Судебные решения, арбитраж
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); Банковский счет; Банковские операции; Изменение трудового договора; Трудовые отношения; Банковский вклад (депозит)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 23 апреля 2015 года.
Полный текст постановления изготовлен 29 апреля 2015 года.
Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Иноземцева И.В.
судей Волковой М.О., Дроздовой В.Г.
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Борисовой Э.В.
при участии в заседании:
- от Общества с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт. Единая Амурская сбытовая компания": Глобина А.П., представитель по доверенности от 20.01.2015 N 6;
- от Куприной Натальи Юрьевны: Калягина Т.Е., представитель по доверенности от 03.09.2013 N 28АА0455694;
- рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт". Единая Амурская сбытовая компания"
на решение от 19.02.2015
по делу N А04-7644/2014
Арбитражного суда Амурской области
принятое судьей Китаевым В.В.
по иску Общества с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт. Единая Амурская сбытовая компания"
к Куприной Наталье Юрьевне
об обязании передать документы
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт" Единая Амурская сбытовая компания" (ОГРН 1062801020809, ИНН 2801110560, место нахождения: 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Амурская,296; далее -ООО "Энергокомфорт Амур", истец) обратилось в Арбитражный суд Амурской области с иском к Куприной Наталии Юрьевне с учетом уточнения в соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязать передать документы, связанные с деятельностью ООО "Энергокомфорт Амур":
-свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (другие имеющиеся документы по регистрации и постановке на налоговый учет и учет во внебюджетные фонды), свидетельство о регистрации юридического лица,
-договор N 1171 от 30.06.2014 с Башуровым Д.А. ("за журнал "Благовещенск. Дальний Восток"),
-договор с ИП Капитоновым Е.В. на составление "актов сверки задолженности за потребленные коммунальные услуги и посреднические услуги по сбору денежных средств по теплоснабжению",
-договор с ООО "Энергоаудит" на аудиторские услуги (проведение анализа базы данных потребителей тепловой энергии),
-договор купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО "Амурский жилищный стандарт",
- -расчетные документы, приложения к договору оказания услуг по передаче э/э (мощности), заключенный между ОАО "ДРСК" и ООО "Энергокомфорт" Амур" N 385 от 09.09.2009 года, а именно: приложение N 1 "Перечень точек приема электрической энергии и мощности в сеть СО", приложение N 2 "Перечень точек поставки и точек отпуска электрической энергии и мощности из сети СО" (N 2- по юридическим лицам, N 2А-по физическим лицам), Приложение N 3 "Форма акта сверки расчетов", приложение N 4 "Плановое количество электрической энергии и мощности, передаваемое потребителям Заказчика", приложение N 5 "Сводная ведомость объема передачи электрической энергии и мощности для потребителей Заказчика", счета, счета-фактуры на оплату плановых объемов услуг по передаче электрической энергии, расходные накладные, акты об оказании услуг, акты сверки взаиморасчетов, ведомости энергопотребления, вся имеющаяся переписка, протокол разногласий от 09.09.2009 года, подписанный ООО "Энергокомфорт" Амур" и ОАО "ДРСК" 27.10.2009 года с отметкой о наличии протокола согласования разногласий; протокол согласования разногласий от 23.10.2009 года, подписанный ОАО "ДРСК";
- -договор купли-продажи электрической энергии (мощности) в целях компенсации потерь от 30.07.2014 со всеми приложениями и дополнениями (приложение N 1-8);
- -расчетные документы по договору N 01-0347/01-2120 от 01.06.2009 года покупки электрической энергии на компенсацию потерь, заключенному между ООО "Энергокомфорт" Амур" и ОАО "Амурские коммунальные системы", за период июль 2014, в частности баланс электрической энергии в электрических сетях, документы, подтверждающие объем электрической энергии, переданный из сети ОАО "Амурские коммунальные системы" потребителям ООО "Энергокомфорт"Амур" (ведомость энергопотребления по физическим и юридическим лицам с разбивкой по каждому абоненту, документы, подтверждающие объем электрической энергии, поступившей в сеть ОАО "Амурские коммунальные системы" (интегральный акт учета перетоков электрической энергии),
-имущественные права на информационную базу данных, в которой производились автоматизированные расчеты с юридическими лицами за электрическую энергию,
-имущественные права на информационную базу данных, в которой производился Автоматизированный учет консолидированного бухгалтерского и налогового учета,
-имущественные права на информационную базу данных, в которой производился автоматизированный учет кадрового учета и заработной платы,
-информационная база данных автоматизированной системы расчетов с физическими лицами за электрическую энергию на электронном носителе информации по состоянию на 31.07.2014 г. (с обязательным наличием полной истории произведенных в базе данных действий за все периоды ее использования, включая 2012-2013 годы),
-полный отчет аудиторской компании финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО "Энергокомфорт" Амур", за предшествующие 3 года (2011, 2012, 2013),
-свидетельство о постановке на учет в ПФ и ФСС,
-налоговый регистр начисления амортизации по основным средствам (бухгалтерский и налоговый учет) за 2012 и 2013 год.
-регистр налогового учета по созданию резерва по сомнительным долгам и расшифровку дебиторской задолженности по срокам возникновения в соответствии со ст. 266 НК РФ, по состоянию на 31.12.2013,
-документы, подтверждающие правомерность списания дебиторской задолженности (договор акт оказанных услуг, акт сверки расчетов, выписки из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности акты о невозможности взыскания, определение судебных органов о включении в реестр требований кредиторов), согласно расшифровке ДЗ, списанной за 2011, 2012, 2013 года,
-первичные документы, подтверждающие правомерность отнесения расходов по стр. 300 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2012 и 2013 г.г. на убытки прошлых лет (первичные документы учета: договоры, накладные, акты приема-передачи, подтверждающие дату возникновения задолженности, для списания по сроку исковой давности; обращения потребителей, акты перерасчетов, решения судов, акты о невозможности взыскания, исполнительные листы и другие документы),
-налоговые карточки (регистры) за период с 01.01.2009 года по 01.08.2014 года,
- - документы по выплате ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- -расчетная ведомость (за каждый месяц) за период с 01.01.2009 года по 01.08.2014 года,
-акты выполненных работ за период с 01.01.2009 года по 01.08.2014,
-справки НДФЛ о доходах (НДФЛ за год) за период с 01.01.2012 года по 01.08.2014,
-учетная политика на 2011 год, приказы об утверждении,
-бухгалтерскую отчетность по стандартам РСБУ годовую, в объеме, утвержденного законодательством РФ, как отчетность постоянного срока хранения, за все время работы ООС "Энергокомфорт" Амур" до 2013 года включительно,
-бухгалтерскую отчетность квартальную (оригиналы отчетов) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2011, 2012 2013, 2014 годы,
-бухгалтерскую отчетность январь - июль 2014 года, помесячно, в формате: форма 1 "Баланс" форма 2 "Отчет о финансовых результатах", расшифровки к ним, анализы счетов к ОСВ, ОСВ, анализ счета, по каждому расчетному (текущему, специализированному и прочему) банковскому счету,
-оборотно-сальдовые ведомости (далее ОСВ) в разрезе счетов, субсчетов, субконто определенные для каждого счета в учетном формате программного комплекса по наименованию вида работ, услуг, номенклатуры ТМЦ, товара, объектов основных средств, контрагентов, видам налогов, и т.д.),
-карточки счета, по всем счетам бухгалтерского учета,
-выписки всех банковских счетов (ежедневные), с приложенными к ним платежными поручениями за периоды 2010, 2011,2012, 2013, 2014 годы (5 лет),
-первичные учетные документы по учету и передвижению основных средств и ТМЦ (унифицированные бухгалтерские формы ОС-1 т.д., материальные отчеты, накладные на перемещения и т.д.).
-индивидуальные карточки по страховым взносам с 2009 по 2014 года,
-экземпляры печатного средства массовой информации - газеты "Амурская правда" либо их нотариально заверенные копии, содержащие информацию, раскрытую ООО "Энергокомфорт" Амур" в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.01.2004 N 24 "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового и розничных рынков электрической энергии" в течение 2012-2014 гг.
- электронные архивные документы и документы на материальном носителе с указанием адреса электронного средства массовой информации, на котором осуществлялось опубликование, даты опубликования, даты перенесения документа на материальный носитель, опубликованные ООО "Энергокомфорт" Амур" в течение 2012-2014 гг. в электронных средствах массовой информации в соответствии с Постановлением Правительства РФ oi 21.01.2004 N 24 "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового к розничных рынков электрической энергии",
-оригиналы запросов заинтересованных лиц на основании Постановления Правительства РФ от 21.01.2004 N 24 "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового г розничных рынков электрической энергии" и копии ответов ООО "Энергокомфорт" Амур" на указанные запросы, а также документы, содержащие учетную информацию о поступивших запросах заинтересованных лиц, за 2012-2014,
-первичные документы, подтверждающие задолженность лиц, дебиторская задолженность которых приобретена ООО "Энергокомфорт" Амур" согласно договору от 29.07.2014 годе "купли-продажи дебиторской задолженности"- приложение 1,2 к договору (материально исполнительного производства, материалы судебных дел (решения, определения постановления, судебные приказы и т.п.), акты проверок, квитанции на оплату, маршрутные листы, и прочие документы,
- -оригинал агентского договора от 25.09.2012, заключенного между ООС "Энергокомфорт" Амур" и ООО УК "Амурский жилищный стандарт", подписанные отчеты агента ООО "Энергокомфорт" Амур" по агентскому договору от 25.09.2012 года заключенному между ООО "Энергокомфорт" Амур" и ООО УК "Амурский жилищный стандарт" за весь период действия договора, платежные поручения о перечислении денежных средств, полученных ООО "Энергокомфорт" Амур" от населения в рамках вышеуказанной агентского договора, в ООО УК "Амурский жилищный стандарт" за весь период действия договора, сведения о размере удержанного ООО "Энергокомфорт" Амур" агентского вознаграждения согласно условиям договора за весь период его действия;
- -подписанные отчеты агента ООО "Энергокомфорт" Амур" по агентскому договору Mi 61 от 23.01.2007 года, заключенному между ООО "Энергокомфорт" Амур" и ООО "Городская управляющая компания" за период с 01.02.2007 года по 31.07.2014 года, платежные поручения о перечислении денежных средств, полученных ООО "Энергокомфорт" Амур" от населения в рамках вышеуказанного агентского договора, в ООО "Городская управляющая компания" за период за период с 01.02.2007 года по 31.07.2014 года, сведения о размере удержанного ООС "Энергокомфорт" Амур" агентского вознаграждения согласно условиям договора за период с 01.02.2007 года по 31.07.2014 года.
-договор банковского счета б/н от 31.03.2006 года с Благовещенским ОСБ N 8636 N 40702810503010100287, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810503010100287 от 31.03.2006. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810603000002130 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810903000002131 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810203000002132 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810903000012503 от 11.07.2008. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810803000073325 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 23.12.2009 N 40702810803000000181. дополнительное соглашение к договору банковского счета. 40702810803000000181 от 23.12.2009 г. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 15.08.2013 N 40702810303000002189, дополнительное соглашение к договору банковского счета. 40702810303000002189 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 15.08.2013 N 40702810703000002190. Дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810703000002190 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 15.08.2013 N 40702810003000002191, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810003000002191 от 15.08.2013 г. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810303000002192 б/н от 15.08.2013, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810303000002192 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810603000002193 б/н от 15.08.2013, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810603000002193 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810903000002194 б/н от 15.08.2013, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810903000002194 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810203000002195 б/н от 15.08.2013 года; дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810203000002195 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор "О предоставлении услуг с использованием системы "VOICE-ИНФОРМАТОР" N 0171-99 от 31.12.2008,
-хозяйственные договоры и документы по их исполнению, заключенные Обществом, в том числе договоры на обслуживание и ремонт орг. техники со сторонними организациями; договоры на поставку материалов, оборудования, запасных частей, договоры на информационное обслуживание и услуги связи за период с 01.01.2014,
-документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности физических лиц, а именно: акты (журналы) снятия показаний индивидуальных приборов учета физических лиц г. Благовещенска за период с 01.04.2006 года по 30.07.2014 года, акты сверок задолженности с физическими лицами г. Благовещенска за период с 01.04.2006 года по 30.07.2014 года, сведения о произведенных начислениях, перерасчетах, оплатах по физическим лицам с указанием N лицевого счета, ФИО, адреса (карточки лицевых счетов физических лиц) за период с 01.04.2006 г. по 30.07.2014; сведения о приборах учета физических лиц г. Благовещенска - дата установки, номер и тип прибора учета, акты ввода в эксплуатацию, сведения о показаниях, дата снятия прибора учета, акты безучетного потребления электроэнергии, составленные в отношении физических лиц г. Благовещенска, за период с 01.04.2006 по 30.07.2014,
-документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности юридических лиц, а именно: акты снятия показаний приборов учета, юридических лиц, в том числе показаний общедомовых приборов учета за период с 01.10.2011 по 30.07.2014; акты безучетного потребления электроэнергии в отношении юридических лиц за период с 01.10.2011 по 30.07.2014; акты сверок задолженности за период с 01.10.2011 по 30.07.2014,
-документы по взысканию ООО "Энергокомфорт" Амур" дебиторской задолженности с физических и юридических лиц, а именно: судебные акты, вынесенные судом, арбитражным судом в отношении задолженности за потребленную электроэнергию физическими и юридическими лицами за период с 01.04.2006 по 30.07.2014; исполнительные листы в отношении дебиторской задолженности за потребленную электроэнергию физических и юридических лиц за период с 01.04.2006 по 30.07.2014; документы, подтверждающие направление исполнительных листов в места их исполнения,
-информация о бытовых потребителях и ИКУ обслуживаемых в рамках агентских договоров,
-оборотно - сальдовые ведомости по договорам энергоснабжения с исполнителями коммунальных услуг г. Благовещенска за 2014 (помесячно); данные и документы по бытовым потребителям (информацию об установленных индивидуальных приборах учета, жилищных характеристиках помещения, применяемом тарифе на электроэнергию), по многоквартирным жилым домам (площадь мест общего пользования, этажность, технические характеристики установленных ОДПУ).
Решением Арбитражного суда Амурской области от 19.02.2015 в иске отказано.
Не согласившись с решением суда, ООО "Энергокомфорт Амур" обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит его отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении исковых требований.
В обоснование жалобы приводит доводы о неприменении судом норм законодательства и локального акта общества, обязывающего генерального директора хранить всю финансово-хозяйственную документацию и передать ее вновь назначенного директору в полном объеме.
По мнению истца, именно Куприна Н.Ю. являлась ответственным лицом за сохранность документов предприятия, между тем, как следует из материалов дела (акт осмотра помещений), на дату прекращения полномочий генерального директора, вся документация по месту нахождения Общества отсутствовала. После обращения с иском в суд, Куприна передала Стороженко В.А. значительный объем документации, в связи с чем, вывод суда об отсутствии у нее каких либо документов являются необоснованным.
Куприной Н.Ю. представлен отзыв на апелляционную жалобу, в котором ответчик не согласилась с ней. Указывает, что по состоянию на 04.08.2014 находилась в отпуске, на дату совершения сделки купли-продажи 100% доли участия ООО "Энергокомфорт Амур", все работники, чьи места находились по адресу: г. Благовещенск, ул. Амурская, 296, уволены по собственному желанию. В связи с этим, после получения запроса 13.08.2014, переданы все имеющиеся документы. Указывает, что документы передавались частями в период с 11.08.2014, а также направлялись по почте.
В судебном заседании, проведенном посредством видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Амурской области представитель ООО "Энергокомфорт Амур" настаивал на доводах жалобы и отмене решения суда.
Представитель Куприной Н.Ю. просил решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу-без удовлетворения.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
Как установлено судом, и не оспаривается сторонами, в период с 09.08.2012 года по 18.08.2014 Куприна Наталия Юрьевна занимала должность Генерального директора ООО "Энергокомфорт Амур".
31.07.2014 между ОАО "ДЭК" (покупателем) и ООО "РКС-Холдинг" (продавцом) заключен договор купли-продажи 100% доли участия в ООО "Энергокомфорт Амур".
Приказом N 81 от 31.07.2014 исполнение обязанностей Генерального директора ООО "Энергокомфорт Амур" на период с 01.08.2014 по 15.08.2014 возложено на заместителя генерального директора Стороженко В.А.
На основании протокола N 1 заседания совета директоров ООО "Энергокомфорт Амур" от 15.08.2014, полномочия генерального директора Куприной Н.Ю. были прекращены, трудовой договор расторгнут с 18.08.2014; генеральным директором избран Стороженко В.А. с 19.08.2014 по 18.08.2015 включительно.
04.08.2014 комиссией в составе представителей ООО "Энергокомфорт Амур" составлен акт проверки наличия документов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, в котором зафиксирован перечень имеющихся документов, а также сделана отметка об отсутствии иных документов (кадровых, бухгалтерских, хозяйственных, налоговых, правовых).
13.08.2014 в адрес Куприной Н.Ю. направлен запрос о передаче документов, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО "Энергокомфорт Амур" (указан перечень из 82 наименований).
Во исполнение указанного запроса переданы следующие документы:
- - по акту от 14.08.2014 (трудовые книжки и вкладыши к ним, иные кадровые документы, оборотно-сальдовые ведомости, документы по юридической работе, в том числе реестры и материалы дел с отчетами по исполнительному производству и подлинниками исполнительных листов, договоры с кредитными организациями и дополнительные соглашения к ним, бухгалтерская документация;
- -по актам от 11.08.2014,12.08.2014, 27.08.2014 - кадровые документы (графики отпусков, журнал учета листков трудоспособности, положение о защите персональных данных, журнал регистрации приказов, трудовых договоров, документы по воинскому учету, карточки работающих, должностные инструкции, приказы на командировки), трудовые книжки, приказы по личному составу, трудовые договоры, карточки документы уволенных,
- -сопроводительным письмом от 13.08.2014- договора о перечислении заработной платы, на обслуживание предприятия по выплате денежных средств работникам, с использованием банковских карт, договор о порядке выписке и обслуживания международных карт;
- -сопроводительными письмами от 29.08.2014- налоговые декларации по НДС; переписка с налоговыми органами, регистры бухгалтерского учета, подтверждающие операции бухгалтерского учета, документы ДЭК, акты сверок с ИФНС по налогам, путевые листы, книги покупок, журналы учета полученных и выданных счетов фактур и т.п.,
-сопроводительными письмами от 28.08.2014- договора субаренды нежилых помещений, агентские договора за 2014 год, договора на оказание услуг сторонних организаций 12 штук,
- -по акту от 09.09.2014- зарплатные документы;
- -сопроводительными письмами от 09.10.2014, 20.09.2014, 20.10.2014- документы по учетной политике, архивные документы в количестве 52 штуки;
- -сопроводительным письмом от 22.10.2014 архивные документы в количестве 5 штук;
- -сопроводительным письмом от 11.11.2014- налоговые регистры,
- - сопроводительным письмом от 11.11.2014 договора по финансово-хозяйственной деятельности (договора с 1-923) с приложением реестров на 13 листах;
- -сопроводительным письмом от 19.11.2014 документы по банковскому счету 40702810103010100441 в количестве 198 папок, в котором сделана отметка о том, что банковские выписки по расчетным счетам переданы в электронном варианте вместе с базой Банк-клиент представителю ОАО "ДЭК" 05.08.2014;
- - по реестрам от 08.10.2014- инвентаризация дебиторской, кредиторской задолженности, инвентаризации ОС и МПЗ за 2013, журналы учета выданных счетов-фактур, бухгалтерские документы,
-письмом от 26.09.2014- декларации по налогу на имущество,
-по реестру от 19.09.2014- документы ДЭК,
- -сопроводительными письмами от 19.09.2014- бухгалтерские документы, договоры на оказание услуг сторонних организаций, на обслуживание оборудования, на информационное обслуживание;
- - письмом от 04.09.2014- кассовые аппараты и документы к кассам,
-сопроводительным письмом от 24.11.2014- архивные документы в количестве 22 штук,
-почтовым отправлением 13.11.2014- журналы учета выдачи счетов фактур 2013,2014 г.,
-почтовым отправлением 11.11.2014- дубликат договора купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО "Амурский жилищный стандарт"
- -по акту от 18.12.2014-штатное расписание с 2009 по 2014;
- -по акту от 04.02.2015-зарплатные документы.
Ссылаясь на удержание Куприной Н.Ю. документов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности ООО "Энергокомфорт Амур", последнее обратилось в Арбитражный суд Амурской области с настоящим иском.
Изучив материалы дела, дав оценку доводам апелляционной жалобы и отзыва на нее, выслушав позицию представителей сторон, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.
В пункте 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) установлена обязанность общества хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля.
В силу пункта 2 указанной статьи, перечисленные документы должны храниться по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
Кроме того, Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) предусмотрено порядок хранения документов бухгалтерского учета: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года; документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (части 1, 2 статьи 29 Закона N 403-ФЗ).
В силу части 4 статьи 29 Закона N 403-ФЗ, при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Положениями пункта 1 статьи 44 Закона N 14-ФЗ предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.
Согласно подпункту 4 пункта 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.
Таким образом, лицо, руководствующееся в своей деятельности принципом разумности и добросовестности поведения участника гражданского оборота, обязано предпринять все зависящие он него меры для исполнения своих обязательств добровольно и в разумные сроки.
В данном случае, в обязанности Куприной Н.Ю., исполнявшей ранее функции единоличного исполнительного органа, входило обеспечение сохранности документов общества, и передача вновь избранному директору учредительных документов, бухгалтерской отчетности и иной документации, необходимой для осуществления обычной хозяйственной деятельности общества.
При этом, исходя из требований статьи 50 Закона N 14-ФЗ и статьи 29 Закона N 403-ФЗ хранению по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества, и передаче бывшим руководителем вновь избранному, подлежат документы, связанные с созданием общества, регистрацией, подтверждающие права на имущество, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения, в отношении учетной политики, а также иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Судом установлено, что со следующего дня после получения запроса истца от 13.08.2014, Куприной Н.Ю. по актам и сопроводительным письмам передавались бухгалтерские, налоговые документы, хозяйственные, банковские договоры, документы касающиеся трудовых отношений с работниками общества.
Так, истцом истребуются договор с ИП Капитоновым Е.В. на составление "актов сверки задолженности за потребленные коммунальные услуги и посреднические услуги по сбору денежных средств по теплоснабжению", договор N 1171 от 30.06.2014 с Башуровым Д.А. ("за журнал "Благовещенск. Дальний Восток"), договор с ООО "Энергоаудит" на аудиторские услуги (проведение анализа базы данных потребителей тепловой энергии).
Вместе с тем, согласно реестрам переданных договоров, последние были получены истцом 11.11.2014.
Почтовым отправлением 11.11.2014 Куприной Н.Ю. направлен дубликат договора купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО "Амурский жилищный стандарт", который получен ОАО "ДЭК" 17.11.2014.
Указанное свидетельствует о добросовестности ответчика и соблюдение ею требований Федерального закона N 403-ФЗ, а также Закона N 14-ФЗ.
Законом прямо не предусмотрено, что хранение таких документов, как акты сверок, квитанции на оплату, акты снятия показаний приборов учета, безучетного потребления, сведений о приборах учета, экземпляров печатного издания, электронных архивных документов также должно осуществляться по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества и при смене руководителя организации должна обеспечиваться их передача вновь избранному руководителю.
В свою очередь, согласно доводам ответчика, документы также находись в распоряжении работников общества, к чьей сфере деятельности относилось их оформление.
Доводы жалобы о не передаче учредительных документов, со ссылкой на акт от 04.08.2014, судом оцениваются критически, поскольку указанный акт оформлен и осмотр помещения проводился фактически без участия Куприной Н.Ю., находившейся в указанный период в отпуске.
Согласно пояснений, учредительные документы были переданы представителям ООО "Энергокомфорт Амур" без оформления приемосдаточных документов. Доказательств обратного истцом в соответствии с требованиями статьи 65 АПК РФ не предоставлено. Сведений об утверждении обществом Порядка передачи документов бухгалтерского учета вновь избранному руководителю и тем самым нарушение ответчиком указанного порядка, материалы дела не содержат.
При этом, законом предусмотрена повторная выдача организации свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в случае его утраты, а также свидетельства о государственной регистрации государственной регистрации юридического лица.
Ответчиком не доказан факт нахождения и неправомерного удержания ответчиком истребуемой документации, а также факт невозможности ведения ООО "Энергокомфорт Амур" своей деятельности, в их отсутствие.
В свою очередь, вынесение судебного акта об обязании передать документы при недоказанности истцом наличия их у ответчика, не согласуется с требованием процессуального законодательства об исполнимости решения арбитражного суда.
По указанным основаниям, в иске о понуждении ответчика передать документацию отказано правомерно.
В ходе повторной оценки имеющихся доказательств, с учетом доводов заявителя жалобы и установления всех юридически значимых обстоятельств, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не установлено.
Госпошлина в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации относится на заявителя жалобы.
Руководствуясь статьями 258, 268 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Амурской области от 19.02.2015 по делу N А04-7644/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в установленном законом порядке.
Председательствующий
И.В.ИНОЗЕМЦЕВ
Судьи
М.О.ВОЛКОВА
В.Г.ДРОЗДОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ШЕСТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 29.04.2015 N 06АП-1721/2015 ПО ДЕЛУ N А04-7644/2014
Разделы:Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); Банковский счет; Банковские операции; Изменение трудового договора; Трудовые отношения; Банковский вклад (депозит)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ШЕСТОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 апреля 2015 г. N 06АП-1721/2015
Резолютивная часть постановления объявлена 23 апреля 2015 года.
Полный текст постановления изготовлен 29 апреля 2015 года.
Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Иноземцева И.В.
судей Волковой М.О., Дроздовой В.Г.
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Борисовой Э.В.
при участии в заседании:
- от Общества с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт. Единая Амурская сбытовая компания": Глобина А.П., представитель по доверенности от 20.01.2015 N 6;
- от Куприной Натальи Юрьевны: Калягина Т.Е., представитель по доверенности от 03.09.2013 N 28АА0455694;
- рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт". Единая Амурская сбытовая компания"
на решение от 19.02.2015
по делу N А04-7644/2014
Арбитражного суда Амурской области
принятое судьей Китаевым В.В.
по иску Общества с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт. Единая Амурская сбытовая компания"
к Куприной Наталье Юрьевне
об обязании передать документы
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Энергокомфорт" Единая Амурская сбытовая компания" (ОГРН 1062801020809, ИНН 2801110560, место нахождения: 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Амурская,296; далее -ООО "Энергокомфорт Амур", истец) обратилось в Арбитражный суд Амурской области с иском к Куприной Наталии Юрьевне с учетом уточнения в соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязать передать документы, связанные с деятельностью ООО "Энергокомфорт Амур":
-свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (другие имеющиеся документы по регистрации и постановке на налоговый учет и учет во внебюджетные фонды), свидетельство о регистрации юридического лица,
-договор N 1171 от 30.06.2014 с Башуровым Д.А. ("за журнал "Благовещенск. Дальний Восток"),
-договор с ИП Капитоновым Е.В. на составление "актов сверки задолженности за потребленные коммунальные услуги и посреднические услуги по сбору денежных средств по теплоснабжению",
-договор с ООО "Энергоаудит" на аудиторские услуги (проведение анализа базы данных потребителей тепловой энергии),
-договор купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО "Амурский жилищный стандарт",
- -расчетные документы, приложения к договору оказания услуг по передаче э/э (мощности), заключенный между ОАО "ДРСК" и ООО "Энергокомфорт" Амур" N 385 от 09.09.2009 года, а именно: приложение N 1 "Перечень точек приема электрической энергии и мощности в сеть СО", приложение N 2 "Перечень точек поставки и точек отпуска электрической энергии и мощности из сети СО" (N 2- по юридическим лицам, N 2А-по физическим лицам), Приложение N 3 "Форма акта сверки расчетов", приложение N 4 "Плановое количество электрической энергии и мощности, передаваемое потребителям Заказчика", приложение N 5 "Сводная ведомость объема передачи электрической энергии и мощности для потребителей Заказчика", счета, счета-фактуры на оплату плановых объемов услуг по передаче электрической энергии, расходные накладные, акты об оказании услуг, акты сверки взаиморасчетов, ведомости энергопотребления, вся имеющаяся переписка, протокол разногласий от 09.09.2009 года, подписанный ООО "Энергокомфорт" Амур" и ОАО "ДРСК" 27.10.2009 года с отметкой о наличии протокола согласования разногласий; протокол согласования разногласий от 23.10.2009 года, подписанный ОАО "ДРСК";
- -договор купли-продажи электрической энергии (мощности) в целях компенсации потерь от 30.07.2014 со всеми приложениями и дополнениями (приложение N 1-8);
- -расчетные документы по договору N 01-0347/01-2120 от 01.06.2009 года покупки электрической энергии на компенсацию потерь, заключенному между ООО "Энергокомфорт" Амур" и ОАО "Амурские коммунальные системы", за период июль 2014, в частности баланс электрической энергии в электрических сетях, документы, подтверждающие объем электрической энергии, переданный из сети ОАО "Амурские коммунальные системы" потребителям ООО "Энергокомфорт"Амур" (ведомость энергопотребления по физическим и юридическим лицам с разбивкой по каждому абоненту, документы, подтверждающие объем электрической энергии, поступившей в сеть ОАО "Амурские коммунальные системы" (интегральный акт учета перетоков электрической энергии),
-имущественные права на информационную базу данных, в которой производились автоматизированные расчеты с юридическими лицами за электрическую энергию,
-имущественные права на информационную базу данных, в которой производился Автоматизированный учет консолидированного бухгалтерского и налогового учета,
-имущественные права на информационную базу данных, в которой производился автоматизированный учет кадрового учета и заработной платы,
-информационная база данных автоматизированной системы расчетов с физическими лицами за электрическую энергию на электронном носителе информации по состоянию на 31.07.2014 г. (с обязательным наличием полной истории произведенных в базе данных действий за все периоды ее использования, включая 2012-2013 годы),
-полный отчет аудиторской компании финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО "Энергокомфорт" Амур", за предшествующие 3 года (2011, 2012, 2013),
-свидетельство о постановке на учет в ПФ и ФСС,
-налоговый регистр начисления амортизации по основным средствам (бухгалтерский и налоговый учет) за 2012 и 2013 год.
-регистр налогового учета по созданию резерва по сомнительным долгам и расшифровку дебиторской задолженности по срокам возникновения в соответствии со ст. 266 НК РФ, по состоянию на 31.12.2013,
-документы, подтверждающие правомерность списания дебиторской задолженности (договор акт оказанных услуг, акт сверки расчетов, выписки из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности акты о невозможности взыскания, определение судебных органов о включении в реестр требований кредиторов), согласно расшифровке ДЗ, списанной за 2011, 2012, 2013 года,
-первичные документы, подтверждающие правомерность отнесения расходов по стр. 300 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2012 и 2013 г.г. на убытки прошлых лет (первичные документы учета: договоры, накладные, акты приема-передачи, подтверждающие дату возникновения задолженности, для списания по сроку исковой давности; обращения потребителей, акты перерасчетов, решения судов, акты о невозможности взыскания, исполнительные листы и другие документы),
-налоговые карточки (регистры) за период с 01.01.2009 года по 01.08.2014 года,
- - документы по выплате ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- -расчетная ведомость (за каждый месяц) за период с 01.01.2009 года по 01.08.2014 года,
-акты выполненных работ за период с 01.01.2009 года по 01.08.2014,
-справки НДФЛ о доходах (НДФЛ за год) за период с 01.01.2012 года по 01.08.2014,
-учетная политика на 2011 год, приказы об утверждении,
-бухгалтерскую отчетность по стандартам РСБУ годовую, в объеме, утвержденного законодательством РФ, как отчетность постоянного срока хранения, за все время работы ООС "Энергокомфорт" Амур" до 2013 года включительно,
-бухгалтерскую отчетность квартальную (оригиналы отчетов) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2011, 2012 2013, 2014 годы,
-бухгалтерскую отчетность январь - июль 2014 года, помесячно, в формате: форма 1 "Баланс" форма 2 "Отчет о финансовых результатах", расшифровки к ним, анализы счетов к ОСВ, ОСВ, анализ счета, по каждому расчетному (текущему, специализированному и прочему) банковскому счету,
-оборотно-сальдовые ведомости (далее ОСВ) в разрезе счетов, субсчетов, субконто определенные для каждого счета в учетном формате программного комплекса по наименованию вида работ, услуг, номенклатуры ТМЦ, товара, объектов основных средств, контрагентов, видам налогов, и т.д.),
-карточки счета, по всем счетам бухгалтерского учета,
-выписки всех банковских счетов (ежедневные), с приложенными к ним платежными поручениями за периоды 2010, 2011,2012, 2013, 2014 годы (5 лет),
-первичные учетные документы по учету и передвижению основных средств и ТМЦ (унифицированные бухгалтерские формы ОС-1 т.д., материальные отчеты, накладные на перемещения и т.д.).
-индивидуальные карточки по страховым взносам с 2009 по 2014 года,
-экземпляры печатного средства массовой информации - газеты "Амурская правда" либо их нотариально заверенные копии, содержащие информацию, раскрытую ООО "Энергокомфорт" Амур" в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.01.2004 N 24 "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового и розничных рынков электрической энергии" в течение 2012-2014 гг.
- электронные архивные документы и документы на материальном носителе с указанием адреса электронного средства массовой информации, на котором осуществлялось опубликование, даты опубликования, даты перенесения документа на материальный носитель, опубликованные ООО "Энергокомфорт" Амур" в течение 2012-2014 гг. в электронных средствах массовой информации в соответствии с Постановлением Правительства РФ oi 21.01.2004 N 24 "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового к розничных рынков электрической энергии",
-оригиналы запросов заинтересованных лиц на основании Постановления Правительства РФ от 21.01.2004 N 24 "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового г розничных рынков электрической энергии" и копии ответов ООО "Энергокомфорт" Амур" на указанные запросы, а также документы, содержащие учетную информацию о поступивших запросах заинтересованных лиц, за 2012-2014,
-первичные документы, подтверждающие задолженность лиц, дебиторская задолженность которых приобретена ООО "Энергокомфорт" Амур" согласно договору от 29.07.2014 годе "купли-продажи дебиторской задолженности"- приложение 1,2 к договору (материально исполнительного производства, материалы судебных дел (решения, определения постановления, судебные приказы и т.п.), акты проверок, квитанции на оплату, маршрутные листы, и прочие документы,
- -оригинал агентского договора от 25.09.2012, заключенного между ООС "Энергокомфорт" Амур" и ООО УК "Амурский жилищный стандарт", подписанные отчеты агента ООО "Энергокомфорт" Амур" по агентскому договору от 25.09.2012 года заключенному между ООО "Энергокомфорт" Амур" и ООО УК "Амурский жилищный стандарт" за весь период действия договора, платежные поручения о перечислении денежных средств, полученных ООО "Энергокомфорт" Амур" от населения в рамках вышеуказанной агентского договора, в ООО УК "Амурский жилищный стандарт" за весь период действия договора, сведения о размере удержанного ООО "Энергокомфорт" Амур" агентского вознаграждения согласно условиям договора за весь период его действия;
- -подписанные отчеты агента ООО "Энергокомфорт" Амур" по агентскому договору Mi 61 от 23.01.2007 года, заключенному между ООО "Энергокомфорт" Амур" и ООО "Городская управляющая компания" за период с 01.02.2007 года по 31.07.2014 года, платежные поручения о перечислении денежных средств, полученных ООО "Энергокомфорт" Амур" от населения в рамках вышеуказанного агентского договора, в ООО "Городская управляющая компания" за период за период с 01.02.2007 года по 31.07.2014 года, сведения о размере удержанного ООС "Энергокомфорт" Амур" агентского вознаграждения согласно условиям договора за период с 01.02.2007 года по 31.07.2014 года.
-договор банковского счета б/н от 31.03.2006 года с Благовещенским ОСБ N 8636 N 40702810503010100287, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810503010100287 от 31.03.2006. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810603000002130 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810903000002131 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810203000002132 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810903000012503 от 11.07.2008. О перечислении сальдо счета,
-дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810803000073325 от 24.01.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 23.12.2009 N 40702810803000000181. дополнительное соглашение к договору банковского счета. 40702810803000000181 от 23.12.2009 г. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 15.08.2013 N 40702810303000002189, дополнительное соглашение к договору банковского счета. 40702810303000002189 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 15.08.2013 N 40702810703000002190. Дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810703000002190 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета б/н от 15.08.2013 N 40702810003000002191, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810003000002191 от 15.08.2013 г. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810303000002192 б/н от 15.08.2013, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810303000002192 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810603000002193 б/н от 15.08.2013, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810603000002193 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810903000002194 б/н от 15.08.2013, дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810903000002194 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор банковского счета N 40702810203000002195 б/н от 15.08.2013 года; дополнительное соглашение к договору банковского счета 40702810203000002195 от 15.08.2013. О перечислении сальдо счета,
-договор "О предоставлении услуг с использованием системы "VOICE-ИНФОРМАТОР" N 0171-99 от 31.12.2008,
-хозяйственные договоры и документы по их исполнению, заключенные Обществом, в том числе договоры на обслуживание и ремонт орг. техники со сторонними организациями; договоры на поставку материалов, оборудования, запасных частей, договоры на информационное обслуживание и услуги связи за период с 01.01.2014,
-документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности физических лиц, а именно: акты (журналы) снятия показаний индивидуальных приборов учета физических лиц г. Благовещенска за период с 01.04.2006 года по 30.07.2014 года, акты сверок задолженности с физическими лицами г. Благовещенска за период с 01.04.2006 года по 30.07.2014 года, сведения о произведенных начислениях, перерасчетах, оплатах по физическим лицам с указанием N лицевого счета, ФИО, адреса (карточки лицевых счетов физических лиц) за период с 01.04.2006 г. по 30.07.2014; сведения о приборах учета физических лиц г. Благовещенска - дата установки, номер и тип прибора учета, акты ввода в эксплуатацию, сведения о показаниях, дата снятия прибора учета, акты безучетного потребления электроэнергии, составленные в отношении физических лиц г. Благовещенска, за период с 01.04.2006 по 30.07.2014,
-документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности юридических лиц, а именно: акты снятия показаний приборов учета, юридических лиц, в том числе показаний общедомовых приборов учета за период с 01.10.2011 по 30.07.2014; акты безучетного потребления электроэнергии в отношении юридических лиц за период с 01.10.2011 по 30.07.2014; акты сверок задолженности за период с 01.10.2011 по 30.07.2014,
-документы по взысканию ООО "Энергокомфорт" Амур" дебиторской задолженности с физических и юридических лиц, а именно: судебные акты, вынесенные судом, арбитражным судом в отношении задолженности за потребленную электроэнергию физическими и юридическими лицами за период с 01.04.2006 по 30.07.2014; исполнительные листы в отношении дебиторской задолженности за потребленную электроэнергию физических и юридических лиц за период с 01.04.2006 по 30.07.2014; документы, подтверждающие направление исполнительных листов в места их исполнения,
-информация о бытовых потребителях и ИКУ обслуживаемых в рамках агентских договоров,
-оборотно - сальдовые ведомости по договорам энергоснабжения с исполнителями коммунальных услуг г. Благовещенска за 2014 (помесячно); данные и документы по бытовым потребителям (информацию об установленных индивидуальных приборах учета, жилищных характеристиках помещения, применяемом тарифе на электроэнергию), по многоквартирным жилым домам (площадь мест общего пользования, этажность, технические характеристики установленных ОДПУ).
Решением Арбитражного суда Амурской области от 19.02.2015 в иске отказано.
Не согласившись с решением суда, ООО "Энергокомфорт Амур" обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит его отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении исковых требований.
В обоснование жалобы приводит доводы о неприменении судом норм законодательства и локального акта общества, обязывающего генерального директора хранить всю финансово-хозяйственную документацию и передать ее вновь назначенного директору в полном объеме.
По мнению истца, именно Куприна Н.Ю. являлась ответственным лицом за сохранность документов предприятия, между тем, как следует из материалов дела (акт осмотра помещений), на дату прекращения полномочий генерального директора, вся документация по месту нахождения Общества отсутствовала. После обращения с иском в суд, Куприна передала Стороженко В.А. значительный объем документации, в связи с чем, вывод суда об отсутствии у нее каких либо документов являются необоснованным.
Куприной Н.Ю. представлен отзыв на апелляционную жалобу, в котором ответчик не согласилась с ней. Указывает, что по состоянию на 04.08.2014 находилась в отпуске, на дату совершения сделки купли-продажи 100% доли участия ООО "Энергокомфорт Амур", все работники, чьи места находились по адресу: г. Благовещенск, ул. Амурская, 296, уволены по собственному желанию. В связи с этим, после получения запроса 13.08.2014, переданы все имеющиеся документы. Указывает, что документы передавались частями в период с 11.08.2014, а также направлялись по почте.
В судебном заседании, проведенном посредством видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Амурской области представитель ООО "Энергокомфорт Амур" настаивал на доводах жалобы и отмене решения суда.
Представитель Куприной Н.Ю. просил решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу-без удовлетворения.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
Как установлено судом, и не оспаривается сторонами, в период с 09.08.2012 года по 18.08.2014 Куприна Наталия Юрьевна занимала должность Генерального директора ООО "Энергокомфорт Амур".
31.07.2014 между ОАО "ДЭК" (покупателем) и ООО "РКС-Холдинг" (продавцом) заключен договор купли-продажи 100% доли участия в ООО "Энергокомфорт Амур".
Приказом N 81 от 31.07.2014 исполнение обязанностей Генерального директора ООО "Энергокомфорт Амур" на период с 01.08.2014 по 15.08.2014 возложено на заместителя генерального директора Стороженко В.А.
На основании протокола N 1 заседания совета директоров ООО "Энергокомфорт Амур" от 15.08.2014, полномочия генерального директора Куприной Н.Ю. были прекращены, трудовой договор расторгнут с 18.08.2014; генеральным директором избран Стороженко В.А. с 19.08.2014 по 18.08.2015 включительно.
04.08.2014 комиссией в составе представителей ООО "Энергокомфорт Амур" составлен акт проверки наличия документов, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, в котором зафиксирован перечень имеющихся документов, а также сделана отметка об отсутствии иных документов (кадровых, бухгалтерских, хозяйственных, налоговых, правовых).
13.08.2014 в адрес Куприной Н.Ю. направлен запрос о передаче документов, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО "Энергокомфорт Амур" (указан перечень из 82 наименований).
Во исполнение указанного запроса переданы следующие документы:
- - по акту от 14.08.2014 (трудовые книжки и вкладыши к ним, иные кадровые документы, оборотно-сальдовые ведомости, документы по юридической работе, в том числе реестры и материалы дел с отчетами по исполнительному производству и подлинниками исполнительных листов, договоры с кредитными организациями и дополнительные соглашения к ним, бухгалтерская документация;
- -по актам от 11.08.2014,12.08.2014, 27.08.2014 - кадровые документы (графики отпусков, журнал учета листков трудоспособности, положение о защите персональных данных, журнал регистрации приказов, трудовых договоров, документы по воинскому учету, карточки работающих, должностные инструкции, приказы на командировки), трудовые книжки, приказы по личному составу, трудовые договоры, карточки документы уволенных,
- -сопроводительным письмом от 13.08.2014- договора о перечислении заработной платы, на обслуживание предприятия по выплате денежных средств работникам, с использованием банковских карт, договор о порядке выписке и обслуживания международных карт;
- -сопроводительными письмами от 29.08.2014- налоговые декларации по НДС; переписка с налоговыми органами, регистры бухгалтерского учета, подтверждающие операции бухгалтерского учета, документы ДЭК, акты сверок с ИФНС по налогам, путевые листы, книги покупок, журналы учета полученных и выданных счетов фактур и т.п.,
-сопроводительными письмами от 28.08.2014- договора субаренды нежилых помещений, агентские договора за 2014 год, договора на оказание услуг сторонних организаций 12 штук,
- -по акту от 09.09.2014- зарплатные документы;
- -сопроводительными письмами от 09.10.2014, 20.09.2014, 20.10.2014- документы по учетной политике, архивные документы в количестве 52 штуки;
- -сопроводительным письмом от 22.10.2014 архивные документы в количестве 5 штук;
- -сопроводительным письмом от 11.11.2014- налоговые регистры,
- - сопроводительным письмом от 11.11.2014 договора по финансово-хозяйственной деятельности (договора с 1-923) с приложением реестров на 13 листах;
- -сопроводительным письмом от 19.11.2014 документы по банковскому счету 40702810103010100441 в количестве 198 папок, в котором сделана отметка о том, что банковские выписки по расчетным счетам переданы в электронном варианте вместе с базой Банк-клиент представителю ОАО "ДЭК" 05.08.2014;
- - по реестрам от 08.10.2014- инвентаризация дебиторской, кредиторской задолженности, инвентаризации ОС и МПЗ за 2013, журналы учета выданных счетов-фактур, бухгалтерские документы,
-письмом от 26.09.2014- декларации по налогу на имущество,
-по реестру от 19.09.2014- документы ДЭК,
- -сопроводительными письмами от 19.09.2014- бухгалтерские документы, договоры на оказание услуг сторонних организаций, на обслуживание оборудования, на информационное обслуживание;
- - письмом от 04.09.2014- кассовые аппараты и документы к кассам,
-сопроводительным письмом от 24.11.2014- архивные документы в количестве 22 штук,
-почтовым отправлением 13.11.2014- журналы учета выдачи счетов фактур 2013,2014 г.,
-почтовым отправлением 11.11.2014- дубликат договора купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО "Амурский жилищный стандарт"
- -по акту от 18.12.2014-штатное расписание с 2009 по 2014;
- -по акту от 04.02.2015-зарплатные документы.
Ссылаясь на удержание Куприной Н.Ю. документов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности ООО "Энергокомфорт Амур", последнее обратилось в Арбитражный суд Амурской области с настоящим иском.
Изучив материалы дела, дав оценку доводам апелляционной жалобы и отзыва на нее, выслушав позицию представителей сторон, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.
В пункте 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) установлена обязанность общества хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля.
В силу пункта 2 указанной статьи, перечисленные документы должны храниться по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
Кроме того, Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) предусмотрено порядок хранения документов бухгалтерского учета: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года; документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (части 1, 2 статьи 29 Закона N 403-ФЗ).
В силу части 4 статьи 29 Закона N 403-ФЗ, при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Положениями пункта 1 статьи 44 Закона N 14-ФЗ предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.
Согласно подпункту 4 пункта 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.
Таким образом, лицо, руководствующееся в своей деятельности принципом разумности и добросовестности поведения участника гражданского оборота, обязано предпринять все зависящие он него меры для исполнения своих обязательств добровольно и в разумные сроки.
В данном случае, в обязанности Куприной Н.Ю., исполнявшей ранее функции единоличного исполнительного органа, входило обеспечение сохранности документов общества, и передача вновь избранному директору учредительных документов, бухгалтерской отчетности и иной документации, необходимой для осуществления обычной хозяйственной деятельности общества.
При этом, исходя из требований статьи 50 Закона N 14-ФЗ и статьи 29 Закона N 403-ФЗ хранению по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества, и передаче бывшим руководителем вновь избранному, подлежат документы, связанные с созданием общества, регистрацией, подтверждающие права на имущество, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения, в отношении учетной политики, а также иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Судом установлено, что со следующего дня после получения запроса истца от 13.08.2014, Куприной Н.Ю. по актам и сопроводительным письмам передавались бухгалтерские, налоговые документы, хозяйственные, банковские договоры, документы касающиеся трудовых отношений с работниками общества.
Так, истцом истребуются договор с ИП Капитоновым Е.В. на составление "актов сверки задолженности за потребленные коммунальные услуги и посреднические услуги по сбору денежных средств по теплоснабжению", договор N 1171 от 30.06.2014 с Башуровым Д.А. ("за журнал "Благовещенск. Дальний Восток"), договор с ООО "Энергоаудит" на аудиторские услуги (проведение анализа базы данных потребителей тепловой энергии).
Вместе с тем, согласно реестрам переданных договоров, последние были получены истцом 11.11.2014.
Почтовым отправлением 11.11.2014 Куприной Н.Ю. направлен дубликат договора купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО "Амурский жилищный стандарт", который получен ОАО "ДЭК" 17.11.2014.
Указанное свидетельствует о добросовестности ответчика и соблюдение ею требований Федерального закона N 403-ФЗ, а также Закона N 14-ФЗ.
Законом прямо не предусмотрено, что хранение таких документов, как акты сверок, квитанции на оплату, акты снятия показаний приборов учета, безучетного потребления, сведений о приборах учета, экземпляров печатного издания, электронных архивных документов также должно осуществляться по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества и при смене руководителя организации должна обеспечиваться их передача вновь избранному руководителю.
В свою очередь, согласно доводам ответчика, документы также находись в распоряжении работников общества, к чьей сфере деятельности относилось их оформление.
Доводы жалобы о не передаче учредительных документов, со ссылкой на акт от 04.08.2014, судом оцениваются критически, поскольку указанный акт оформлен и осмотр помещения проводился фактически без участия Куприной Н.Ю., находившейся в указанный период в отпуске.
Согласно пояснений, учредительные документы были переданы представителям ООО "Энергокомфорт Амур" без оформления приемосдаточных документов. Доказательств обратного истцом в соответствии с требованиями статьи 65 АПК РФ не предоставлено. Сведений об утверждении обществом Порядка передачи документов бухгалтерского учета вновь избранному руководителю и тем самым нарушение ответчиком указанного порядка, материалы дела не содержат.
При этом, законом предусмотрена повторная выдача организации свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в случае его утраты, а также свидетельства о государственной регистрации государственной регистрации юридического лица.
Ответчиком не доказан факт нахождения и неправомерного удержания ответчиком истребуемой документации, а также факт невозможности ведения ООО "Энергокомфорт Амур" своей деятельности, в их отсутствие.
В свою очередь, вынесение судебного акта об обязании передать документы при недоказанности истцом наличия их у ответчика, не согласуется с требованием процессуального законодательства об исполнимости решения арбитражного суда.
По указанным основаниям, в иске о понуждении ответчика передать документацию отказано правомерно.
В ходе повторной оценки имеющихся доказательств, с учетом доводов заявителя жалобы и установления всех юридически значимых обстоятельств, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не установлено.
Госпошлина в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации относится на заявителя жалобы.
Руководствуясь статьями 258, 268 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Амурской области от 19.02.2015 по делу N А04-7644/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в установленном законом порядке.
Председательствующий
И.В.ИНОЗЕМЦЕВ
Судьи
М.О.ВОЛКОВА
В.Г.ДРОЗДОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)