Судебные решения, арбитраж
Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Кирилловой И.И., судей Колесниковой С.Г. и Яковца А.В., при участии от общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда Дубовского В.А. (дов. от 01.04.2014), от открытого акционерного общества Банк ВТБ Кузьменко Ж.С. (дов. от 23.10.2013) и Лихачевой Л.Б. (дов. от 20.01.2014), рассмотрев 24.06.2014 в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда на постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 по делу N А56-52037/2013 (судьи Ларина Т.С., Герасимова М.М., Масенкова И.В.),
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда, место нахождения: 119334, Москва, ул. Вавилова, д. 5, корп. 3, ОГРН 1107746237147 (далее - Общество), обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к открытому акционерному обществу Банк ВТБ, место нахождения: 190000, Санкт-Петербург, Большая Морская ул., д. 29, ОГРН 1027739609391 (далее - Банк), о взыскании 7.019.407 руб. 90 коп. реальных убытков и 399.840 руб. 58 коп. упущенной выгоды как возникших в результате нарушения Банком преимущественного права Общества на приобретение 1.049.180.883 обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного выпуска по цене 0,041 руб. за акцию.
Решением от 03.12.2013 (судья Покровский С.С.) исковые требования удовлетворены.
Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 решение отменено, в иске отказано.
В кассационной жалобе Общество просит отменить постановление, оставить в силе решение, полагая, что апелляционным судом нарушены нормы материального и процессуального права.
Податель жалобы ссылается на то, что им был представлен Банку пакет документов, достаточных для оценки эмитентом финансового положения учредителя доверительного управления - Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда, место нахождения: 628011, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Ханты-Мансийск, Комсомольская ул., д. 59-а, ОГРН 1028600512270 (далее - Фонд).
В судебном заседании представитель Общества поддержал жалобу, представители Банка возразили против ее удовлетворения.
Проверив законность обжалуемого постановления, кассационная инстанция не находит оснований для его отмены.
Являясь доверительным управляющим Фонда на основании договора доверительного управления пенсионными резервами от 20.12.2010, Общество получило от Фонда в доверительное управление активы, принадлежащие Обществу на праве собственности, в том числе ценные бумаги, в состав которых на 26.04.2013 входили 4.390.000.000 штук обыкновенных именных бездокументарных акций Банка.
Наблюдательным советом Банка 26.04.2013 принято решение о дополнительном выпуске обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 2.500.000.000.000 штук номинальной стоимостью 0,01 руб. каждая.
Решение о дополнительном выпуске акций зарегистрировано Центральным Банком России 26.04.2013.
Цена размещаемых акций составила 0,041 руб. за акцию.
Раскрытие информации об этапах и условиях эмиссии осуществлялось Банком.
В силу пункта 1 статьи 40 Федерального закона "Об акционерных обществах" (далее - Закон) акционеры общества имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством открытой подписки дополнительных акций в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа), что было отражено в пункте 9.3.2 решения о дополнительном выпуске акций.
Последним днем срока осуществления преимущественного права приобретения дополнительных акций являлось 17.05.2013.
Заявление об осуществлении преимущественного права и о приобретении 1.049.180.883 акций подано Обществом 14.05.2013 с приложением платежного поручения от 14.05.2013 в подтверждение оплаты приобретаемых акций, документов финансовой отчетности Общества и бухгалтерского баланса Фонда как учредителя доверительного управления.
Эмитент не зачислил 1.049.180.883 акции на лицевой счет номинального держателя, расценив заявление Общества как не поданное, поскольку к нему не были приложены необходимые документы, подтверждающие правомерность оплаты ценных бумаг.
Общество приобрело на бирже 21.05.2013 и 22.05.2013 акции Банка дополнительного выпуска в количестве 1.000.000.000 штук по цене 0,047686 руб. и 0,048910 руб. за акцию на общую сумму 48.019.407 руб. 90 коп.
Полагая, что действиями Банка причинены убытки вследствие лишения акционера возможности реализовать преимущественное право на приобретение акций, Общество предъявило требование о взыскании убытков, рассчитав их размер как сумму реального ущерба в размере 7.019.407 руб. 90 коп. - разницы между суммой, уплаченной за 1.000.000.000 штук акций на торгах (48.019.407 руб. 90 коп.), и суммой, которая была бы уплачена за то же количество акций при реализации преимущественного права.
Кроме того, Общество предъявило к взысканию с Банка убытки в виде упущенной выгоды в размере 399.840 руб. 58 коп. как суммы, которая могла быть получена в случае продажи истцом 49.180.883 акций, если бы они были приобретены непосредственно у эмитента, которые Общество не смогло приобрести на имевшиеся денежные средства, предназначенные для приобретения акций с использованием преимущественного права.
Удовлетворяя исковые требования в полном размере, суд первой инстанции признал, что заявление о приобретении акций в порядке реализации преимущественного права было подано в срок и соблюдением всех требований, предъявляемых Законом к такому заявлению и порядку его подачи.
При этом суд установил, что для подтверждения правомерности оплаты ценных бумаг лицу, имеющему преимущественное право приобретения дополнительных акций, было необходимо согласно пункту 9.3.2 решения о дополнительном выпуске ценных бумаг приложить к заявлению документы, предусмотренные Положением от 19.06.2009 N 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации" (далее - Положение), утвержденным Центральным банком России во исполнение статьи 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Вместе с тем суд первой инстанции указал в решении на то, что обстоятельств, вызывающих сомнение в правомерности осуществленного истцом платежа в счет оплаты акций, не имеется, поскольку Общество приложило к заявлению о приобретении акций бухгалтерский баланс Фонда, а это, по мнению суда, в совокупности с платежным документом и иными представленными документами подтверждало удовлетворительное финансовое положение акционера.
По изложенным основаниям суд первой инстанции признал необоснованной оценку заявления Общества как не поступившего, данную Банком по тому мотиву, что к заявлению не были приложены необходимые документы, предусмотренные Положением.
Апелляционный суд, отменяя решение и отказывая в удовлетворении иска, установил, что Обществом не выполнены требования, предъявляемые к порядку подачи заявления на осуществление преимущественного права приобретения акций дополнительного выпуска, установленные Центральным банком России.
Этот вывод является правильным.
Указания, положения, инструкции как нормативные акты, издаваемые Центральным Банком России по вопросам, отнесенным к его компетенции, обязательны в силу статьи 7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации" для всех юридических и физических лиц на территории Российской Федерации.
Согласно положениям статьи 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации, учитывая, что для формирования ее уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства.
Такие порядок и критерии установлены Центральным банком России в вышеназванном Положении.
В соответствии с пунктами 1.1, 1.6, 5.2, 5.2.1 Положения оценка финансового положения юридического лица проводится, в частности, в случае приобретения им при увеличении уставного капитала кредитной организации акций, стоимость которых превышает 10.000.000 руб., для чего юридическое лицо представляет копию бухгалтерского баланса юридического лица, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, сведения о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица.
Таким образом, из нормативных актов Центрального банка России, обязательных для исполнения, следует, что в данном случае должна была производиться оценка финансового положения учредителя доверительного управления - Фонда на основании тех документов, которые должен был представить сам заявитель.
Документ, необходимый для такой оценки, - расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица - Фонда представлен Обществом не был, а вместо этого истец приложил к заявлению о покупке акций расчет стоимости собственных средств, что не оспаривалось Обществом, полагавшим, что для оценки финансового положения Фонда достаточно его бухгалтерского баланса, а расчет стоимости скорректированных чистых активов Фонда может и должен произвести сам эмитент.
Такая позиция не основана на нормах права.
То обстоятельство, что в статье 41 Закона вышеуказанный документ не упомянут как подлежащий приложению к заявлению о приобретении акций, не означает, что не является обязательным к исполнению нормативный акт, утвержденный Центральным банком России, требующий обязательного приложения к заявлению расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица во избежание использования в нарушение статьи 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" привлеченных денежных средств при формировании (увеличении) уставного капитала кредитной организации.
Фактически Общество конклюдентными действиями изначально признавало необходимость выполнения указанного требования, приложив к заявлению о приобретении акций расчет стоимости скорректированных чистых активов - собственных средств, а не Фонда. В результате допущенной им при подаче заявления ошибки, явившейся следствием неправильного толкования норм материального права, - приложения собственного документа, а не документа Фонда, Общество как доверительный управляющий активами Фонда лишилось возможности реализовать преимущественное право на приобретение акций Банка дополнительного выпуска. Не воспользовалось Общество и предоставленной пунктом 9.3.2 решения о дополнительном выпуске акций возможностью представить необходимые документы позже, в дополнение к заявлению, в пределах срока размещения акций среди лиц, имеющих преимущественное право их приобретения.
Действия Банка правильно оценены апелляционным судом как правомерные, соответствующие Закону и действующим нормативным актам, не находящиеся в причинно-следственной связи с теми обстоятельствами, которые, по мнению истца, повлекли убытки в заявленной сумме.
В свете изложенного кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.
Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
постановил:
постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 по делу N А56-52037/2013 оставить без изменения, а кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда - без удовлетворения.
Председательствующий
И.И.КИРИЛЛОВА
Судьи
С.Г.КОЛЕСНИКОВА
А.В.ЯКОВЕЦ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА ОТ 24.06.2014 ПО ДЕЛУ N А56-52037/2013
Разделы:Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 июня 2014 г. по делу N А56-52037/2013
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Кирилловой И.И., судей Колесниковой С.Г. и Яковца А.В., при участии от общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда Дубовского В.А. (дов. от 01.04.2014), от открытого акционерного общества Банк ВТБ Кузьменко Ж.С. (дов. от 23.10.2013) и Лихачевой Л.Б. (дов. от 20.01.2014), рассмотрев 24.06.2014 в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда на постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 по делу N А56-52037/2013 (судьи Ларина Т.С., Герасимова М.М., Масенкова И.В.),
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда, место нахождения: 119334, Москва, ул. Вавилова, д. 5, корп. 3, ОГРН 1107746237147 (далее - Общество), обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к открытому акционерному обществу Банк ВТБ, место нахождения: 190000, Санкт-Петербург, Большая Морская ул., д. 29, ОГРН 1027739609391 (далее - Банк), о взыскании 7.019.407 руб. 90 коп. реальных убытков и 399.840 руб. 58 коп. упущенной выгоды как возникших в результате нарушения Банком преимущественного права Общества на приобретение 1.049.180.883 обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного выпуска по цене 0,041 руб. за акцию.
Решением от 03.12.2013 (судья Покровский С.С.) исковые требования удовлетворены.
Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 решение отменено, в иске отказано.
В кассационной жалобе Общество просит отменить постановление, оставить в силе решение, полагая, что апелляционным судом нарушены нормы материального и процессуального права.
Податель жалобы ссылается на то, что им был представлен Банку пакет документов, достаточных для оценки эмитентом финансового положения учредителя доверительного управления - Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда, место нахождения: 628011, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Ханты-Мансийск, Комсомольская ул., д. 59-а, ОГРН 1028600512270 (далее - Фонд).
В судебном заседании представитель Общества поддержал жалобу, представители Банка возразили против ее удовлетворения.
Проверив законность обжалуемого постановления, кассационная инстанция не находит оснований для его отмены.
Являясь доверительным управляющим Фонда на основании договора доверительного управления пенсионными резервами от 20.12.2010, Общество получило от Фонда в доверительное управление активы, принадлежащие Обществу на праве собственности, в том числе ценные бумаги, в состав которых на 26.04.2013 входили 4.390.000.000 штук обыкновенных именных бездокументарных акций Банка.
Наблюдательным советом Банка 26.04.2013 принято решение о дополнительном выпуске обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 2.500.000.000.000 штук номинальной стоимостью 0,01 руб. каждая.
Решение о дополнительном выпуске акций зарегистрировано Центральным Банком России 26.04.2013.
Цена размещаемых акций составила 0,041 руб. за акцию.
Раскрытие информации об этапах и условиях эмиссии осуществлялось Банком.
В силу пункта 1 статьи 40 Федерального закона "Об акционерных обществах" (далее - Закон) акционеры общества имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством открытой подписки дополнительных акций в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа), что было отражено в пункте 9.3.2 решения о дополнительном выпуске акций.
Последним днем срока осуществления преимущественного права приобретения дополнительных акций являлось 17.05.2013.
Заявление об осуществлении преимущественного права и о приобретении 1.049.180.883 акций подано Обществом 14.05.2013 с приложением платежного поручения от 14.05.2013 в подтверждение оплаты приобретаемых акций, документов финансовой отчетности Общества и бухгалтерского баланса Фонда как учредителя доверительного управления.
Эмитент не зачислил 1.049.180.883 акции на лицевой счет номинального держателя, расценив заявление Общества как не поданное, поскольку к нему не были приложены необходимые документы, подтверждающие правомерность оплаты ценных бумаг.
Общество приобрело на бирже 21.05.2013 и 22.05.2013 акции Банка дополнительного выпуска в количестве 1.000.000.000 штук по цене 0,047686 руб. и 0,048910 руб. за акцию на общую сумму 48.019.407 руб. 90 коп.
Полагая, что действиями Банка причинены убытки вследствие лишения акционера возможности реализовать преимущественное право на приобретение акций, Общество предъявило требование о взыскании убытков, рассчитав их размер как сумму реального ущерба в размере 7.019.407 руб. 90 коп. - разницы между суммой, уплаченной за 1.000.000.000 штук акций на торгах (48.019.407 руб. 90 коп.), и суммой, которая была бы уплачена за то же количество акций при реализации преимущественного права.
Кроме того, Общество предъявило к взысканию с Банка убытки в виде упущенной выгоды в размере 399.840 руб. 58 коп. как суммы, которая могла быть получена в случае продажи истцом 49.180.883 акций, если бы они были приобретены непосредственно у эмитента, которые Общество не смогло приобрести на имевшиеся денежные средства, предназначенные для приобретения акций с использованием преимущественного права.
Удовлетворяя исковые требования в полном размере, суд первой инстанции признал, что заявление о приобретении акций в порядке реализации преимущественного права было подано в срок и соблюдением всех требований, предъявляемых Законом к такому заявлению и порядку его подачи.
При этом суд установил, что для подтверждения правомерности оплаты ценных бумаг лицу, имеющему преимущественное право приобретения дополнительных акций, было необходимо согласно пункту 9.3.2 решения о дополнительном выпуске ценных бумаг приложить к заявлению документы, предусмотренные Положением от 19.06.2009 N 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации" (далее - Положение), утвержденным Центральным банком России во исполнение статьи 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Вместе с тем суд первой инстанции указал в решении на то, что обстоятельств, вызывающих сомнение в правомерности осуществленного истцом платежа в счет оплаты акций, не имеется, поскольку Общество приложило к заявлению о приобретении акций бухгалтерский баланс Фонда, а это, по мнению суда, в совокупности с платежным документом и иными представленными документами подтверждало удовлетворительное финансовое положение акционера.
По изложенным основаниям суд первой инстанции признал необоснованной оценку заявления Общества как не поступившего, данную Банком по тому мотиву, что к заявлению не были приложены необходимые документы, предусмотренные Положением.
Апелляционный суд, отменяя решение и отказывая в удовлетворении иска, установил, что Обществом не выполнены требования, предъявляемые к порядку подачи заявления на осуществление преимущественного права приобретения акций дополнительного выпуска, установленные Центральным банком России.
Этот вывод является правильным.
Указания, положения, инструкции как нормативные акты, издаваемые Центральным Банком России по вопросам, отнесенным к его компетенции, обязательны в силу статьи 7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации" для всех юридических и физических лиц на территории Российской Федерации.
Согласно положениям статьи 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации, учитывая, что для формирования ее уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства.
Такие порядок и критерии установлены Центральным банком России в вышеназванном Положении.
В соответствии с пунктами 1.1, 1.6, 5.2, 5.2.1 Положения оценка финансового положения юридического лица проводится, в частности, в случае приобретения им при увеличении уставного капитала кредитной организации акций, стоимость которых превышает 10.000.000 руб., для чего юридическое лицо представляет копию бухгалтерского баланса юридического лица, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, сведения о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица.
Таким образом, из нормативных актов Центрального банка России, обязательных для исполнения, следует, что в данном случае должна была производиться оценка финансового положения учредителя доверительного управления - Фонда на основании тех документов, которые должен был представить сам заявитель.
Документ, необходимый для такой оценки, - расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица - Фонда представлен Обществом не был, а вместо этого истец приложил к заявлению о покупке акций расчет стоимости собственных средств, что не оспаривалось Обществом, полагавшим, что для оценки финансового положения Фонда достаточно его бухгалтерского баланса, а расчет стоимости скорректированных чистых активов Фонда может и должен произвести сам эмитент.
Такая позиция не основана на нормах права.
То обстоятельство, что в статье 41 Закона вышеуказанный документ не упомянут как подлежащий приложению к заявлению о приобретении акций, не означает, что не является обязательным к исполнению нормативный акт, утвержденный Центральным банком России, требующий обязательного приложения к заявлению расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица во избежание использования в нарушение статьи 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" привлеченных денежных средств при формировании (увеличении) уставного капитала кредитной организации.
Фактически Общество конклюдентными действиями изначально признавало необходимость выполнения указанного требования, приложив к заявлению о приобретении акций расчет стоимости скорректированных чистых активов - собственных средств, а не Фонда. В результате допущенной им при подаче заявления ошибки, явившейся следствием неправильного толкования норм материального права, - приложения собственного документа, а не документа Фонда, Общество как доверительный управляющий активами Фонда лишилось возможности реализовать преимущественное право на приобретение акций Банка дополнительного выпуска. Не воспользовалось Общество и предоставленной пунктом 9.3.2 решения о дополнительном выпуске акций возможностью представить необходимые документы позже, в дополнение к заявлению, в пределах срока размещения акций среди лиц, имеющих преимущественное право их приобретения.
Действия Банка правильно оценены апелляционным судом как правомерные, соответствующие Закону и действующим нормативным актам, не находящиеся в причинно-следственной связи с теми обстоятельствами, которые, по мнению истца, повлекли убытки в заявленной сумме.
В свете изложенного кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.
Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
постановил:
постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 по делу N А56-52037/2013 оставить без изменения, а кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Ореол" Д.У. средствами пенсионных резервов Ханты-Мансийского негосударственного пенсионного фонда - без удовлетворения.
Председательствующий
И.И.КИРИЛЛОВА
Судьи
С.Г.КОЛЕСНИКОВА
А.В.ЯКОВЕЦ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)