Судебные решения, арбитраж
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления оглашена 05.08.2014.
Полный текст постановления изготовлен 08.08.2014.
Арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:
председательствующего Чернышова Д.В.,
судей Голубевой О.Н., Кислицына Е.Г.
в отсутствие представителей сторон
рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу ответчика -
Ожиганова Александра Васильевича
на решение Арбитражного суда Республики Коми от 11.01.2014,
принятое судьей Скрипиной Е.С., и
на постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 17.04.2014,
принятое судьями Малых Е.Г., Савельева А.Б., Щелокаевой Т.А.,
по делу N А29-1883/2013
по иску общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом
"Стандарт - Системы Безопасности" (ИНН: 1101063190, ОГРН: 1071101004040)
к Ожиганову Александру Васильевичу
об обязании передать документы о деятельности юридического лица
и
общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Стандарт - Системы Безопасности" (далее - ООО ТД "Стандарт - СБ", Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Коми с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к Ожиганову Александру Васильевичу об обязании передать следующие документы о деятельности юридического лица:
- - книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 2007 и 2008 годы;
- - приходные кассовые ордера за 2007 - 2012 годы;
- - расходные кассовые ордера за 2007 - 2012 годы;
- - журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов за 2007 - 2012 годы;
- - кассовые книги за 2007 - 2012 годы;
- - чековую книжку, выданную Западно-Уральским банком ОАО "Сбербанк России" по расчетному счету N 40702810928000105500 (номера неиспользованных чеков);
- - договоры и другие документы расчетного характера, сведения о состоянии задолженности и сроках погашения;
- - инвентаризационные описи основных средств и нематериальных активов;
- - акты ввода в эксплуатацию объектов основных средств;
- - инвентарные карточки на основные средства;
- - акты (сличительные ведомости, снятие натуральных остатков) выверки бухгалтерских записей с записями материально ответственных лиц за 2007 - 2012 годы;
- - акт последней инвентаризации материальных ценностей;
- - штатное расписание;
- - трудовые договоры, заключенные с работниками с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - лицевые счета по работникам (форма Т-54);
- - приказы о приеме работников (формы Т-1, Т-1а) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - приказы об увольнении работников (формы Т-8, Т-8а) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - личные карточки работников (форма Т-2);
- - табели учета рабочего времени (форма Т-12) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - приказы (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам (форма Т-6) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - графики отпусков (форма Т-7) с апреля 2007 года по октябрь 2012;
- - налоговые карточки 1-НДФЛ по сотрудникам-совместителям с 2007 по 2012 годы по формам, утвержденным приказами Министерства по налогам и сборам от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 и от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576;
- - договоры займа и переуступки прав требования, заключенные с обществом с ограниченной ответственностью "Фирма "Овен-авто";
- - папки первичных документов и регистров (счета-фактуры, выставленные счета) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - акты выполненных работ (КС-2 и КС-3), товарные накладные, авансовые отчеты и другие составленные в соответствии с требованиями, предъявляемыми к первичной учетной документации;
- - инвентаризации расчетов с контрагентами с апреля 2007 года по октябрь 2012;
- - акты сверки расчетов с налоговыми органами, а также сведения о задолженности перед бюджетом по налогам с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 - 2012 годы;
- - декларации по транспортному налогу за 2007 - 2012 годы;
- - расчеты по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
- - декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2007 - 2009 годы;
- - расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2010-2011 годы;
- - расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2012 год;
- - сведения по персонифицированному учету (АДВ-6-2 и АДВ-6-3, АДВ-6-4, СЗВ-6-1, СЗВ-6-3) за 2007 - 2012 годы;
- - расчетные ведомости по средствам фонда социального страхования;
- - расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения с 2010 года по 2012 год.
Исковые требования основаны на статье 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) и мотивированы незаконным уклонением бывшего генерального директора Общества от передачи указанных документов, необходимых для осуществления деятельности юридического лица.
Руководствуясь статьями 32 (пункт 4), 40 и 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете), Арбитражный суд Республики Коми решением от 11.01.2014, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 17.04.2014, частично удовлетворил иск и обязал ответчика передать Обществу оригиналы документов, датированных с апреля 2007 года по октябрь 2012 года, а именно: журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов; кассовых книг; инвентаризационных описей основных средств и нематериальных активов; штатного расписания; трудовых договоров; личных карточек работников; табелей учета рабочего времени); договоров и другие документы расчетного характера, сведений о состоянии задолженности; папок первичных бухгалтерских документов и регистров; актов выполненных работ (КС-2 и КС-3, товарных накладных, авансовых отчетов и другие); инвентаризаций расчетов с контрагентами; расчетов по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование со второго квартала 2007 года по третий квартал 2008 года и с первого по третий кварталы 2009 года; налоговых декларации на обязательное пенсионное страхование за 2007 - 2009 годы; деклараций по единому налогу (упрощенная система налогообложения) со второго квартала 2007 года по 2012 год; деклараций по транспортному налогу за 2012 год; книг доходов и расходов, представленных в ИФНС по городу Сыктывкару 30.04.2009 и 27.03.2011; расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения с 2007 по 2012 годы; расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного страхования плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2010 - 2011 годы; отчетности по персонифицированному учету за 2007 - 2011 годы и за девять месяцев 2012 года; расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам с 2010 года по 2011 год и за девять месяцев 2012 года. В удовлетворении остальной части иска отказал.
Суды обеих инстанций исходили из недоказанности ответчиком факта передачи вновь избранному генеральному директору истребованных документов, касающихся деятельности ООО ТД "Стандарт - СБ" и обязательных для хранения по месту нахождения его единоличного исполнительного органа.
Не согласившись с данными судебными актами, Ожиганов А.В. обратился в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить решение и постановление в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела, неправильным применением норм материального права и нарушением норм процессуального права.
По мнению заявителя, суды первой и апелляционной инстанций применили нормы права, не содержащие положений, обязывающих бывшего руководителя осуществить передачу документов о юридическом лице новому руководителю, и сделали ошибочные выводы об отсутствии у вновь назначенного генерального директора доступа к указанным документам, хранящимся по месту нахождения юридического лица, и об уклонении ответчика от передачи этих документов. Решение суда не соответствует требованию исполнимости судебного акта, предусмотренному статьями 16 и 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, поскольку суды не установили факт существования и местонахождение испрашиваемых документов, не указали реквизиты ряда истребованных документов и не определили срок и место исполнения ответчиком присужденных к совершению действий.
Судебные акты, принятые судами без указания реквизитов ряда истребуемых документов, установления фактов их существования и местонахождения и без определения срока и места совершения присужденных действий.
В отзыве на кассационную жалобу истец просил оставить оспариваемые судебные акты без изменения.
Стороны, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, не обеспечили явку представителей в судебное заседание. В соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба рассмотрена в их отсутствие.
Заявитель оспаривает судебные акты лишь в части удовлетворенного требования, поэтому суд кассационной инстанции проверяет их законность применительно к доводам кассационной жалобы.
Законность решения Арбитражного суда Республики Коми и постановления Второго арбитражного апелляционного суда проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, окружной суд не нашел оснований для отмены обжалуемых судебных актов в силу следующего.
Как видно из документов и установил суд, ООО ТД "Стандарт - СБ" зарегистрировано в качестве юридического лица 17.04.2007. Участниками Общества являются Ожиганов А.В. и Киселев А.А. с долями в уставном капитале, равными 50 процентам.
Решением внеочередного общего собрания участников Общества, оформленным протоколом от 22.10.2012 N 3, досрочно прекращены полномочия генерального директора Ожиганова А.В. и на эту должность избран Киселев А.А.
Истец направил в адрес Ожиганова А.В. уведомления от 31.12.2012 с просьбой передать новому исполнительному органу Общества всю финансово-хозяйственную документацию.
Неисполнение данного требования послужило основанием для обращения Общества в арбитражный суд с настоящим иском.
В пункте 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью перечислены документы, которые обязано хранить общество, а пунктом 2 указанной статьи определено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа.
Аналогичные положения содержатся в пункте 18.1 устава ООО ТД "Стандарт - СБ".
Согласно статье 17 Закона о бухгалтерском учете, утратившего силу 01.01.2013 и положениям действующего в настоящее время Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, который избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (пункт 4 статьи 32 и статья 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).
Согласно разделу 12 устава ООО ТД "Стандарт - СБ" руководство текущей деятельностью данного общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества в лице его генерального директора.
С целью осуществления своих полномочий руководитель юридического лица имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью Общества, и отвечает за сохранность документов.
Из положений Закона об обществах с ограниченной ответственностью и Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (пункта 4 статьи 29) следует, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. В случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.
Факт нахождения у Ожиганова А.В. документации Общества установлен судом апелляционной инстанции с учетом признания ответчиком данного обстоятельства в рамках проведенной правоохранительными органами проверки по заявлению Киселева А.А. об изъятии бухгалтерской документации (постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 29.12.2013, 18.02.2013 и 28.03.2013 КУСП N 51917 от 24.12.2012) и выраженного Ожигановым А.В. намерения передать документы по первому требованию суда.
Доказательств, свидетельствующих о передаче бывшим директором ООО ТД "Стандарт - СБ" вновь избранному директору Общества спорных документов во внесудебном порядке, ответчик не представил.
Приняв во внимание названные нормы права и проанализировав перечень испрашиваемых истцом документов, суды обеих инстанций пришли к выводу о необходимости истребования лишь документов, которые необходимы для осуществления деятельности юридического лица, содержат информацию о финансовом положении Общества, используются в бухгалтерском учете и кадрах, не подлежат восстановлению и обязательны для хранения по месту нахождения Общества, поскольку удерживание ответчиком данных документов противоречит требованиям действующего законодательства, и обоснованно удовлетворили заявленные требования в части.
Доводы жалобы о нарушении судом первой инстанции статей 16 и 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются несостоятельными, так как оспариваемые судебные акты вынесены в отношении конкретного ответчика, перечень документов, подлежащих передаче истцу, индивидуально определен в резолютивной части решения. Неуказание срока и места совершения присужденных действий не привело к принятию неисполнимого в разумные сроки судебного акта и в силу статьи 288 (частей 3 и 4) названного Кодекса не является основанием для его отмены в кассационном производстве. Кроме того, стороны не лишены возможности в случае неясности судебного акта либо затруднений при его исполнении обратиться с соответствующими заявлениями в арбитражный суд.
Изложенные в обжалуемых судебных актах выводы соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам права, а потому окружной суд не нашел оснований для их пересмотра по доводам, приведенным в кассационной жалобе.
Нарушения либо неправильного применения норм процессуального права, в том числе предусмотренных в части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела не установлено.
Расходы по государственной пошлине, согласно статьям 110 и 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, подлежат отнесению на заявителя.
Руководствуясь статьями 287 (пунктом 1 части 1) и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Волго-Вятского округа
решение Арбитражного суда Республики Коми от 11.01.2014 и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 17.04.2013 по делу N А29-1883/2013 оставить без изменения, кассационную жалобу Ожиганова Александра Васильевича - без изменения.
Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА ОТ 08.08.2014 ПО ДЕЛУ N А29-1883/2013
Разделы:Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 августа 2014 г. по делу N А29-1883/2013
Резолютивная часть постановления оглашена 05.08.2014.
Полный текст постановления изготовлен 08.08.2014.
Арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:
председательствующего Чернышова Д.В.,
судей Голубевой О.Н., Кислицына Е.Г.
в отсутствие представителей сторон
рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу ответчика -
Ожиганова Александра Васильевича
на решение Арбитражного суда Республики Коми от 11.01.2014,
принятое судьей Скрипиной Е.С., и
на постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 17.04.2014,
принятое судьями Малых Е.Г., Савельева А.Б., Щелокаевой Т.А.,
по делу N А29-1883/2013
по иску общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом
"Стандарт - Системы Безопасности" (ИНН: 1101063190, ОГРН: 1071101004040)
к Ожиганову Александру Васильевичу
об обязании передать документы о деятельности юридического лица
и
установил:
общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Стандарт - Системы Безопасности" (далее - ООО ТД "Стандарт - СБ", Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Коми с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к Ожиганову Александру Васильевичу об обязании передать следующие документы о деятельности юридического лица:
- - книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 2007 и 2008 годы;
- - приходные кассовые ордера за 2007 - 2012 годы;
- - расходные кассовые ордера за 2007 - 2012 годы;
- - журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов за 2007 - 2012 годы;
- - кассовые книги за 2007 - 2012 годы;
- - чековую книжку, выданную Западно-Уральским банком ОАО "Сбербанк России" по расчетному счету N 40702810928000105500 (номера неиспользованных чеков);
- - договоры и другие документы расчетного характера, сведения о состоянии задолженности и сроках погашения;
- - инвентаризационные описи основных средств и нематериальных активов;
- - акты ввода в эксплуатацию объектов основных средств;
- - инвентарные карточки на основные средства;
- - акты (сличительные ведомости, снятие натуральных остатков) выверки бухгалтерских записей с записями материально ответственных лиц за 2007 - 2012 годы;
- - акт последней инвентаризации материальных ценностей;
- - штатное расписание;
- - трудовые договоры, заключенные с работниками с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - лицевые счета по работникам (форма Т-54);
- - приказы о приеме работников (формы Т-1, Т-1а) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - приказы об увольнении работников (формы Т-8, Т-8а) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - личные карточки работников (форма Т-2);
- - табели учета рабочего времени (форма Т-12) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - приказы (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам (форма Т-6) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - графики отпусков (форма Т-7) с апреля 2007 года по октябрь 2012;
- - налоговые карточки 1-НДФЛ по сотрудникам-совместителям с 2007 по 2012 годы по формам, утвержденным приказами Министерства по налогам и сборам от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 и от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576;
- - договоры займа и переуступки прав требования, заключенные с обществом с ограниченной ответственностью "Фирма "Овен-авто";
- - папки первичных документов и регистров (счета-фактуры, выставленные счета) с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - акты выполненных работ (КС-2 и КС-3), товарные накладные, авансовые отчеты и другие составленные в соответствии с требованиями, предъявляемыми к первичной учетной документации;
- - инвентаризации расчетов с контрагентами с апреля 2007 года по октябрь 2012;
- - акты сверки расчетов с налоговыми органами, а также сведения о задолженности перед бюджетом по налогам с апреля 2007 года по октябрь 2012 года;
- - декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 - 2012 годы;
- - декларации по транспортному налогу за 2007 - 2012 годы;
- - расчеты по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
- - декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2007 - 2009 годы;
- - расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2010-2011 годы;
- - расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2012 год;
- - сведения по персонифицированному учету (АДВ-6-2 и АДВ-6-3, АДВ-6-4, СЗВ-6-1, СЗВ-6-3) за 2007 - 2012 годы;
- - расчетные ведомости по средствам фонда социального страхования;
- - расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения с 2010 года по 2012 год.
Исковые требования основаны на статье 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) и мотивированы незаконным уклонением бывшего генерального директора Общества от передачи указанных документов, необходимых для осуществления деятельности юридического лица.
Руководствуясь статьями 32 (пункт 4), 40 и 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете), Арбитражный суд Республики Коми решением от 11.01.2014, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 17.04.2014, частично удовлетворил иск и обязал ответчика передать Обществу оригиналы документов, датированных с апреля 2007 года по октябрь 2012 года, а именно: журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов; кассовых книг; инвентаризационных описей основных средств и нематериальных активов; штатного расписания; трудовых договоров; личных карточек работников; табелей учета рабочего времени); договоров и другие документы расчетного характера, сведений о состоянии задолженности; папок первичных бухгалтерских документов и регистров; актов выполненных работ (КС-2 и КС-3, товарных накладных, авансовых отчетов и другие); инвентаризаций расчетов с контрагентами; расчетов по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование со второго квартала 2007 года по третий квартал 2008 года и с первого по третий кварталы 2009 года; налоговых декларации на обязательное пенсионное страхование за 2007 - 2009 годы; деклараций по единому налогу (упрощенная система налогообложения) со второго квартала 2007 года по 2012 год; деклараций по транспортному налогу за 2012 год; книг доходов и расходов, представленных в ИФНС по городу Сыктывкару 30.04.2009 и 27.03.2011; расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения с 2007 по 2012 годы; расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного страхования плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2010 - 2011 годы; отчетности по персонифицированному учету за 2007 - 2011 годы и за девять месяцев 2012 года; расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам с 2010 года по 2011 год и за девять месяцев 2012 года. В удовлетворении остальной части иска отказал.
Суды обеих инстанций исходили из недоказанности ответчиком факта передачи вновь избранному генеральному директору истребованных документов, касающихся деятельности ООО ТД "Стандарт - СБ" и обязательных для хранения по месту нахождения его единоличного исполнительного органа.
Не согласившись с данными судебными актами, Ожиганов А.В. обратился в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить решение и постановление в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела, неправильным применением норм материального права и нарушением норм процессуального права.
По мнению заявителя, суды первой и апелляционной инстанций применили нормы права, не содержащие положений, обязывающих бывшего руководителя осуществить передачу документов о юридическом лице новому руководителю, и сделали ошибочные выводы об отсутствии у вновь назначенного генерального директора доступа к указанным документам, хранящимся по месту нахождения юридического лица, и об уклонении ответчика от передачи этих документов. Решение суда не соответствует требованию исполнимости судебного акта, предусмотренному статьями 16 и 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, поскольку суды не установили факт существования и местонахождение испрашиваемых документов, не указали реквизиты ряда истребованных документов и не определили срок и место исполнения ответчиком присужденных к совершению действий.
Судебные акты, принятые судами без указания реквизитов ряда истребуемых документов, установления фактов их существования и местонахождения и без определения срока и места совершения присужденных действий.
В отзыве на кассационную жалобу истец просил оставить оспариваемые судебные акты без изменения.
Стороны, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, не обеспечили явку представителей в судебное заседание. В соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба рассмотрена в их отсутствие.
Заявитель оспаривает судебные акты лишь в части удовлетворенного требования, поэтому суд кассационной инстанции проверяет их законность применительно к доводам кассационной жалобы.
Законность решения Арбитражного суда Республики Коми и постановления Второго арбитражного апелляционного суда проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, окружной суд не нашел оснований для отмены обжалуемых судебных актов в силу следующего.
Как видно из документов и установил суд, ООО ТД "Стандарт - СБ" зарегистрировано в качестве юридического лица 17.04.2007. Участниками Общества являются Ожиганов А.В. и Киселев А.А. с долями в уставном капитале, равными 50 процентам.
Решением внеочередного общего собрания участников Общества, оформленным протоколом от 22.10.2012 N 3, досрочно прекращены полномочия генерального директора Ожиганова А.В. и на эту должность избран Киселев А.А.
Истец направил в адрес Ожиганова А.В. уведомления от 31.12.2012 с просьбой передать новому исполнительному органу Общества всю финансово-хозяйственную документацию.
Неисполнение данного требования послужило основанием для обращения Общества в арбитражный суд с настоящим иском.
В пункте 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью перечислены документы, которые обязано хранить общество, а пунктом 2 указанной статьи определено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа.
Аналогичные положения содержатся в пункте 18.1 устава ООО ТД "Стандарт - СБ".
Согласно статье 17 Закона о бухгалтерском учете, утратившего силу 01.01.2013 и положениям действующего в настоящее время Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, который избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (пункт 4 статьи 32 и статья 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).
Согласно разделу 12 устава ООО ТД "Стандарт - СБ" руководство текущей деятельностью данного общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества в лице его генерального директора.
С целью осуществления своих полномочий руководитель юридического лица имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью Общества, и отвечает за сохранность документов.
Из положений Закона об обществах с ограниченной ответственностью и Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (пункта 4 статьи 29) следует, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. В случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.
Факт нахождения у Ожиганова А.В. документации Общества установлен судом апелляционной инстанции с учетом признания ответчиком данного обстоятельства в рамках проведенной правоохранительными органами проверки по заявлению Киселева А.А. об изъятии бухгалтерской документации (постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 29.12.2013, 18.02.2013 и 28.03.2013 КУСП N 51917 от 24.12.2012) и выраженного Ожигановым А.В. намерения передать документы по первому требованию суда.
Доказательств, свидетельствующих о передаче бывшим директором ООО ТД "Стандарт - СБ" вновь избранному директору Общества спорных документов во внесудебном порядке, ответчик не представил.
Приняв во внимание названные нормы права и проанализировав перечень испрашиваемых истцом документов, суды обеих инстанций пришли к выводу о необходимости истребования лишь документов, которые необходимы для осуществления деятельности юридического лица, содержат информацию о финансовом положении Общества, используются в бухгалтерском учете и кадрах, не подлежат восстановлению и обязательны для хранения по месту нахождения Общества, поскольку удерживание ответчиком данных документов противоречит требованиям действующего законодательства, и обоснованно удовлетворили заявленные требования в части.
Доводы жалобы о нарушении судом первой инстанции статей 16 и 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются несостоятельными, так как оспариваемые судебные акты вынесены в отношении конкретного ответчика, перечень документов, подлежащих передаче истцу, индивидуально определен в резолютивной части решения. Неуказание срока и места совершения присужденных действий не привело к принятию неисполнимого в разумные сроки судебного акта и в силу статьи 288 (частей 3 и 4) названного Кодекса не является основанием для его отмены в кассационном производстве. Кроме того, стороны не лишены возможности в случае неясности судебного акта либо затруднений при его исполнении обратиться с соответствующими заявлениями в арбитражный суд.
Изложенные в обжалуемых судебных актах выводы соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам права, а потому окружной суд не нашел оснований для их пересмотра по доводам, приведенным в кассационной жалобе.
Нарушения либо неправильного применения норм процессуального права, в том числе предусмотренных в части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела не установлено.
Расходы по государственной пошлине, согласно статьям 110 и 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, подлежат отнесению на заявителя.
Руководствуясь статьями 287 (пунктом 1 части 1) и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Волго-Вятского округа
постановил:
решение Арбитражного суда Республики Коми от 11.01.2014 и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 17.04.2013 по делу N А29-1883/2013 оставить без изменения, кассационную жалобу Ожиганова Александра Васильевича - без изменения.
Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.
Председательствующий
Д.В.ЧЕРНЫШОВ
Д.В.ЧЕРНЫШОВ
Судьи
О.Н.ГОЛУБЕВА
Е.Г.КИСЛИЦЫН
О.Н.ГОЛУБЕВА
Е.Г.КИСЛИЦЫН
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)