Судебные решения, арбитраж
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 20 апреля 2015 года
Полный текст постановления изготовлен 27 апреля 2015 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе
председательствующего судьи Р.Г. Нагаева,
судей В.Я. Голобородько, Е.А. Солоповой,
при ведении протокола судебного заседания секретарем А.А. Ямщиковым,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
Ашхотовой Г.А.
на определение Арбитражного суда г. Москвы от 18.02.2015
о привлечении к субсидиарной ответственности
по делу N А40-48800/14, принятое судьей А.А. Сафроновой
о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс"
Конкурсный управляющий Коровин А.А.
при участии в судебном заседании:
Ашхотова Г.А. - паспорт
от ОАО "Главстрой Девелопмент" - Николаева Л.В. по дов. от 25.12.2013
от Конкурсного управляющего Коровина А.А. - Тетнева О.В. по дов. от 25.02.2015.
установил:
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 09.04.2014 принято к производству заявление ООО "Трио Инвест" N 55 от 01.04.2014 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс" (ОГРН 1107746827990, ИНН 7702743480; 127051, г. Москва, М. Сухаревская пл., 6, стр. 1), возбуждено производство по делу N А40-48800/2014.
Решением Арбитражного суда г. Москвы от 03.06.2014 должник ООО "Квадрат Столицы Плюс" (ОГРН 1107746827990) признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре отсутствующего должника сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден Коровин Андрей Анатольевич (ИНН 772195014070, запись N 306 в реестре арбитражных управляющих НП "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального Федерального Округа"; адрес для направления корреспонденции: 121615, г. Москва, а/я 60), являющийся членом Некоммерческого партнерства "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального Федерального Округа" (адрес: 109316, г. Москва, Остаповский проезд, д. 3, стр. 6).
Сообщение об открытии конкурсного производства в отношении должника опубликовано в газете "Коммерсантъ" N 105 от 21.06.2014.
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 01.12.2014 срок конкурсного производства в отношении должника ООО "Квадрат Столицы Плюс" продлен на шесть месяцев до 28.05.2015.
В Арбитражный суд г. Москвы поступило заявление конкурсного управляющего должника о привлечении Ашхотовой Галины Анатольевны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Квадрат Столицы Плюс" по делу N А40-48800/2014 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс", в котором конкурсный управляющий должника просит взыскать с Ашхотовой Галины Анатольевны в порядке субсидиарной ответственности в пользу ООО "Квадрат Столицы Плюс" сумму в размере 23 660 116 руб. 55 коп.
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 18.02.2015 по делу N А40-48800/14 удовлетворено заявление конкурсного управляющего ООО "Квадрат Столицы Плюс" Коровина А.А. о привлечении Ашхотовой Галины Анатольевны к субсидиарной ответственности по делу N А40-48800/2014 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс". Взыскано с Ашхотовой Галины Анатольевны (г. Москва, ул. Преображенская, д. 5/7, кв. 165) в порядке субсидиарной ответственности в пользу ООО "Квадрат Столицы Плюс" 27 413 978 руб. 11 коп.
Не согласившись с вынесенным определением Ашхотова Г.А. обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение суда, принять новый судебный акт. В апелляционной жалобе Ашхотова Г.А. указывает на ненадлежащее исследование судом первой инстанции фактических обстоятельств дела и отсутствие в определении суда надлежащей оценки доказательств по делу.
Информация о процессе размещена на сайте ВАС РФ в сети Интернет.
Изучив представленные в дело доказательства, рассмотрев доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, руководствуясь ст. ст. 123, 156, 266 и 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения арбитражного суда, принятого в соответствии с законодательством Российской Федерации и обстоятельствами дела, и удовлетворения апелляционной жалобы исходя из следующего.
Согласно требованию N 102876 от 10.07.2013 у ООО "Квадрат Столицы Плюс" образовалась задолженность перед бюджетом в сумме 1 036 731 руб., которая не погашена; при этом в нарушение п. п. 1 и 2 ст. 9 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" обязанность по подаче заявления о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс" руководителем должника Ашхотовой Г.А. не исполнена. Впоследствии с ООО "Квадрат Столицы Плюс" в пользу ООО "Трио Инвест" была взыскана задолженность в размере 691 844 руб. 68 коп., расходы по уплате государственной пошлины в размере 16 836 руб. 89 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 21.02.2014 по делу N А40-178659/2013, в размере 115 893 руб. 89 коп. пеней, расходы по уплате государственной пошлины в размере 4 476 руб. 82 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 26.02.2014 по делу N А40-1874382013, в размере 187 350 руб. пеней, расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 620 руб. 50 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 24.03.2014 по делу N А40-1874412013, в размере 135 319 руб. 26 коп. неустойки, расходы по уплате государственной пошлины в размере 5 052 руб. 69 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 25.02.2014 по делу N А40-187445/2013. Указанные суммы задолженности также не были погашены. До настоящего времени в нарушение требований суда Ашхотовой Г.А. не исполнена обязанность по передаче бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей должника конкурсному управляющему Коровину А.А., что делает невозможным обнаружение имущества должника, оспаривание сделок должника, взыскание дебиторской задолженности и, как следствие, формирование и реализацию конкурсной массы. Кроме того, в результате анализа расширенной выписки по движению денежных средств ООО "Квадрат Столицы Плюс" по расчетному счету конкурсным управляющим должника выявлен вывод денежных средств, а именно: 03.07.2012, 08.08.2012, 24.08.2012 и 04.10.2012 Ашхотова Г.А. перечислила себе премию в размере 60 900 руб., 128 485 руб., 800 000 руб. и 91 350 руб. соответственно. При этом у ООО "Квадрат Столицы Плюс" в данный период уже существовали обязательства перед ОАО "Главмосстрой-недвижимость" по договору от 10.08.2012 и перед ОАО Холдинговая Компания "Главмосстрой" по договору от 06.06.2012. За счет средств ООО "Квадрат Столицы Плюс" были заключены и оплачены договоры с ООО "Чикаго" на сумму 150 000 руб. и договор с Высшей школой экономики на сумму 683 090 руб. Как указывает конкурсный управляющий должника, услуги, оказанные по данным договорам, носили личностный характер и не имели отношения к деятельности ООО "Квадрат Столицы Плюс".
В соответствии с реестром требований кредиторов должника общая сумма кредиторской задолженности, включенной в реестр требований ООО "Квадрат Столицы Плюс", составляет 27 413 978 руб. 11 коп. С учетом изложенного, в данном случае размер субсидиарной ответственности составляет 27 413 978 руб. 11 коп., то есть всей суммы кредиторской задолженности, включенной в реестр требований кредиторов.
На протяжении всего периода деятельности ООО "Квадрат Столицы Плюс" генеральным директором должника являлась Ашхотова Г.А.
В силу п. 5 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом.
В соответствии с п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств: причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в ст. ст. 61.2 и 61.3 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"; документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
Ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию. Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.
Ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 ГК РФ об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота.
В силу Постановлении Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 9127/2012 ответственность, установленная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", наступает независимо от используемой юридическим лицом системы налогообложения. В частности, в соответствии со ст. 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организации, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Форма книг и Порядок их заполнения утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения". Руководитель юридического лица, применяющего упрощенную форму налогообложения, обязан вести и хранить Книгу учета доходов и расходов, вести учет основных средств и нематериальных активов, хранить первичные учетные документы.
ООО "Квадрат Столицы Плюс" состояло на упрощенной системе налогообложения, однако никаких вышеуказанных документов не передано конкурсному управляющему должника.
Конкурсному управляющему должника 25.06.2014 выдан исполнительный лист АС N 006503525 на принудительное исполнение обязанности руководителя должника ООО "Квадрат Столицы Плюс" в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности конкурсному управляющему Коровину А.А.; акт приема-передачи представить в суд.
На основании указанного исполнительного листа 03.07.2014 возбуждено исполнительное производство N 27958/14/20/77. Соответствующее постановлении судебного пристава-исполнителя Мещанского РОСП имеется в материалах дела. Постановлением судебного пристава-исполнителя Мещанского РОСП от 01.10.2014 исполнительное производство N 27958/14/20/77 окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях, о чем составлен соответствующий акт. Копии постановления от 01.10.2014 и акта о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю, от 01.10.2014 имеются в материалах дела. При этом в ходе исполнительного производства в должника ООО "Квадрат Столицы Плюс" был взыскан исполнительский сбор в размере 50 000 руб. в связи с неисполнением исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения. Соответствующее постановление от 11.07.2014 имеется в материалах дела.
Ашхотовой Г.А. не исполнена обязанность по передаче документов бухгалтерского учета и (или) отчетности, неисполнение которой в соответствии с п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" является самостоятельным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
В материалы дела не представлены доказательства обратного.
Отсутствие результатов хозяйственной деятельности организации не означает прекращение обязанности по ведению бухгалтерской документации организации и представлению соответствующих сведений в налоговый орган.
ФНС России (ИФНС России N 2 по г. Москве) 10.07.2013 выставило должнику требование N 102876 об уплате обязательных платежей на сумму 1 036 731 руб., которое не было исполнено. Указанное обстоятельство установлено вступившим в законную силу определением Арбитражного суда города Москвы от 01.10.2014 о включении требования ФНС России (ИФНС России N 2 по г. Москве) в размере 966 764 руб. 21 коп. недоимки в третью очередь удовлетворения реестра требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью "Квадрат Столицы Плюс", в размере 88 342 руб. 94 коп. пеней - в третью очередь отдельно с удовлетворением после погашения основной задолженности и причитающихся процентов.
Должником не исполнялись принятые на себя обязательства по договорам аренды нежилых помещений N 138 от 11.02.2013, N 134 от 01.04.2012, N 132 от 27.10.2010 и N 131 от 27.10.2010, заключенным между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ООО "Трио Инвест". Указанные обстоятельства установлены вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда города Москвы от 21.02.2014 г. по делу N А40-178659/13, от 25.02.2014 по делу N А40-187445/13, от 26.02.2014 по делу N А40-187438/13, от 25.02.2014 по делу N А40-187433/13, в соответствии с которыми с ООО "Квадрат Столицы Плюс" в пользу ООО "Трио Инвест" взыскана сумма задолженности в общем размере 1 009 584 руб. 85 коп., а также решением Арбитражного суда города Москвы от 03.06.2014 по настоящему делу о признании ООО "Квадрат Столицы Плюс" несостоятельным (банкротом).
Также должником не исполнялись обязательства по договору возмездного оказания услуг N ГМС202/12 от 06.06.2012, заключенному между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ОАО Холдинговая компания "Главмосстрой", по договорам возмездного оказания услуг N ГС-176/11 от 30.08.2011, N ГС-31/12 от 07.02.2012, по договору N ГС-315/11 от 05.12.2011, по договору N ГС -335/11 от 16.12.2011, заключенным между ОАО "Главстрой" и ООО "Квадрат Столицы Плюс", а также по договору возмездного оказания услуг N ГСД-155/12 от 25.08.2011, заключенному между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ООО "Моспромстройматериалы-Строй", по договору возмездного оказания услуг N ГМНС-12/42 от 10.08.2012, заключенному между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ОАО "Главмосстрой-недвижимость". Указанные обстоятельства установлены при рассмотрении требований данных организаций, предъявленных к должнику.
При наличии вышеуказанных неисполненных обязательств по договорам, заключенным в 2010-2012 годах, Ашхотова Г.А. 03.07.2012, 08.08.2012, 24.08.2012 и 04.10.2012 перечислила себе премию в размере 60 900 руб., 128 485 руб., 800 000 рублей и 91 350 руб. соответственно, а всего на сумму 1 080 735 руб.
В материалах дела имеется договор N 195-ПП/УПР от 12.09.2011 оказания платных образовательных услуг по программе профессиональной переподготовки, заключенный между ФГАОУ ВПО "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" (исполнитель), ООО "Квадрат Столицы Плюс" (заказчик) и Ашхотовой Г.А. (слушатель), в соответствии с условиями которого исполнитель обязался за плату осуществлять обучение слушателя, а заказчик обязуется оплачивать услуги исполнителя в размере и сроки, предусмотренные договором (п. п. 1.1. и 3.2.1. договора), и акт от 09.11.2012 к указанному договору об оплате оказанных услуг за период с 22.10.2011 по 09.11.2012 в размере 560 000 руб. Также в материалах дела имеется договор N 53 от 05.12.2012, заключенный между ООО "Чикаго" (исполнитель) и ООО "Квадрат Столицы Плюс" в лице генерального директора Ашхотовой Г.А. (клиент), в соответствии с условиями которого исполнитель обязался оказать клиенту медицинские услуги косметологического характера, указанные в п. 1.1. договора, на сумму 150 000 руб., а клиент обязался оплатить эти услуги.
При наличии вышеуказанных неисполненных обязательств по договорам, заключенным в 2010-2012 годах, Ашхотова Г.А. не только не исполнила обязанность по подаче заявления о признании ООО "Квадрат Столицы Плюс" несостоятельным (банкротом), предусмотренную ст. 9 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", но и заключила от имени и за счет средств должника, на что прямо указано в договорах, договоры на оказание услуг, носящих личностный характер, связанных конкретно с личностью Ашхотовой Г.А. и не имеющих отношение к деятельности непосредственно ООО "Квадрат Столицы Плюс".
В силу п. 3 ст. 56 ГК РФ если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Согласно п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" при разрешении споров, связанных с ответственностью учредителей (участников) юридического лица, признанного несостоятельным (банкротом), собственника его имущества или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, суд должен учитывать, что указанные лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями.
Таким образом, необходимым условием для возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника на учредителя, участника или иных лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, является доказанность факта, что именно действия названных лиц послужили причиной банкротства должника.
Применение всех изложенных норм допустимо при доказанности следующих обстоятельств: надлежащего субъекта ответственности, которым является собственник, учредитель, руководитель должника, иные лица, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо иным образом имеют возможность определять его действия; факта несостоятельности (банкротства) должника, то есть признания арбитражным судом или объявлении должником о своей неспособности в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей; наличием причинной связи между обязательными указаниями или действиями указанных лиц и фактом банкротства должника, поскольку они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями. Возложение на них ответственности за бездействие исключается.
Вместе с тем, в п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" указан иной субъект и установлены иные основания субсидиарной ответственности по обязательствам юридического лица, нежели в абз. 2 п. 3 ст. 56 ГК РФ и в п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
В силу постановления Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 9127/2012 ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию.
Действия Ашхотовой Г.А. как руководителя должника привели к несостоятельности (банкротству) ООО "Квадрат Столицы Плюс".
В соответствии с п. 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.12.2004 N 29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", согласно п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" субсидиарная ответственность указанных в данной норме лиц по обязательствам должника может быть возложена на них при недостаточности имущества должника и ее размер определяется исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника или замещения активов организации должника.
В соответствии с ответами Департамента земельных ресурсов города Москвы, Управления Росреестра по Москве, МО ГИБДД ТНРЭР N 1 ГУ МВД России по г. Москве, Межрегионального технологического управления, Гостехнадзора г. Москвы - какое-либо иное имущество, в том числе права на земельные участки, объекты недвижимости, транспортные средства у должника не выявлены. В ходе исполнительных производств, возбужденных в отношении должника, какого-либо имущества должника не выявлено, органы управления должника по его юридическому адресу отсутствуют. Сведений об изменении его местонахождения не имеется.
В соответствии с абз. 8 и 9 п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Размер ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого лица.
В соответствии с реестром требований кредиторов должника конкурсными кредиторами ООО "Квадрат Столицы Плюс" являются ООО "Трио Инвест" с требованием в сумме 1 009 584 руб. 85 коп. и 295 424 руб. 55 коп. (решение суда от 03.06.2014, определение суда от 22.09.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ФНС России (ИФНС России N 22 по г. Москве) с требованием в сумме 1 055 107 руб. 15 коп., 3 861 руб. 56 коп. (определения суда от 01.10.2014, от 17.10.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ОАО Холдинговая компания "Главмосстрой" с требованием в размере 3 750 000 руб. (определение суда от 26.11.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ОАО "Главстрой Девелопмент" с требованием в размере 20 100 000 руб. (определение суда от 21.10.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ОАО "Главмосстрой-недвижимость" с требованием в размере 1 200 000 руб. (определение суда от 21.10.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника). Требования кредиторов по текущим платежам отсутствуют.
Общий размер субсидиарной ответственности равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО "Квадрат Столицы Плюс", и составляет 27 413 978 руб. 11 коп.
Суд апелляционной инстанции отклоняет довод о неправомерности проведения судебного заседания в Арбитражном суде г. Москвы в отсутствие Ашхотовой Г.А., поскольку она была извещена о времени и месте судебного заседания, кроме того, определением Арбитражного суда г. Москвы от 17.12.2014 удовлетворено ходатайство об отложении судебного заседания, следовательно, у Ашхотовой Г.А. было достаточно времени для ознакомления с материалами дела и подготовке правовой позиции по настоящему спору.
Девятый арбитражный апелляционный суд, оценив представленные доказательства, приходит к выводу о том, что приведенные в апелляционной жалобе доводы не могут служить основанием для отмены определения, вынесенного Арбитражным судом г. Москвы. Обстоятельства по делу судом первой инстанции установлены полно и правильно, им дана надлежащая правовая оценка. Нарушений норм процессуального права судом не допущено. Основания для отмены определения суда отсутствуют.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 176, 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Определение Арбитражного суда г. Москвы от 19.02.2015 г. по делу N А40-48800/14 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Ашхотовой Г.А. - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.
Председательствующий судья
Р.Г.НАГАЕВ
Судьи
В.Я.ГОЛОБОРОДЬКО
Е.А.СОЛОПОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 27.04.2015 N 09АП-11313/2015 ПО ДЕЛУ N А40-48800/14
Разделы:Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 апреля 2015 г. N 09АП-11313/2015
Дело N А40-48800/14
Резолютивная часть постановления объявлена 20 апреля 2015 года
Полный текст постановления изготовлен 27 апреля 2015 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе
председательствующего судьи Р.Г. Нагаева,
судей В.Я. Голобородько, Е.А. Солоповой,
при ведении протокола судебного заседания секретарем А.А. Ямщиковым,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
Ашхотовой Г.А.
на определение Арбитражного суда г. Москвы от 18.02.2015
о привлечении к субсидиарной ответственности
по делу N А40-48800/14, принятое судьей А.А. Сафроновой
о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс"
Конкурсный управляющий Коровин А.А.
при участии в судебном заседании:
Ашхотова Г.А. - паспорт
от ОАО "Главстрой Девелопмент" - Николаева Л.В. по дов. от 25.12.2013
от Конкурсного управляющего Коровина А.А. - Тетнева О.В. по дов. от 25.02.2015.
установил:
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 09.04.2014 принято к производству заявление ООО "Трио Инвест" N 55 от 01.04.2014 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс" (ОГРН 1107746827990, ИНН 7702743480; 127051, г. Москва, М. Сухаревская пл., 6, стр. 1), возбуждено производство по делу N А40-48800/2014.
Решением Арбитражного суда г. Москвы от 03.06.2014 должник ООО "Квадрат Столицы Плюс" (ОГРН 1107746827990) признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре отсутствующего должника сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден Коровин Андрей Анатольевич (ИНН 772195014070, запись N 306 в реестре арбитражных управляющих НП "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального Федерального Округа"; адрес для направления корреспонденции: 121615, г. Москва, а/я 60), являющийся членом Некоммерческого партнерства "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального Федерального Округа" (адрес: 109316, г. Москва, Остаповский проезд, д. 3, стр. 6).
Сообщение об открытии конкурсного производства в отношении должника опубликовано в газете "Коммерсантъ" N 105 от 21.06.2014.
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 01.12.2014 срок конкурсного производства в отношении должника ООО "Квадрат Столицы Плюс" продлен на шесть месяцев до 28.05.2015.
В Арбитражный суд г. Москвы поступило заявление конкурсного управляющего должника о привлечении Ашхотовой Галины Анатольевны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Квадрат Столицы Плюс" по делу N А40-48800/2014 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс", в котором конкурсный управляющий должника просит взыскать с Ашхотовой Галины Анатольевны в порядке субсидиарной ответственности в пользу ООО "Квадрат Столицы Плюс" сумму в размере 23 660 116 руб. 55 коп.
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 18.02.2015 по делу N А40-48800/14 удовлетворено заявление конкурсного управляющего ООО "Квадрат Столицы Плюс" Коровина А.А. о привлечении Ашхотовой Галины Анатольевны к субсидиарной ответственности по делу N А40-48800/2014 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс". Взыскано с Ашхотовой Галины Анатольевны (г. Москва, ул. Преображенская, д. 5/7, кв. 165) в порядке субсидиарной ответственности в пользу ООО "Квадрат Столицы Плюс" 27 413 978 руб. 11 коп.
Не согласившись с вынесенным определением Ашхотова Г.А. обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение суда, принять новый судебный акт. В апелляционной жалобе Ашхотова Г.А. указывает на ненадлежащее исследование судом первой инстанции фактических обстоятельств дела и отсутствие в определении суда надлежащей оценки доказательств по делу.
Информация о процессе размещена на сайте ВАС РФ в сети Интернет.
Изучив представленные в дело доказательства, рассмотрев доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, руководствуясь ст. ст. 123, 156, 266 и 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения арбитражного суда, принятого в соответствии с законодательством Российской Федерации и обстоятельствами дела, и удовлетворения апелляционной жалобы исходя из следующего.
Согласно требованию N 102876 от 10.07.2013 у ООО "Квадрат Столицы Плюс" образовалась задолженность перед бюджетом в сумме 1 036 731 руб., которая не погашена; при этом в нарушение п. п. 1 и 2 ст. 9 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" обязанность по подаче заявления о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Квадрат Столицы Плюс" руководителем должника Ашхотовой Г.А. не исполнена. Впоследствии с ООО "Квадрат Столицы Плюс" в пользу ООО "Трио Инвест" была взыскана задолженность в размере 691 844 руб. 68 коп., расходы по уплате государственной пошлины в размере 16 836 руб. 89 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 21.02.2014 по делу N А40-178659/2013, в размере 115 893 руб. 89 коп. пеней, расходы по уплате государственной пошлины в размере 4 476 руб. 82 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 26.02.2014 по делу N А40-1874382013, в размере 187 350 руб. пеней, расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 620 руб. 50 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 24.03.2014 по делу N А40-1874412013, в размере 135 319 руб. 26 коп. неустойки, расходы по уплате государственной пошлины в размере 5 052 руб. 69 коп. решением Арбитражного суда г. Москвы от 25.02.2014 по делу N А40-187445/2013. Указанные суммы задолженности также не были погашены. До настоящего времени в нарушение требований суда Ашхотовой Г.А. не исполнена обязанность по передаче бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей должника конкурсному управляющему Коровину А.А., что делает невозможным обнаружение имущества должника, оспаривание сделок должника, взыскание дебиторской задолженности и, как следствие, формирование и реализацию конкурсной массы. Кроме того, в результате анализа расширенной выписки по движению денежных средств ООО "Квадрат Столицы Плюс" по расчетному счету конкурсным управляющим должника выявлен вывод денежных средств, а именно: 03.07.2012, 08.08.2012, 24.08.2012 и 04.10.2012 Ашхотова Г.А. перечислила себе премию в размере 60 900 руб., 128 485 руб., 800 000 руб. и 91 350 руб. соответственно. При этом у ООО "Квадрат Столицы Плюс" в данный период уже существовали обязательства перед ОАО "Главмосстрой-недвижимость" по договору от 10.08.2012 и перед ОАО Холдинговая Компания "Главмосстрой" по договору от 06.06.2012. За счет средств ООО "Квадрат Столицы Плюс" были заключены и оплачены договоры с ООО "Чикаго" на сумму 150 000 руб. и договор с Высшей школой экономики на сумму 683 090 руб. Как указывает конкурсный управляющий должника, услуги, оказанные по данным договорам, носили личностный характер и не имели отношения к деятельности ООО "Квадрат Столицы Плюс".
В соответствии с реестром требований кредиторов должника общая сумма кредиторской задолженности, включенной в реестр требований ООО "Квадрат Столицы Плюс", составляет 27 413 978 руб. 11 коп. С учетом изложенного, в данном случае размер субсидиарной ответственности составляет 27 413 978 руб. 11 коп., то есть всей суммы кредиторской задолженности, включенной в реестр требований кредиторов.
На протяжении всего периода деятельности ООО "Квадрат Столицы Плюс" генеральным директором должника являлась Ашхотова Г.А.
В силу п. 5 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом.
В соответствии с п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств: причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в ст. ст. 61.2 и 61.3 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"; документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
Ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию. Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.
Ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 ГК РФ об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота.
В силу Постановлении Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 9127/2012 ответственность, установленная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", наступает независимо от используемой юридическим лицом системы налогообложения. В частности, в соответствии со ст. 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организации, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Форма книг и Порядок их заполнения утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения". Руководитель юридического лица, применяющего упрощенную форму налогообложения, обязан вести и хранить Книгу учета доходов и расходов, вести учет основных средств и нематериальных активов, хранить первичные учетные документы.
ООО "Квадрат Столицы Плюс" состояло на упрощенной системе налогообложения, однако никаких вышеуказанных документов не передано конкурсному управляющему должника.
Конкурсному управляющему должника 25.06.2014 выдан исполнительный лист АС N 006503525 на принудительное исполнение обязанности руководителя должника ООО "Квадрат Столицы Плюс" в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности конкурсному управляющему Коровину А.А.; акт приема-передачи представить в суд.
На основании указанного исполнительного листа 03.07.2014 возбуждено исполнительное производство N 27958/14/20/77. Соответствующее постановлении судебного пристава-исполнителя Мещанского РОСП имеется в материалах дела. Постановлением судебного пристава-исполнителя Мещанского РОСП от 01.10.2014 исполнительное производство N 27958/14/20/77 окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях, о чем составлен соответствующий акт. Копии постановления от 01.10.2014 и акта о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю, от 01.10.2014 имеются в материалах дела. При этом в ходе исполнительного производства в должника ООО "Квадрат Столицы Плюс" был взыскан исполнительский сбор в размере 50 000 руб. в связи с неисполнением исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения. Соответствующее постановление от 11.07.2014 имеется в материалах дела.
Ашхотовой Г.А. не исполнена обязанность по передаче документов бухгалтерского учета и (или) отчетности, неисполнение которой в соответствии с п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" является самостоятельным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
В материалы дела не представлены доказательства обратного.
Отсутствие результатов хозяйственной деятельности организации не означает прекращение обязанности по ведению бухгалтерской документации организации и представлению соответствующих сведений в налоговый орган.
ФНС России (ИФНС России N 2 по г. Москве) 10.07.2013 выставило должнику требование N 102876 об уплате обязательных платежей на сумму 1 036 731 руб., которое не было исполнено. Указанное обстоятельство установлено вступившим в законную силу определением Арбитражного суда города Москвы от 01.10.2014 о включении требования ФНС России (ИФНС России N 2 по г. Москве) в размере 966 764 руб. 21 коп. недоимки в третью очередь удовлетворения реестра требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью "Квадрат Столицы Плюс", в размере 88 342 руб. 94 коп. пеней - в третью очередь отдельно с удовлетворением после погашения основной задолженности и причитающихся процентов.
Должником не исполнялись принятые на себя обязательства по договорам аренды нежилых помещений N 138 от 11.02.2013, N 134 от 01.04.2012, N 132 от 27.10.2010 и N 131 от 27.10.2010, заключенным между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ООО "Трио Инвест". Указанные обстоятельства установлены вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда города Москвы от 21.02.2014 г. по делу N А40-178659/13, от 25.02.2014 по делу N А40-187445/13, от 26.02.2014 по делу N А40-187438/13, от 25.02.2014 по делу N А40-187433/13, в соответствии с которыми с ООО "Квадрат Столицы Плюс" в пользу ООО "Трио Инвест" взыскана сумма задолженности в общем размере 1 009 584 руб. 85 коп., а также решением Арбитражного суда города Москвы от 03.06.2014 по настоящему делу о признании ООО "Квадрат Столицы Плюс" несостоятельным (банкротом).
Также должником не исполнялись обязательства по договору возмездного оказания услуг N ГМС202/12 от 06.06.2012, заключенному между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ОАО Холдинговая компания "Главмосстрой", по договорам возмездного оказания услуг N ГС-176/11 от 30.08.2011, N ГС-31/12 от 07.02.2012, по договору N ГС-315/11 от 05.12.2011, по договору N ГС -335/11 от 16.12.2011, заключенным между ОАО "Главстрой" и ООО "Квадрат Столицы Плюс", а также по договору возмездного оказания услуг N ГСД-155/12 от 25.08.2011, заключенному между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ООО "Моспромстройматериалы-Строй", по договору возмездного оказания услуг N ГМНС-12/42 от 10.08.2012, заключенному между ООО "Квадрат Столицы Плюс" и ОАО "Главмосстрой-недвижимость". Указанные обстоятельства установлены при рассмотрении требований данных организаций, предъявленных к должнику.
При наличии вышеуказанных неисполненных обязательств по договорам, заключенным в 2010-2012 годах, Ашхотова Г.А. 03.07.2012, 08.08.2012, 24.08.2012 и 04.10.2012 перечислила себе премию в размере 60 900 руб., 128 485 руб., 800 000 рублей и 91 350 руб. соответственно, а всего на сумму 1 080 735 руб.
В материалах дела имеется договор N 195-ПП/УПР от 12.09.2011 оказания платных образовательных услуг по программе профессиональной переподготовки, заключенный между ФГАОУ ВПО "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" (исполнитель), ООО "Квадрат Столицы Плюс" (заказчик) и Ашхотовой Г.А. (слушатель), в соответствии с условиями которого исполнитель обязался за плату осуществлять обучение слушателя, а заказчик обязуется оплачивать услуги исполнителя в размере и сроки, предусмотренные договором (п. п. 1.1. и 3.2.1. договора), и акт от 09.11.2012 к указанному договору об оплате оказанных услуг за период с 22.10.2011 по 09.11.2012 в размере 560 000 руб. Также в материалах дела имеется договор N 53 от 05.12.2012, заключенный между ООО "Чикаго" (исполнитель) и ООО "Квадрат Столицы Плюс" в лице генерального директора Ашхотовой Г.А. (клиент), в соответствии с условиями которого исполнитель обязался оказать клиенту медицинские услуги косметологического характера, указанные в п. 1.1. договора, на сумму 150 000 руб., а клиент обязался оплатить эти услуги.
При наличии вышеуказанных неисполненных обязательств по договорам, заключенным в 2010-2012 годах, Ашхотова Г.А. не только не исполнила обязанность по подаче заявления о признании ООО "Квадрат Столицы Плюс" несостоятельным (банкротом), предусмотренную ст. 9 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", но и заключила от имени и за счет средств должника, на что прямо указано в договорах, договоры на оказание услуг, носящих личностный характер, связанных конкретно с личностью Ашхотовой Г.А. и не имеющих отношение к деятельности непосредственно ООО "Квадрат Столицы Плюс".
В силу п. 3 ст. 56 ГК РФ если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Согласно п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" при разрешении споров, связанных с ответственностью учредителей (участников) юридического лица, признанного несостоятельным (банкротом), собственника его имущества или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, суд должен учитывать, что указанные лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями.
Таким образом, необходимым условием для возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника на учредителя, участника или иных лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, является доказанность факта, что именно действия названных лиц послужили причиной банкротства должника.
Применение всех изложенных норм допустимо при доказанности следующих обстоятельств: надлежащего субъекта ответственности, которым является собственник, учредитель, руководитель должника, иные лица, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо иным образом имеют возможность определять его действия; факта несостоятельности (банкротства) должника, то есть признания арбитражным судом или объявлении должником о своей неспособности в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей; наличием причинной связи между обязательными указаниями или действиями указанных лиц и фактом банкротства должника, поскольку они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями. Возложение на них ответственности за бездействие исключается.
Вместе с тем, в п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" указан иной субъект и установлены иные основания субсидиарной ответственности по обязательствам юридического лица, нежели в абз. 2 п. 3 ст. 56 ГК РФ и в п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
В силу постановления Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 9127/2012 ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию.
Действия Ашхотовой Г.А. как руководителя должника привели к несостоятельности (банкротству) ООО "Квадрат Столицы Плюс".
В соответствии с п. 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.12.2004 N 29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", согласно п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" субсидиарная ответственность указанных в данной норме лиц по обязательствам должника может быть возложена на них при недостаточности имущества должника и ее размер определяется исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника или замещения активов организации должника.
В соответствии с ответами Департамента земельных ресурсов города Москвы, Управления Росреестра по Москве, МО ГИБДД ТНРЭР N 1 ГУ МВД России по г. Москве, Межрегионального технологического управления, Гостехнадзора г. Москвы - какое-либо иное имущество, в том числе права на земельные участки, объекты недвижимости, транспортные средства у должника не выявлены. В ходе исполнительных производств, возбужденных в отношении должника, какого-либо имущества должника не выявлено, органы управления должника по его юридическому адресу отсутствуют. Сведений об изменении его местонахождения не имеется.
В соответствии с абз. 8 и 9 п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Размер ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого лица.
В соответствии с реестром требований кредиторов должника конкурсными кредиторами ООО "Квадрат Столицы Плюс" являются ООО "Трио Инвест" с требованием в сумме 1 009 584 руб. 85 коп. и 295 424 руб. 55 коп. (решение суда от 03.06.2014, определение суда от 22.09.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ФНС России (ИФНС России N 22 по г. Москве) с требованием в сумме 1 055 107 руб. 15 коп., 3 861 руб. 56 коп. (определения суда от 01.10.2014, от 17.10.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ОАО Холдинговая компания "Главмосстрой" с требованием в размере 3 750 000 руб. (определение суда от 26.11.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ОАО "Главстрой Девелопмент" с требованием в размере 20 100 000 руб. (определение суда от 21.10.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника), ОАО "Главмосстрой-недвижимость" с требованием в размере 1 200 000 руб. (определение суда от 21.10.2014 о включении требований в реестр требований кредиторов должника). Требования кредиторов по текущим платежам отсутствуют.
Общий размер субсидиарной ответственности равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО "Квадрат Столицы Плюс", и составляет 27 413 978 руб. 11 коп.
Суд апелляционной инстанции отклоняет довод о неправомерности проведения судебного заседания в Арбитражном суде г. Москвы в отсутствие Ашхотовой Г.А., поскольку она была извещена о времени и месте судебного заседания, кроме того, определением Арбитражного суда г. Москвы от 17.12.2014 удовлетворено ходатайство об отложении судебного заседания, следовательно, у Ашхотовой Г.А. было достаточно времени для ознакомления с материалами дела и подготовке правовой позиции по настоящему спору.
Девятый арбитражный апелляционный суд, оценив представленные доказательства, приходит к выводу о том, что приведенные в апелляционной жалобе доводы не могут служить основанием для отмены определения, вынесенного Арбитражным судом г. Москвы. Обстоятельства по делу судом первой инстанции установлены полно и правильно, им дана надлежащая правовая оценка. Нарушений норм процессуального права судом не допущено. Основания для отмены определения суда отсутствуют.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 176, 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Определение Арбитражного суда г. Москвы от 19.02.2015 г. по делу N А40-48800/14 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Ашхотовой Г.А. - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.
Председательствующий судья
Р.Г.НАГАЕВ
Судьи
В.Я.ГОЛОБОРОДЬКО
Е.А.СОЛОПОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)