Судебные решения, арбитраж
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 18 марта 2013 года.
Полный текст постановления изготовлен 22 марта 2013 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Гарипова В.С.
судей: Кузнецовой И.И., Мартыновой Е.Е.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Хвенько Е.И.
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
Юшко Сергея Владимировича
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2012
по делу N А40-70145/12-138-651
по иску Юшко Сергея Владимировича
к ООО ТД "Чай, кофе и другие колониальные товары" (ОГРН 5087746403058, ИНН 7724681847),
третьи лица: Скорик Ю.П., Архипов А.В.
об обязании предоставить документы общества для ознакомления
при участии в судебном заседании:
- от истца - лично (паспорт);
- от ответчика - Ягузинский А.Н. по доверенности от 31.12.2012 б/н;
- от третьих лиц - Ягузинский А.Н. по доверенности от 11.02.2013 N 77АА8951452
установил:
Юшко Сергей Владимирович как участник общества ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЧАЙ, КОФЕ И ДРУГИЕ КОЛОНИАЛЬНЫЕ ТОВАРЫ" с 33% голосов обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском об обязании в течение трех дней с момента вынесения решения предоставить Юшко Сергею Владимировичу как участнику Общества для ознакомления оригиналы, а также надлежащим образом заверенные копии документации ООО Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары", а именно:
протоколы всех общих собраний общества, журнал учета протоколов за 2009, 2011 год; учетную политику для целей ведения бухгалтерского учета на 2009, 2011 г.; учетную политику для целей ведения налогового учета на 2009, 2011 г., бухгалтерские балансы (форма N 1) за 2009, 2011 год; годовые отчеты Общества о прибылях и убытках за 2009, 2011 год, подписанные генеральным директором и главным бухгалтером Общества; налоговые декларации по налогу на прибыль за 2009, 2011 год; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2009, 2011 год; налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по Единому социальному налогу за 2009, 2011 год; налоговые декларации по налогу на имущество 2009, 2011 год; налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009, 2011 год; расчетные ведомости, представляемые в Фонд социального страхования за 2009, 2011 г.; книгу покупок за 2009, 2011 год; книгу продаж за 2009, 2011 год; счета-фактуры полученные за 2009, 2011 г; счета-фактуры выданные за 2009, 2011 год; журнал-счетов фактур полученных за 2009, 2011 г.; журнал-счетов фактур выданных за 2009, 2011 г.; кассовые книги и отчеты кассира с первичными документами за 2009, 2011 год; Z-отчеты по кассовым аппаратам за 2009, 2011 год; кассовые ленты за 2009, 2011 год; журналы кассира-операциониста за 2009, 2011 год; Авансовые отчеты за 2009, 2011 год; договоры, контракты Общества с контрагентами за 2009, 2011 год; Штатное расписание на 2009, 2011 год; ведомости по начислению заработной платы за 2009, 2011 год; налоговые карточки по форме 1-НДФЛ за 2009, 2011 год; карточки по ЕСН за 2009, 2011 год; заявления о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 год; приказы о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 год; приходные накладные за 2009, 2011 год; расходные накладные за 2009, 2011 год; акты работ, услуг, выполненных ООО за 2009, 2011 год; акты работ, услуг, предоставленных ООО за 2009, 2011 год; приказы о торговой наценке за 2009, 2011 год; первичные документы по расчетному счету (банковские выписки и платежные документы) за 2009,2011 год; главную книгу за 2009,2011 год; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 год; карточки счетов 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 год; устав Общества, все изменения и дополнения, внесенные в Устав Общества, зарегистрированные в установленном порядке, протокол о создании Общества, документ о государственной регистрации Общества; документы, подтверждающие права Общества на недвижимое имущество находящиеся на) его балансе (помещение, находящееся по адресу: Москва, ул. Грузинский Вал, д. 18/15); списки аффилированных лиц Общества за 2009, 2011 г.; заключение аудиторской проверки, если данная проверка происходила; налоговую декларацию за 2009, 2011 год; договор продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: Москва, ул. Грузинский Вал, д. 18/15, кадастровый номер 77-77-11/014/2008-350.
Определением от 09.07.2012 г. суд, в том числе, указал заявителю на необходимость подтвердить факт обращения в Общество с прошением, сформулированным в просительной части иска, то есть раскрыть статус заинтересованного лица.
Ответчик указал на факт предоставления документов, имеющихся в наличии у Общества, использующего упрощенную систему налогообложения.
Арбитражный суд города Москвы решением от 07.12.2012 в иске отказал.
Не согласившись с принятым решением, истец подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение суда и удовлетворить требования.
В обоснование своей позиции истец указывает, что общество обязано предоставить ему как его участнику документы.
В отзыве на апелляционную жалобу ответчик и третьи лица просят решение суда оставить без изменения как соответствующее действующему законодательству, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.
В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда истец поддержал доводы и требования апелляционной жалобы, представитель ответчика и третьих лиц возражал против ее удовлетворения.
Законность и обоснованность принятого решения проверены по доводам жалобы в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.
Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы и отзыва, заслушав участвующих в деле лиц, считает, что решение Арбитражного суда города Москвы подлежит отмене с частичным удовлетворением требований истца.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" зарегистрировано МИФНС России N 46 по г. Москве 14 ноября 2008 года.
Участниками Общества являются Архипов А.В. - владеет 34% голосов, Юшко С.В. - владеет 33% голосов, Скорик Ю.П. - владеет 33% голосов.
В настоящее время среди участников Общества имеется корпоративный конфликт.
Истец участниками общества Архиповым А.В. и Скорик Ю.П. освобожден от должности Генерального директора общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары".
Истец указывает, что общество препятствует его доступу к документам Общества, общее собрание участников Общества не проводилось в 2010, 2011, 2012 годах, Юшко С.В. не получал уведомления о проведении очередных годовых собраний, лишен права принимать участие в управлении деятельностью Общества, присутствовать на собраниях, голосовать, обсуждать вопросы деятельности Общества, распределении чистой прибыли Общества, а также лишен права получать информацию о деятельности Общества, знакомиться и утверждать годовой бухгалтерский баланс и годовой отчет Общества, лишен права распорядиться своей долей в уставном капитале Общества.
В соответствии с п. 1 ст. 8, п. 4 ст. 50 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.
Согласно пункту 3.4 и 17.3 Устава ООО Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" участники общества имеют право получать от органов управления общества всю необходимую информацию о деятельности Общества, знакомиться с данными бухгалтерского учета, отчетности и другой документацией Общества.
Пунктом 17.3 Устава ООО установлен срок для предоставления документов.
В соответствии с ч. 4 ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" документы общества должны быть предоставлены для ознакомления в течение трех дней.
Руководствуясь ст. ст. 10, п. 3 ст. 87 ГК РФ, 4 АПК РФ, суд первой инстанции отказал в иске.
При этом суд первой инстанции исходил из того, что в материалах дела отсутствуют и суду не представлены бесспорные доказательства, подтверждающие статус заинтересованного лица по ст. 4 АПК РФ, чьи права возможно считать нарушенными, подлежащими защите избранным способом (ст. 12 ГК РФ); что установлено нарушение процедуры обращения истца в адрес ответчика с просьбой-прошением; что надлежащим образом оформленное обращение датировано 22.08.2012 г., то есть после обращения в суд с настоящим иском (л.д. 113), что исключает признание истца заинтересованным, чьи права на ознакомление с документами общества, получение их копий, при отсутствии оплаты, следует признать нарушенными и подлежащими судебной защите, с учетом положений ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в корреспонденции с нормой ст. 10 ГК РФ.
Указанные выводы суда противоречат действующему законодательству и позиции ВАС РФ.
Апелляционным судом, с учетом пояснений истца и представителя общества и третьих лиц, установлено, что фактически основанием для отказа в удовлетворении требований истца является корпоративный конфликт, в связи с чем общество не намерено исполнять их, поскольку истец использует документы для оспаривания действий общества и его участников.
Однако закон указанные обстоятельства не предусматривает в качестве оснований для ограничения прав участника, при том что доказательств злоупотребления ими не представлено.
Общество не доказало документально, что предоставило затребованные документы в полном объеме.
Таким образом, нарушены права истца, установленные ч. 1 ст. 67 ГК РФ, ч. 1 ст. 8, ст. 50 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", а доводы его жалобы являются обоснованными.
В соответствии с ч. 1 ст. 67 ГК РФ участники общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.
В соответствии с ч. 1 ст. 8, п. 4 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.
Согласно п. п. 3.4, 17.3, 17.4 Устава ООО Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" участники Общества имеют право получать от органов управления Общества всю необходимую информацию о деятельности Общества, знакомиться с данными бухгалтерского учета, отчетности и другой документации Общества (л.д. 52, 61, 62).
Судебная практика по данному вопросу сформирована ВАС РФ и изложена в Информационном письме Президиума N 144 от 18.01.2011 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участника хозяйственных обществ".
Из п. 2 Информационного письма ВАС N 144 следует, что согласно ч. 1 ст. 4 АПК РФ обращение лица в суд должно преследовать цель защиты его нарушенных прав и законных интересов. В связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных фактов, существующих на дату принятия решения, а не дату предъявления требования участника о предоставлении информации, то получение Обществом искового заявления участника о предоставлении информации, необходимо рассматривать как требование о предоставлении информации.
Следовательно, исковое заявление истца от 17.05.2012 об обязании предоставить документы Общества для ознакомления должно рассматриваться как требование участника Общества о предоставлении запрашиваемой информации.
Согласно ч. 4 ст. 50 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" срок предоставления информации установлен в три дня.
В силу этого Ответчик был обязан предоставить истцу информацию, указанную в иске, не позднее трех дней с даты получения искового заявления об обязании предоставить документы Общества для ознакомления.
Однако Ответчиком не исполнена обязанность по предоставлению истцу запрашиваемых документов для ознакомления и надлежаще заверенных копий.
Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС N 144, в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование.
Доводы ответчика, связанные с применением упрощенной системы налогообложения, не могут быть приняты во внимание, поскольку, с учетом разъяснений Министерства финансов РФ от 22.09.2008 г. N 07-05-06/203, Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ, применение Обществом с ограниченной ответственностью упрощенной системы налогообложения не освобождают Общество от ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности общества, с учетом положений ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Пунктом 3 ст. 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ установлено, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Предусмотренный в п. 3 ст. 36 ФЗ об "Обществах с ограниченной ответственностью" перечень информации и документов, подлежащих предоставлению участникам Общества, не является исчерпывающим и может быть дополнен.
Соответственно, бухгалтерские книги и иные бухгалтерские документы могут и должны быть включены в перечень таких документов, и требование участника Общества о предоставлении их копий на этом основании законно.
Бухгалтерские книги и иные бухгалтерские документы следует также рассматривать в составе перечня документов, согласно п. 1 ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", как иные документы, которые Общество обязано хранить на основании ст. 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Соответственно, доступ к этим документам возможен по правилам, установленными в п. 4 ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Уставом Общества.
Федеральный закон N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не предусматривает право ознакомления участника Общества только с определенной информацией о деятельности Общества, поскольку это противоречило бы его положению как участника Общества.
Участник Общества вправе не только знакомиться с материалами о деятельности Общества, но и участвовать в управлении делами Общества, в распределении прибыли, осуществлять иные правомочия, предусмотренные Федеральным законом N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Уставом Общества (п. 3.4) и вытекающие из статуса его участника.
Предоставление информации является необходимым условием для реализации таких полномочий, и несоблюдение Обществом возложенных на него законом обязанностей не может являться препятствием для реализации участником его законных прав.
Неправомерна позиция об отсутствии предварительной оплаты за изготовление копий документов как основание для отказа в иске, так как это противоречит действующему законодательству.
Как следует из п. 10 Информационного письма ВАС N 144, судам следует учитывать, что из содержания положений п. 4 ст. 11, п. 3 ст. 52, п. п. 2 и 3 ст. 91, а также п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 36 и п. 4 ст. 50 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" следует, что общество не вправе отказывать участнику в предоставлении копий документов на том основании, что он не произвел предварительную оплату расходов на их изготовление.
Ответчиком не представлено доказательств с учетом положений норм права, предусмотренных ст. 10 ГК РФ, ФЗ N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в соответствии с п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144.
Таким образом, требования истца подлежат частичному удовлетворению, за исключением предоставленных в ходе процесса ответчику документов по акту приема-передачи документов:
Решение учредителей Общества N 5-01 от 17.05.2011 г.
Протокол N 7 от 27.05.2011 г. общего собрания участников Общества
Решение от 20.12.2011 г. о проведении внеочередного общего собрания участников Общества
Договор купли-продажи недвижимого имущества от 27.03.2012 г. между Обществом и Афониным А.Ю.
Также из пояснений сторон следует, что до настоящего момента ответчиком не исполнено решение Арбитражного суда г. Москвы об обязании предоставить документы Общества участнику для ознакомления (дело N А40-123107/10-159-1054), согласно которому уже удовлетворена часть требований истца по предоставлению ему отдельных документов за 2009 г. (ссылка истца на допущенные описки не могут быть приняты, поскольку соответствующего судебного акта нет, а исполнительный лист выдан на основании этого решения).
Соответственно, поскольку указанное решение подлежит исполнению, подлежат отклонению как повторно заявленные требования о предоставлении следующих документов:
Авансовые отчеты за 2009 год,
Налоговые декларации за 2009 год.
Кроме того, по указанному делу уже рассмотрено и решением отказано в предоставлении истцу договоров за 2009 год, то есть данное требование не подлежит удовлетворению.
Помимо этого, не подлежат удовлетворению требования истца о предоставлению ему заявлений о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 годы, а также приказов о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 годы, поскольку заинтересованность в этих документах у истца отсутствует, при том что действительно интересующие истца сведения могут быть им получены из налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по Единому социальному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также расчетных ведомостей, представляемых в Фонд социального страхования
Расходы по оплате госпошлины распределяются в соответствии со статьей 110 АПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2012 по делу N А40-70145/12-138-651 отменить.
Обязать Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" предоставить Юшко Сергею Владимировичу для ознакомления, а также надлежащим образом заверенные копии следующих документов:
- протоколы всех общих собраний общества, журнал учета протоколов за 2009, 2011 год (за исключением Решения учредителей Общества N 5-01 от 17.05.2011 г.; Протокола N 7 от 27.05.2011 г. общего собрания участников Общества; Решения от 20.12.2011 г. о проведении внеочередного общего собрания участников Общества; Договора купли-продажи недвижимого имущества от 27.03.2012 г. между Обществом и Афониным А.Ю.);
- учетную политику для целей ведения бухгалтерского учета на 2009, 2011 годы;
- учетную политику для целей ведения налогового учета на 2009, 2011 годы;
- бухгалтерские балансы (форма N 1) за 2009, 2011 годы;
- годовые отчеты Общества о прибылях и убытках за 2009, 2011 годы, подписанные генеральным директором и главным бухгалтером Общества;
- налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 год;
- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2011 год;
- налоговую декларацию и расчеты авансовых платежей по Единому социальному налогу за 2011 год;
- налоговую декларацию по налогу на имущество 2011 год;
- налоговую декларацию и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2011 год;
- расчетные ведомости, представляемые в Фонд социального страхования за 2009, 2011 годы;
- книгу покупок за 2009, 2011 годы;
- книгу продаж за 2009, 2011 годы;
- счета-фактуры полученные за 2009, 2011 годы;
- счета-фактуры выданные за 2009, 2011 годы;
- журнал-счетов фактур полученных за 2009, 2011 годы;
- журнал-счетов фактур выданных за 2009, 2011 годы;
- кассовые книги и отчеты кассира с первичными документами за 2009, 2011 годы;
- Z-отчеты по кассовым аппаратам за 2009, 2011 годы;
- кассовые ленты за 2009, 2011 годы;
- журналы кассира-операциониста за 2009, 2011 годы;
- Авансовый отчет за 2011 год;
- договоры, контракты Общества с контрагентами за 2011 год;
- Штатное расписание на 2009, 2011 годы;
- ведомости по начислению заработной платы за 2009, 2011 годы;
- налоговые карточки по форме 1-НДФЛ за 2009, 2011 годы;
- карточки по ЕСН за 2009, 2011 годы;
- приходные накладные за 2009, 2011 годы;
- расходные накладные за 2009, 2011 годы;
- акты работ, услуг, выполненных ООО за 2009, 2011 годы;
- акты работ, услуг, предоставленных ООО за 2009, 2011 годы;
- приказы о торговой наценке за 2009, 2011 годы;
- первичные документы по расчетному счету (банковские выписки и платежные документы) за 2009, 2011 годы;
- главную книгу за 2009, 2011 годы;
- оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 годы;
- карточки счетов 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 годы;
- устав Общества, все изменения и дополнения, внесенные в Устав Общества, зарегистрированные в установленном порядке, протокол о создании Общества, документ о государственной регистрации Общества;
- документы, подтверждающие права Общества на недвижимое имущество находящиеся на его балансе (помещение, находящееся по адресу: Москва, ул. Грузинский Вал, д. 18/15);
- списки аффилированных лиц Общества за 2009, 2011 годы;
- заключение аудиторской проверки, если данная проверка происходила;
- налоговую декларацию за 2011 год;
- В остальной части иска отказать.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью Торговый дом "Чай, кофе, и другие колониальные товары" в пользу Юшко Сергея Владимировича 6.000 руб. расходов по госпошлине по иску и апелляционной жалобе.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 22.03.2013 N 09АП-4961/2013 ПО ДЕЛУ N А40-70145/12-138-651
Разделы:Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 марта 2013 г. N 09АП-4961/2013
Дело N А40-70145/12-138-651
Резолютивная часть постановления объявлена 18 марта 2013 года.
Полный текст постановления изготовлен 22 марта 2013 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Гарипова В.С.
судей: Кузнецовой И.И., Мартыновой Е.Е.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Хвенько Е.И.
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
Юшко Сергея Владимировича
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2012
по делу N А40-70145/12-138-651
по иску Юшко Сергея Владимировича
к ООО ТД "Чай, кофе и другие колониальные товары" (ОГРН 5087746403058, ИНН 7724681847),
третьи лица: Скорик Ю.П., Архипов А.В.
об обязании предоставить документы общества для ознакомления
при участии в судебном заседании:
- от истца - лично (паспорт);
- от ответчика - Ягузинский А.Н. по доверенности от 31.12.2012 б/н;
- от третьих лиц - Ягузинский А.Н. по доверенности от 11.02.2013 N 77АА8951452
установил:
Юшко Сергей Владимирович как участник общества ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЧАЙ, КОФЕ И ДРУГИЕ КОЛОНИАЛЬНЫЕ ТОВАРЫ" с 33% голосов обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском об обязании в течение трех дней с момента вынесения решения предоставить Юшко Сергею Владимировичу как участнику Общества для ознакомления оригиналы, а также надлежащим образом заверенные копии документации ООО Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары", а именно:
протоколы всех общих собраний общества, журнал учета протоколов за 2009, 2011 год; учетную политику для целей ведения бухгалтерского учета на 2009, 2011 г.; учетную политику для целей ведения налогового учета на 2009, 2011 г., бухгалтерские балансы (форма N 1) за 2009, 2011 год; годовые отчеты Общества о прибылях и убытках за 2009, 2011 год, подписанные генеральным директором и главным бухгалтером Общества; налоговые декларации по налогу на прибыль за 2009, 2011 год; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2009, 2011 год; налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по Единому социальному налогу за 2009, 2011 год; налоговые декларации по налогу на имущество 2009, 2011 год; налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009, 2011 год; расчетные ведомости, представляемые в Фонд социального страхования за 2009, 2011 г.; книгу покупок за 2009, 2011 год; книгу продаж за 2009, 2011 год; счета-фактуры полученные за 2009, 2011 г; счета-фактуры выданные за 2009, 2011 год; журнал-счетов фактур полученных за 2009, 2011 г.; журнал-счетов фактур выданных за 2009, 2011 г.; кассовые книги и отчеты кассира с первичными документами за 2009, 2011 год; Z-отчеты по кассовым аппаратам за 2009, 2011 год; кассовые ленты за 2009, 2011 год; журналы кассира-операциониста за 2009, 2011 год; Авансовые отчеты за 2009, 2011 год; договоры, контракты Общества с контрагентами за 2009, 2011 год; Штатное расписание на 2009, 2011 год; ведомости по начислению заработной платы за 2009, 2011 год; налоговые карточки по форме 1-НДФЛ за 2009, 2011 год; карточки по ЕСН за 2009, 2011 год; заявления о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 год; приказы о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 год; приходные накладные за 2009, 2011 год; расходные накладные за 2009, 2011 год; акты работ, услуг, выполненных ООО за 2009, 2011 год; акты работ, услуг, предоставленных ООО за 2009, 2011 год; приказы о торговой наценке за 2009, 2011 год; первичные документы по расчетному счету (банковские выписки и платежные документы) за 2009,2011 год; главную книгу за 2009,2011 год; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 год; карточки счетов 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 год; устав Общества, все изменения и дополнения, внесенные в Устав Общества, зарегистрированные в установленном порядке, протокол о создании Общества, документ о государственной регистрации Общества; документы, подтверждающие права Общества на недвижимое имущество находящиеся на) его балансе (помещение, находящееся по адресу: Москва, ул. Грузинский Вал, д. 18/15); списки аффилированных лиц Общества за 2009, 2011 г.; заключение аудиторской проверки, если данная проверка происходила; налоговую декларацию за 2009, 2011 год; договор продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: Москва, ул. Грузинский Вал, д. 18/15, кадастровый номер 77-77-11/014/2008-350.
Определением от 09.07.2012 г. суд, в том числе, указал заявителю на необходимость подтвердить факт обращения в Общество с прошением, сформулированным в просительной части иска, то есть раскрыть статус заинтересованного лица.
Ответчик указал на факт предоставления документов, имеющихся в наличии у Общества, использующего упрощенную систему налогообложения.
Арбитражный суд города Москвы решением от 07.12.2012 в иске отказал.
Не согласившись с принятым решением, истец подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение суда и удовлетворить требования.
В обоснование своей позиции истец указывает, что общество обязано предоставить ему как его участнику документы.
В отзыве на апелляционную жалобу ответчик и третьи лица просят решение суда оставить без изменения как соответствующее действующему законодательству, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.
В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда истец поддержал доводы и требования апелляционной жалобы, представитель ответчика и третьих лиц возражал против ее удовлетворения.
Законность и обоснованность принятого решения проверены по доводам жалобы в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.
Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы и отзыва, заслушав участвующих в деле лиц, считает, что решение Арбитражного суда города Москвы подлежит отмене с частичным удовлетворением требований истца.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" зарегистрировано МИФНС России N 46 по г. Москве 14 ноября 2008 года.
Участниками Общества являются Архипов А.В. - владеет 34% голосов, Юшко С.В. - владеет 33% голосов, Скорик Ю.П. - владеет 33% голосов.
В настоящее время среди участников Общества имеется корпоративный конфликт.
Истец участниками общества Архиповым А.В. и Скорик Ю.П. освобожден от должности Генерального директора общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары".
Истец указывает, что общество препятствует его доступу к документам Общества, общее собрание участников Общества не проводилось в 2010, 2011, 2012 годах, Юшко С.В. не получал уведомления о проведении очередных годовых собраний, лишен права принимать участие в управлении деятельностью Общества, присутствовать на собраниях, голосовать, обсуждать вопросы деятельности Общества, распределении чистой прибыли Общества, а также лишен права получать информацию о деятельности Общества, знакомиться и утверждать годовой бухгалтерский баланс и годовой отчет Общества, лишен права распорядиться своей долей в уставном капитале Общества.
В соответствии с п. 1 ст. 8, п. 4 ст. 50 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.
Согласно пункту 3.4 и 17.3 Устава ООО Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" участники общества имеют право получать от органов управления общества всю необходимую информацию о деятельности Общества, знакомиться с данными бухгалтерского учета, отчетности и другой документацией Общества.
Пунктом 17.3 Устава ООО установлен срок для предоставления документов.
В соответствии с ч. 4 ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" документы общества должны быть предоставлены для ознакомления в течение трех дней.
Руководствуясь ст. ст. 10, п. 3 ст. 87 ГК РФ, 4 АПК РФ, суд первой инстанции отказал в иске.
При этом суд первой инстанции исходил из того, что в материалах дела отсутствуют и суду не представлены бесспорные доказательства, подтверждающие статус заинтересованного лица по ст. 4 АПК РФ, чьи права возможно считать нарушенными, подлежащими защите избранным способом (ст. 12 ГК РФ); что установлено нарушение процедуры обращения истца в адрес ответчика с просьбой-прошением; что надлежащим образом оформленное обращение датировано 22.08.2012 г., то есть после обращения в суд с настоящим иском (л.д. 113), что исключает признание истца заинтересованным, чьи права на ознакомление с документами общества, получение их копий, при отсутствии оплаты, следует признать нарушенными и подлежащими судебной защите, с учетом положений ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в корреспонденции с нормой ст. 10 ГК РФ.
Указанные выводы суда противоречат действующему законодательству и позиции ВАС РФ.
Апелляционным судом, с учетом пояснений истца и представителя общества и третьих лиц, установлено, что фактически основанием для отказа в удовлетворении требований истца является корпоративный конфликт, в связи с чем общество не намерено исполнять их, поскольку истец использует документы для оспаривания действий общества и его участников.
Однако закон указанные обстоятельства не предусматривает в качестве оснований для ограничения прав участника, при том что доказательств злоупотребления ими не представлено.
Общество не доказало документально, что предоставило затребованные документы в полном объеме.
Таким образом, нарушены права истца, установленные ч. 1 ст. 67 ГК РФ, ч. 1 ст. 8, ст. 50 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", а доводы его жалобы являются обоснованными.
В соответствии с ч. 1 ст. 67 ГК РФ участники общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.
В соответствии с ч. 1 ст. 8, п. 4 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.
Согласно п. п. 3.4, 17.3, 17.4 Устава ООО Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" участники Общества имеют право получать от органов управления Общества всю необходимую информацию о деятельности Общества, знакомиться с данными бухгалтерского учета, отчетности и другой документации Общества (л.д. 52, 61, 62).
Судебная практика по данному вопросу сформирована ВАС РФ и изложена в Информационном письме Президиума N 144 от 18.01.2011 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участника хозяйственных обществ".
Из п. 2 Информационного письма ВАС N 144 следует, что согласно ч. 1 ст. 4 АПК РФ обращение лица в суд должно преследовать цель защиты его нарушенных прав и законных интересов. В связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных фактов, существующих на дату принятия решения, а не дату предъявления требования участника о предоставлении информации, то получение Обществом искового заявления участника о предоставлении информации, необходимо рассматривать как требование о предоставлении информации.
Следовательно, исковое заявление истца от 17.05.2012 об обязании предоставить документы Общества для ознакомления должно рассматриваться как требование участника Общества о предоставлении запрашиваемой информации.
Согласно ч. 4 ст. 50 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" срок предоставления информации установлен в три дня.
В силу этого Ответчик был обязан предоставить истцу информацию, указанную в иске, не позднее трех дней с даты получения искового заявления об обязании предоставить документы Общества для ознакомления.
Однако Ответчиком не исполнена обязанность по предоставлению истцу запрашиваемых документов для ознакомления и надлежаще заверенных копий.
Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС N 144, в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование.
Доводы ответчика, связанные с применением упрощенной системы налогообложения, не могут быть приняты во внимание, поскольку, с учетом разъяснений Министерства финансов РФ от 22.09.2008 г. N 07-05-06/203, Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ, применение Обществом с ограниченной ответственностью упрощенной системы налогообложения не освобождают Общество от ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности общества, с учетом положений ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Пунктом 3 ст. 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ установлено, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Предусмотренный в п. 3 ст. 36 ФЗ об "Обществах с ограниченной ответственностью" перечень информации и документов, подлежащих предоставлению участникам Общества, не является исчерпывающим и может быть дополнен.
Соответственно, бухгалтерские книги и иные бухгалтерские документы могут и должны быть включены в перечень таких документов, и требование участника Общества о предоставлении их копий на этом основании законно.
Бухгалтерские книги и иные бухгалтерские документы следует также рассматривать в составе перечня документов, согласно п. 1 ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", как иные документы, которые Общество обязано хранить на основании ст. 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Соответственно, доступ к этим документам возможен по правилам, установленными в п. 4 ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Уставом Общества.
Федеральный закон N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не предусматривает право ознакомления участника Общества только с определенной информацией о деятельности Общества, поскольку это противоречило бы его положению как участника Общества.
Участник Общества вправе не только знакомиться с материалами о деятельности Общества, но и участвовать в управлении делами Общества, в распределении прибыли, осуществлять иные правомочия, предусмотренные Федеральным законом N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Уставом Общества (п. 3.4) и вытекающие из статуса его участника.
Предоставление информации является необходимым условием для реализации таких полномочий, и несоблюдение Обществом возложенных на него законом обязанностей не может являться препятствием для реализации участником его законных прав.
Неправомерна позиция об отсутствии предварительной оплаты за изготовление копий документов как основание для отказа в иске, так как это противоречит действующему законодательству.
Как следует из п. 10 Информационного письма ВАС N 144, судам следует учитывать, что из содержания положений п. 4 ст. 11, п. 3 ст. 52, п. п. 2 и 3 ст. 91, а также п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 36 и п. 4 ст. 50 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" следует, что общество не вправе отказывать участнику в предоставлении копий документов на том основании, что он не произвел предварительную оплату расходов на их изготовление.
Ответчиком не представлено доказательств с учетом положений норм права, предусмотренных ст. 10 ГК РФ, ФЗ N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в соответствии с п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144.
Таким образом, требования истца подлежат частичному удовлетворению, за исключением предоставленных в ходе процесса ответчику документов по акту приема-передачи документов:
Решение учредителей Общества N 5-01 от 17.05.2011 г.
Протокол N 7 от 27.05.2011 г. общего собрания участников Общества
Решение от 20.12.2011 г. о проведении внеочередного общего собрания участников Общества
Договор купли-продажи недвижимого имущества от 27.03.2012 г. между Обществом и Афониным А.Ю.
Также из пояснений сторон следует, что до настоящего момента ответчиком не исполнено решение Арбитражного суда г. Москвы об обязании предоставить документы Общества участнику для ознакомления (дело N А40-123107/10-159-1054), согласно которому уже удовлетворена часть требований истца по предоставлению ему отдельных документов за 2009 г. (ссылка истца на допущенные описки не могут быть приняты, поскольку соответствующего судебного акта нет, а исполнительный лист выдан на основании этого решения).
Соответственно, поскольку указанное решение подлежит исполнению, подлежат отклонению как повторно заявленные требования о предоставлении следующих документов:
Авансовые отчеты за 2009 год,
Налоговые декларации за 2009 год.
Кроме того, по указанному делу уже рассмотрено и решением отказано в предоставлении истцу договоров за 2009 год, то есть данное требование не подлежит удовлетворению.
Помимо этого, не подлежат удовлетворению требования истца о предоставлению ему заявлений о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 годы, а также приказов о приеме на работу и увольнении с работы сотрудников за 2009, 2011 годы, поскольку заинтересованность в этих документах у истца отсутствует, при том что действительно интересующие истца сведения могут быть им получены из налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по Единому социальному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также расчетных ведомостей, представляемых в Фонд социального страхования
Расходы по оплате госпошлины распределяются в соответствии со статьей 110 АПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2012 по делу N А40-70145/12-138-651 отменить.
Обязать Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Чай, кофе и другие колониальные товары" предоставить Юшко Сергею Владимировичу для ознакомления, а также надлежащим образом заверенные копии следующих документов:
- протоколы всех общих собраний общества, журнал учета протоколов за 2009, 2011 год (за исключением Решения учредителей Общества N 5-01 от 17.05.2011 г.; Протокола N 7 от 27.05.2011 г. общего собрания участников Общества; Решения от 20.12.2011 г. о проведении внеочередного общего собрания участников Общества; Договора купли-продажи недвижимого имущества от 27.03.2012 г. между Обществом и Афониным А.Ю.);
- учетную политику для целей ведения бухгалтерского учета на 2009, 2011 годы;
- учетную политику для целей ведения налогового учета на 2009, 2011 годы;
- бухгалтерские балансы (форма N 1) за 2009, 2011 годы;
- годовые отчеты Общества о прибылях и убытках за 2009, 2011 годы, подписанные генеральным директором и главным бухгалтером Общества;
- налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 год;
- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2011 год;
- налоговую декларацию и расчеты авансовых платежей по Единому социальному налогу за 2011 год;
- налоговую декларацию по налогу на имущество 2011 год;
- налоговую декларацию и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2011 год;
- расчетные ведомости, представляемые в Фонд социального страхования за 2009, 2011 годы;
- книгу покупок за 2009, 2011 годы;
- книгу продаж за 2009, 2011 годы;
- счета-фактуры полученные за 2009, 2011 годы;
- счета-фактуры выданные за 2009, 2011 годы;
- журнал-счетов фактур полученных за 2009, 2011 годы;
- журнал-счетов фактур выданных за 2009, 2011 годы;
- кассовые книги и отчеты кассира с первичными документами за 2009, 2011 годы;
- Z-отчеты по кассовым аппаратам за 2009, 2011 годы;
- кассовые ленты за 2009, 2011 годы;
- журналы кассира-операциониста за 2009, 2011 годы;
- Авансовый отчет за 2011 год;
- договоры, контракты Общества с контрагентами за 2011 год;
- Штатное расписание на 2009, 2011 годы;
- ведомости по начислению заработной платы за 2009, 2011 годы;
- налоговые карточки по форме 1-НДФЛ за 2009, 2011 годы;
- карточки по ЕСН за 2009, 2011 годы;
- приходные накладные за 2009, 2011 годы;
- расходные накладные за 2009, 2011 годы;
- акты работ, услуг, выполненных ООО за 2009, 2011 годы;
- акты работ, услуг, предоставленных ООО за 2009, 2011 годы;
- приказы о торговой наценке за 2009, 2011 годы;
- первичные документы по расчетному счету (банковские выписки и платежные документы) за 2009, 2011 годы;
- главную книгу за 2009, 2011 годы;
- оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 годы;
- карточки счетов 01, 04, 08, 10, 19, 41, 42, 44, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 84, 90, 91 за 2009, 2011 годы;
- устав Общества, все изменения и дополнения, внесенные в Устав Общества, зарегистрированные в установленном порядке, протокол о создании Общества, документ о государственной регистрации Общества;
- документы, подтверждающие права Общества на недвижимое имущество находящиеся на его балансе (помещение, находящееся по адресу: Москва, ул. Грузинский Вал, д. 18/15);
- списки аффилированных лиц Общества за 2009, 2011 годы;
- заключение аудиторской проверки, если данная проверка происходила;
- налоговую декларацию за 2011 год;
- В остальной части иска отказать.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью Торговый дом "Чай, кофе, и другие колониальные товары" в пользу Юшко Сергея Владимировича 6.000 руб. расходов по госпошлине по иску и апелляционной жалобе.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
В.С.ГАРИПОВ
Судьи
И.И.КУЗНЕЦОВА
Е.Е.МАРТЫНОВА
В.С.ГАРИПОВ
Судьи
И.И.КУЗНЕЦОВА
Е.Е.МАРТЫНОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)