу объявлено в судебном заседании 30.01.2017 и содержит вывод о предоставлении истцам бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2016 год.
Закон об акционерных обществах предусматривает, что утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, может быть отнесено к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества (статья 48 Закона). При этом в силу пункта 4 статьи 88 того же Закона годовой отчет общества подлежит предварительному утверждению советом директоров (наблюдательным советом) общества, а в случае отсутствия в обществе совета директоров (наблюдательного совета) общества - лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров. Годовое собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (пункт 1 статьи 47 Закона).
В силу пункта 5 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Истец не представил доказательств того, что на 30.01.2017 истребуемая бухгалтерская отчетность была утверждена руководителем общества и/или представлена в налоговый орган, рассмотрена на заседании совета директоров либо принято решение о созыве годового собрания акционеров и т.п.
Таким образом, требование о предоставлении годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год было предъявлено истцом и удовлетворено судом первой инстанции преждевременно. При этом ответчик представил доказательства направления в адрес АО "Туймазытехуглерод" документов бухгалтерской отчетности за 2016 год письмом от 05.06.2017. Истец данное обстоятельство не оспорил в судебном заседании.
Таким образом, оснований для удовлетворения требования АО "Туймазытехуглерод" в соответствующей части по состоянию на 30.01.2017 не имелось.
Однако требование АО "Туймазытехуглерод" в части предоставления справки о счетах ответчика в банках удовлетворено правомерно.
Указанная справка является документом, который подтверждает права акционерного общества в отношении учитываемых на балансе общества денежные средства, что соответствует абзацу 4 пункта 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах.
Заявитель жалобы также не согласен с установленной судом неустойкой на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.
Однако согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства.
Удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (пункт 32 постановления).
Денежные средства, присуждаемые истцу на случай неисполнения судебного акта, определяются в твердой денежной сумме, взыскиваемой единовременно, либо денежной сумме, начисляемой периодически; возможно также установление прогрессивной шкалы (например, за первую неделю неисполнения одна сумма, за вторую - сумма в большем размере и т.д.).
Суд апелляционной инстанции повторно оценил доводы истца о взыскании неустойки, и находит законным и обоснованным удовлетворение требования в указанной части. Учитывая, что отсутствие у общества, осуществляющего хозяйственную деятельность, документации может повлечь для общества серьезные (в том числе, имущественные) последствия, требование является обоснованным. Несогласие с размером неустойки, выраженное ответчиком в апелляционной жалобе, само по себе не является основанием для отнесены либо изменения судебного акта.
При наличии обстоятельств, объективно препятствующих исполнению судебного акта о понуждении к исполнению в натуре в установленный судом срок (пункт 3 статьи 401 ГК РФ), ответчик вправе подать заявление об отсрочке или о рассрочке исполнения судебного акта.
На основании пункта 2 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд апелляционной инстанции по результатам рассмотрения апелляционной жалобы вправе отменить или изменить решение суда первой инстанции полностью или в части и принять по делу новый судебный акт.
Основаниями для отмены обжалуемого решения является несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела, неправильное применение судом норм материального права (пункты 3, 4 части 1, пункт 3 части 2 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
При указанных обстоятельствах решение суда первой инстанции подлежит изменению, исковые требования подлежат удовлетворению в части предоставления истцу АО "Туймазытехуглерод" справки о наличии открытых/закрытых счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках, взыскании неустойки за неисполнение судебного акта. В остальной части данному истцу, а Халиуллину И.Ю. - в полном объеме надлежит отказать в удовлетворении иска.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.
При подаче четырех исковых заявлений каждым из истцов уплачена государственная пошлина в сумме 24 000 рублей. Неимущественные требования по существу рассмотрены, излишне уплаченная государственная пошлина (в сумме 18 000 рублей каждому из истцов) подлежит возврату из федерального бюджета на основании справки.
В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по апелляционной жалобе относятся на истцов.
Руководствуясь статьями 258, 268 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Второй арбитражный апелляционный суд
постановил:
в удовлетворении ходатайства об установлении процессуального правопреемства отказать.
Апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" удовлетворить частично.
Решение Арбитражного суда Ивановской области от 06.02.2017 по делу N А17-4623/2016 изменить и принять по делу новый судебный акт.
Обязать открытое акционерное общество "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) предоставить открытому акционерному обществу "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) в срок 10 рабочих дней после принятия настоящего постановления справку о наличии открытых/закрытых счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках.
В удовлетворении остальной части иска открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820); Халиуллина Ильяса Юсуповича отказать.
Взыскать с открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) в пользу открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) судебную неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день неисполнения судебного акта.
Взыскать с открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) в пользу открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) 6 000 (шесть тысяч) рублей в возмещение судебных расходов на уплату государственной пошлины.
Возвратить открытому акционерному обществу "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) из федерального бюджета 18 000 (восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек государственной пошлины, уплаченной по платежному поручению от 10.06.2016 N 1618, платежному поручению от 12.07.2016 N 1997, платежному поручению от 12.07.2016 N 1998. Выдать справку.
Возвратить Халиуллину Ильясу Юсуповичу из федерального бюджета 18 000 (восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек государственной пошлины, уплаченной по чекам-ордерам от 25.07.2016 N 4994, N 4993,N 4990. Выдать справку.
Взыскать с открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН 1020202211578; ИНН 0269007820) в пользу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) 1 500 (одну тысячу пятьсот) рублей 00 копеек государственной пошлины.
Взыскать с Халиуллина Ильяса Юсуповича в пользу открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН 1023701510030; ИНН 3711001720) 1 500 (одну тысячу пятьсот) рублей 00 копеек государственной пошлины.
Арбитражному суду Ивановской области выдать исполнительные листы.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в течение двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Ивановской области.
Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1 - 291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.
Председательствующий
Е.Г.МАЛЫХ
Е.Г.МАЛЫХ
Судьи
А.Б.САВЕЛЬЕВ
А.В.ТЕТЕРВАК
А.Б.САВЕЛЬЕВ
А.В.ТЕТЕРВАК
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)