Судебные решения, арбитраж
Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 26 августа 2013 года
Полный текст постановления изготовлен 27 августа 2013 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Гарипова В.С.
судей: Елоева А.М., Смирнова О.В.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сакевич И.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
Гольдмана Павла Осиповича
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 10 июня 2013 года
по делу N А40-158475/2012, вынесенное судьей Жбанковой Ю.В.
по иску Гольдмана Павла Осиповича
к ЗАО "Инкапстройинвест" (ОГРН 1027710010481)
об обязании предоставить акционеру документы, касающиеся деятельности Общества
при участии в судебном заседании:
- от истца - не явился, извещен;
- от ответчика - генеральный директор Сигин В.А. согласно выписке из протокола от 28.06.2010; Синицын Д.В. по доверенности б/н от 22.08.2013
установил:
Гольдман Павел Осипович обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском к Закрытому акционерному обществу "Инкапстройинвест" об обязании (с учетом частичного уточнения исковых требований, принятого определением суда от 25.04.2013 г. в порядке ст. 49 АПК РФ) ЗАО "Инкапстройинвест" предоставить акционеру Гольдману Павлу Осиповичу возможность ознакомиться с оригиналами документов, а также представить заверенные печатью и подписью генерального директора ЗАО "Инкапстройинвест" копии следующих перечисленных в требованиях от 16.07.2012 г., 26.07.2012 г. и 28.07.2012 г. документов, касающихся деятельности Общества:
документы и сведения, содержащиеся в реестре владельцев именных ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест":
- - протоколы общих собраний акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2008 гг.; - протоколы заседаний совета директоров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2009 гг.; - бюллетени для голосования на общих собраниях акционеров ЗАО "Инкапстройинвест"; - доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2011 гг.; - списки аффилированных лиц ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2009 гг.; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2009 гг.; годовые отчеты ЗАО "Инкапстройинвест" за 2003 - 2008 гг.;
- документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ЗАО "Инкапстройинвест" за 2003 - 2008 гг., включая: бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, приказы по учетной политике, декларации по налогу на имущество, налогу на прибыль, НДС, ЕСН, по взносам в Пенсионный фонд РФ и социальный налог; документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ЗАО "Инкапстройинвест" за 2009 - 2012 гг., включая: отчеты о целевом использовании средств и приложений к ним; отчеты об исполнении смет (годовые и квартальные); бухгалтерская (финансовая) отчетность по международным стандартам финансовой отчетности и другим стандартам (при наличии таковой); документы учетной политики (рабочие планы счетов формы первичных учетных документов и проч.); регистры бухгалтерского учета первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и явившихся основанием для внесения бухгалтерской записи (кассовые документы и книги, банковские документы, включая банковские выписки за весь период, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, переписка, накладные и авансовые отчеты, квитанции); документы о взаимных расчетах и перерасчетах между организациями (акты, сведения, справки, переписка); счета-фактуры; документы (заявления, поручения, переписка) о валютных операциях (покупка, продажа); оперативные отчеты по счетам в валюте за границей; переписка о выдаче и возврате ссуд; документы (справки, акты, обязательства, переписка) о дебиторской и кредиторской задолженности; перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов; налоговые декларации по всем видам налогов; паспорта сделок; договор оказания аудиторских услуг, аудиторские заключения по бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- - заключения Ревизора/ревизионной комиссии, аудитора ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2008 гг., включая планы, отчеты, протоколы, акты, справки, докладные записки о проведении документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности, контрольно-ревизионной работы, в том числе проверки кассы, правильности взимания налогов и проч.
Арбитражный суд города Москвы решением от 10 июня 2013 года в иске отказал.
Не согласившись с принятым решением, истец подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение суда и удовлетворить требования.
В обоснование своей позиции истец указывает, что ответчиком истцу была предоставлена возможность знакомиться с оригиналами документов и представлены их копии только за 2009 - 2012 годы; что истец заявлял расшифрованный перечень документов; что перечень документов и сведений, содержащихся в реестре владельцев ценных бумаг можно определить по Положению о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг; что перечень документов бухгалтерского учета и отчетности определены Законом "О бухгалтерском учете", планом счетов, различными ПБУ, Перечнем управленческих архивных документов; что ответчик уклоняется от предоставления заключения ревизора или Ревизионной комиссии о проверке финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Инкапстройинвест" по итогам 2009 - 2012 годов, которые у ответчика должны иметься.
Отзыв на апелляционную жалобу не представлен.
В соответствии со ст. 156 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие истца, надлежащим образом извещенного в порядке статей 121 - 123 АПК РФ о времени и месте судебного заседания.
В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда представители ответчика возражали против удовлетворения апелляционной жалобы.
Законность и обоснованность принятого решения проверены по доводам жалобы в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.
Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, заслушав представителей ответчика, считает, что оснований для отмены или изменения решения Арбитражного суда города Москвы не имеется.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Гольдман Павел Осипович является акционером ЗАО "Инкапстройинвест", владеющего 30% уставного капитала номинальной стоимостью 30 000 руб., в обоснование чего представлена выписка из реестра акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" от 15.10.2012 г.
16.07.2012 г. истцом, совместно с Козловой Е.А., являющейся на тот момент владелицей 17 акций ЗАО "Инкапстройинвест", что составляло 17% уставного капитала, в адрес ответчика было направлено требование о предоставлении оригиналов и заверенных печатью и подписью генерального директора ответчика копий документов:
- - устав ЗАО "Инкапстройинвест" в последней редакции, зарегистрированный в установленном порядке (включая все зарегистрированные изменения и дополнения);
- - свидетельство о государственной регистрации ЗАО "Инкапстройинвест";
- - договор о создании ЗАО "Инкапстройинвест";
- - письмо Госкомстата о присвоении кодов статистики ЗАО "Инкапстройинвест";
- - положение о совете директоров ЗАО "Инкапстройинвест" и иные внутренние документы ЗАО "Инкапстройинвест", регулирующие деятельность его органов управления, контролирующих и исполнительных органов, утвержденные общим собранием акционеров ЗАО "Инкапстройинвест";
- - решение о выпуске ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - отчет об итогах выпуска ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - документы и сведения, содержащиеся в реестре владельцев именных ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - отчеты акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг по ЗАО "Инкапстройинвест" за 2010 - 2011 гг., которые должны ежегодно предоставляться в территориальные органы ФСФР на основании Приказа ФСФР от 13.08.2009 г. N 09-33/пз-н;
- - правила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест", которые должны быть утверждены в обществе на основании Приказа ФСФР от 13.08.2009 г. N 09-33/пз-н.
02.08.2012 г. требование было вручено Ответчику и должно было быть исполнено не позднее 7 (семи) дней со дня предъявления соответствующего требования, то есть - не позднее 09.08.2012 г.
23.08.2012 г. Истцом было получено письмо от Ответчика, датированное 15.08.2012 г., к которому прилагались копии следующих документов:
- - свидетельство о государственной регистрации ЗАО "Инкапстройинвест";
- - договор о создании ЗАО "Инкапстройинвест";
- - письмо Госкомстата о присвоении кодов статистики ЗАО "Инкапстройинвест";
- - решение о выпуске ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - отчет об итогах выпуска ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - выписка из реестра акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" от 15.08.2012 г.;
- - отчеты акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг по ЗАО "Инкапстройинвест" за 2010 - 2011 гг.
Истец полагает, что ответчиком были нарушены сроки предоставления запрашиваемых документов, указывает, что ему не была предоставлена возможность ознакомиться с их оригиналами в соответствии со ст. 91 ч. 2 ФЗ "Об АО".
26.07.2012 г. в адрес ответчика было направлено требование о предоставлении оригиналов и заверенных печатью и подписью генерального директора ответчика копий документов:
- - протоколы общих собраний акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002-2012 гг.;
- - протоколы заседаний совета директоров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - трудовые договоры с генеральным директором ЗАО "Инкапстройинвест";
- - бюллетени для голосования на общих собраниях акционеров ЗАО "Инкапстройинвест", проведенных в форме заочного голосования за 2002 - 2012 гг.;
- - доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за все время существования ЗАО "Инкапстройинвест";
- - списки аффилированных лиц ЗАО "Инкапстройинвест";
- - списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - списки лиц, имеющих право на получение дивидендов за 2003 - 2012 гг.;
- - иные списки, составляемые ЗАО "Инкапстройинвест" для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями закона (за все время существования общества);
- - судебные акты по спорам, связанным с созданием ЗАО "Инкапстройинвест", управлением им или участием в нем (за все время существования общества).
Требование вручено ответчику 13.08.2012 г. и должно было быть исполнено не позднее 20.08.2012 г.
Как указывает истец, ответчик не предоставил истцу ни одного из истребуемых документов и также не предоставил возможности ознакомиться с их оригиналами. Об отсутствии запрашиваемых документов у ответчика на дату обращения истца с иском и о причинах их отсутствия ответчик истца не уведомлял.
28.07.2012 г. в адрес ответчика было направлено требование о предоставлении оригиналов и заверенных печатью и подписью генерального директора ответчика копий нижеследующих документов:
- - документы, подтверждающие права ЗАО "Инкапстройинвест" на имущество (включая недвижимое), находящееся на его балансе;
- - годовые отчеты ЗАО "Инкапстройинвест" за 2003 - 2012 гг.;
- - документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за 2002 - 2012 гг.;
- - заключения ревизионной комиссии (ревизора) ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - протоколы заседаний ревизионной комиссии (ревизора) ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - заключения аудитора ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - акты проверок государственных и муниципальных органов финансового контроля (за все время существования ЗАО "Инкапстройинвест");
- - документы, подтверждающие оплату уставного капитала ЗАО "Инкапстройинвест".
Требование было получено ответчиком 13.08.2012 г. и должно было быть исполнено не позднее 20.08.2012 г.
27.08.2012 г. истцом был получен ответ на вышеуказанное требование, датированный 20.08.2012 г., в котором ответчик сообщает, что в связи с большим объемом запрашиваемых бухгалтерских документов, они будут направляться истцу по мере готовности. Однако до подачи искового заявления, как указывает истец, ни одного документа не получил, как и возможность ознакомиться с их оригиналами.
30.08.2012 г. истец в адрес ответчика направил повторное требование, в котором истец повторно просил представить неполученные им документы и предоставить возможность ознакомиться с оригиналами запрошенных документов.
Данное требование было получено ответчиком 08.10.2012 г., что подтверждается распечаткой с официального сайта Почты России.
Руководствуясь ст. ст. 8, 12, п. 1 ст. 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. п. 1, 2 ст. 89, п. п. 1, 2, 3 ст. 91 Федерального закона N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", суд первой инстанции правомерно не нашел оснований для удовлетворения иска.
Как установлено судом первой инстанции, Общество 15.08.2012 г. за исх. N 088/15-08-12 в адрес акционера Гольдмана П.О. направило заверенные копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации; договор о создании Общества; письмо Госкомстата о присвоении кодов статистики; решение о выписке ценных бумаг; выписка из реестра акционеров по состоянию на 15.08.2012 г.; отчеты в РО ФСФР за 2010 г., 2011 г.
Также истцу было сообщено, что копия Устава Общества в редакции N 2 была направлена ему 27.06.2012 г., копия Правил ведения реестра - 23.08.2011 г., к письму были приложены копии почтовых квитанций о направлении этих документов.
Этим же письмом ответчик проинформировал истца о том, что Положение о Совете директоров и иные внутренние документы, регулирующие деятельность его органов, в Обществе не разрабатывались и не утверждались, в связи с чем представить копии этих документов не представляется возможным.
18.09.2012 г. за исх. N 104/18-09-12 акционеру Гольдману П.О. были представлены заверенные копии истребованных документов: протоколы общих собраний акционеров за 2009 - 2012 годы; протоколы заседаний Совета директоров за 2010 - 2012 годы; трудовые договоры с Генеральным директором за 2010 - 2012 г.г.; бюллетени для голосования за 2010 - 2012 г.г.; списки аффилированных лиц за 2010 - 2012 г.г., списки лиц, имеющих право на участие в собраниях за 2010 - 2012 г.г.
Письмом от 02.04.2013 г. за исх. N 056/02-04-13 в адрес истца направлены копии судебных актов арбитражных судов по восьми делам; копии доверенностей на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2012 год, так как других доверенностей ранее акционерами не выдавалось. В этих же письмах акционеру было сообщено, что списки лиц, имеющих право на получение дивидендов, не составлялись, так как по решению органов управления Обществом дивиденды не начислялись, какие-либо иные списки не составлялись.
18.09.2012 г. за исх. N 102/18-09-12 Общество направило в адрес истца заверенные копии затребованных документов: годовые отчеты Общества за 2009 - 2011 годы; документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за 2009 - 2012 г.г.; заключения ревизионной комиссии (ревизора) Общества за 2009 - 2011 годы.
Дополнительно 02.04.2013 г. за исходящим N 056/02-04-13 в адрес истца направлена копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.
Судом первой инстанции указано, что проверки органами государственного и муниципального финансового контроля, а также аудиторами не проводились, поэтому в Обществе отсутствуют такие акты и представить их не представлялось возможным; заседания ревизионной комиссии не проводились, так как в Обществе избран и действует ревизор, а не ревизионная комиссия; что запрашиваемые отчеты акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг по ЗАО "Инкапстройинвест" за 2010 - 2011 г.г., которые должны ежегодно представляться в территориальные органы ФСФР на основании Приказа ФСФР от 13.08.2009 г. N 09-33/пз-н, не относятся к документам, подлежащим хранению в соответствии с п. 1 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", в связи с чем обязанность представлять указанные документы по требованию Акционеров у Общества отсутствует, однако Общество направило копии и этих отчетов истцу.
Также, в соответствии с п. 4 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставления информации участникам хозяйственных обществ", судом в решении указано, что истцом были запрошены "документы и сведения, содержащиеся в реестре владельцев ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест", но, вместе с тем, не указан конкретный перечень запрашиваемых документов.
Общество 08.04.2013 г. направило телеграмму истцу о возможности ознакомления с оригиналами документов ЗАО "Инкапстройинвест", которые указаны в его требованиях от 16.07.2012 г., от 26.07.2012 г., 28.07.2012 г.
12.04.2013 г. представители истца в помещении исполнительного органа Общества ознакомились с оригиналами всех затребованных истцом документами Общества за последние три года, что подтверждено актом от 12.04.2013 г.
- 28.05.2013 г. ответчик предоставил представителям истца возможность ознакомиться с оригиналами документов, касающихся деятельности Общества, а именно - для ознакомления им были представлены следующие документы: выписка из реестра акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" по состоянию на 28 мая 2013 г.; анкеты зарегистрированных лиц, анкета Бехтиева Виктора Михайловича, анкета Соколова Владислава Сергеевича, подписанная анкета акционера Гольдмана П.О. в Общество не представлена; передаточные распоряжения, передаточное распоряжение от 22.09.2010 г. (Соколов В.С. - Бехтиев В.М.), передаточное распоряжение от 11.10.2012 г. (Козлова Е.А. - Гольдман П.О.); журнал учета входящих документов ЗАО "Инкапстройинвест";
- документы бухгалтерского учета и отчетности: за 2009 год, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), анализы по счетам, за 2010 год, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), анализы по счетам; за 2011 год, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), анализы по счетам; за 2012 год, бухгалтерская отчетность, отчет о финансовых результатах, приказ об учетной политике на 2012 год, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, налоговая декларация по налогу на имущество организаций, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, расчеты по взносам в ПФ и медстрах, опись сведений в ПФР, Реестр, список застрахованных лиц, расчеты по соцстраху, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости), что подтверждено актом от 28.05.2013 г.
Заверенные копии всех указанных документов были направлены истцу заказным письмом 29.05.2013 г. за исходящим N 087/29-05-13.
С учетом указанных обстоятельств, суд первой инстанции правомерно не нашел оснований для признания прав истца нарушенными на момент принятия решения и, как следствие, для удовлетворения заявленных исковых требований (ст. 4 АПК РФ). Оснований для переоценки его выводов не имеется.
Согласно разъяснениям, содержащимся в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 г. N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).
Таким образом, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
Нарушений судом первой инстанции норм процессуального права не установлено.
Расходы по уплате госпошлины по апелляционной жалобе распределяются в соответствии со статьей 110 АПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 10 июня 2013 года по делу N А40-158475/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
В.С.ГАРИПОВ
Судьи
А.М.ЕЛОЕВ
О.В.СМИРНОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 27.08.2013 N 09АП-26262/2013 ПО ДЕЛУ N А40-158475/2012
Разделы:Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 августа 2013 г. N 09АП-26262/2013
Дело N А40-158475/2012
Резолютивная часть постановления объявлена 26 августа 2013 года
Полный текст постановления изготовлен 27 августа 2013 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Гарипова В.С.
судей: Елоева А.М., Смирнова О.В.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сакевич И.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
Гольдмана Павла Осиповича
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 10 июня 2013 года
по делу N А40-158475/2012, вынесенное судьей Жбанковой Ю.В.
по иску Гольдмана Павла Осиповича
к ЗАО "Инкапстройинвест" (ОГРН 1027710010481)
об обязании предоставить акционеру документы, касающиеся деятельности Общества
при участии в судебном заседании:
- от истца - не явился, извещен;
- от ответчика - генеральный директор Сигин В.А. согласно выписке из протокола от 28.06.2010; Синицын Д.В. по доверенности б/н от 22.08.2013
установил:
Гольдман Павел Осипович обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском к Закрытому акционерному обществу "Инкапстройинвест" об обязании (с учетом частичного уточнения исковых требований, принятого определением суда от 25.04.2013 г. в порядке ст. 49 АПК РФ) ЗАО "Инкапстройинвест" предоставить акционеру Гольдману Павлу Осиповичу возможность ознакомиться с оригиналами документов, а также представить заверенные печатью и подписью генерального директора ЗАО "Инкапстройинвест" копии следующих перечисленных в требованиях от 16.07.2012 г., 26.07.2012 г. и 28.07.2012 г. документов, касающихся деятельности Общества:
документы и сведения, содержащиеся в реестре владельцев именных ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест":
- - протоколы общих собраний акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2008 гг.; - протоколы заседаний совета директоров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2009 гг.; - бюллетени для голосования на общих собраниях акционеров ЗАО "Инкапстройинвест"; - доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2011 гг.; - списки аффилированных лиц ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2009 гг.; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2009 гг.; годовые отчеты ЗАО "Инкапстройинвест" за 2003 - 2008 гг.;
- документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ЗАО "Инкапстройинвест" за 2003 - 2008 гг., включая: бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, приказы по учетной политике, декларации по налогу на имущество, налогу на прибыль, НДС, ЕСН, по взносам в Пенсионный фонд РФ и социальный налог; документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ЗАО "Инкапстройинвест" за 2009 - 2012 гг., включая: отчеты о целевом использовании средств и приложений к ним; отчеты об исполнении смет (годовые и квартальные); бухгалтерская (финансовая) отчетность по международным стандартам финансовой отчетности и другим стандартам (при наличии таковой); документы учетной политики (рабочие планы счетов формы первичных учетных документов и проч.); регистры бухгалтерского учета первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и явившихся основанием для внесения бухгалтерской записи (кассовые документы и книги, банковские документы, включая банковские выписки за весь период, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, переписка, накладные и авансовые отчеты, квитанции); документы о взаимных расчетах и перерасчетах между организациями (акты, сведения, справки, переписка); счета-фактуры; документы (заявления, поручения, переписка) о валютных операциях (покупка, продажа); оперативные отчеты по счетам в валюте за границей; переписка о выдаче и возврате ссуд; документы (справки, акты, обязательства, переписка) о дебиторской и кредиторской задолженности; перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов; налоговые декларации по всем видам налогов; паспорта сделок; договор оказания аудиторских услуг, аудиторские заключения по бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- - заключения Ревизора/ревизионной комиссии, аудитора ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2008 гг., включая планы, отчеты, протоколы, акты, справки, докладные записки о проведении документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности, контрольно-ревизионной работы, в том числе проверки кассы, правильности взимания налогов и проч.
Арбитражный суд города Москвы решением от 10 июня 2013 года в иске отказал.
Не согласившись с принятым решением, истец подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение суда и удовлетворить требования.
В обоснование своей позиции истец указывает, что ответчиком истцу была предоставлена возможность знакомиться с оригиналами документов и представлены их копии только за 2009 - 2012 годы; что истец заявлял расшифрованный перечень документов; что перечень документов и сведений, содержащихся в реестре владельцев ценных бумаг можно определить по Положению о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг; что перечень документов бухгалтерского учета и отчетности определены Законом "О бухгалтерском учете", планом счетов, различными ПБУ, Перечнем управленческих архивных документов; что ответчик уклоняется от предоставления заключения ревизора или Ревизионной комиссии о проверке финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Инкапстройинвест" по итогам 2009 - 2012 годов, которые у ответчика должны иметься.
Отзыв на апелляционную жалобу не представлен.
В соответствии со ст. 156 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие истца, надлежащим образом извещенного в порядке статей 121 - 123 АПК РФ о времени и месте судебного заседания.
В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда представители ответчика возражали против удовлетворения апелляционной жалобы.
Законность и обоснованность принятого решения проверены по доводам жалобы в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.
Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, заслушав представителей ответчика, считает, что оснований для отмены или изменения решения Арбитражного суда города Москвы не имеется.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Гольдман Павел Осипович является акционером ЗАО "Инкапстройинвест", владеющего 30% уставного капитала номинальной стоимостью 30 000 руб., в обоснование чего представлена выписка из реестра акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" от 15.10.2012 г.
16.07.2012 г. истцом, совместно с Козловой Е.А., являющейся на тот момент владелицей 17 акций ЗАО "Инкапстройинвест", что составляло 17% уставного капитала, в адрес ответчика было направлено требование о предоставлении оригиналов и заверенных печатью и подписью генерального директора ответчика копий документов:
- - устав ЗАО "Инкапстройинвест" в последней редакции, зарегистрированный в установленном порядке (включая все зарегистрированные изменения и дополнения);
- - свидетельство о государственной регистрации ЗАО "Инкапстройинвест";
- - договор о создании ЗАО "Инкапстройинвест";
- - письмо Госкомстата о присвоении кодов статистики ЗАО "Инкапстройинвест";
- - положение о совете директоров ЗАО "Инкапстройинвест" и иные внутренние документы ЗАО "Инкапстройинвест", регулирующие деятельность его органов управления, контролирующих и исполнительных органов, утвержденные общим собранием акционеров ЗАО "Инкапстройинвест";
- - решение о выпуске ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - отчет об итогах выпуска ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - документы и сведения, содержащиеся в реестре владельцев именных ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - отчеты акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг по ЗАО "Инкапстройинвест" за 2010 - 2011 гг., которые должны ежегодно предоставляться в территориальные органы ФСФР на основании Приказа ФСФР от 13.08.2009 г. N 09-33/пз-н;
- - правила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест", которые должны быть утверждены в обществе на основании Приказа ФСФР от 13.08.2009 г. N 09-33/пз-н.
02.08.2012 г. требование было вручено Ответчику и должно было быть исполнено не позднее 7 (семи) дней со дня предъявления соответствующего требования, то есть - не позднее 09.08.2012 г.
23.08.2012 г. Истцом было получено письмо от Ответчика, датированное 15.08.2012 г., к которому прилагались копии следующих документов:
- - свидетельство о государственной регистрации ЗАО "Инкапстройинвест";
- - договор о создании ЗАО "Инкапстройинвест";
- - письмо Госкомстата о присвоении кодов статистики ЗАО "Инкапстройинвест";
- - решение о выпуске ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - отчет об итогах выпуска ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест";
- - выписка из реестра акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" от 15.08.2012 г.;
- - отчеты акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг по ЗАО "Инкапстройинвест" за 2010 - 2011 гг.
Истец полагает, что ответчиком были нарушены сроки предоставления запрашиваемых документов, указывает, что ему не была предоставлена возможность ознакомиться с их оригиналами в соответствии со ст. 91 ч. 2 ФЗ "Об АО".
26.07.2012 г. в адрес ответчика было направлено требование о предоставлении оригиналов и заверенных печатью и подписью генерального директора ответчика копий документов:
- - протоколы общих собраний акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002-2012 гг.;
- - протоколы заседаний совета директоров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - трудовые договоры с генеральным директором ЗАО "Инкапстройинвест";
- - бюллетени для голосования на общих собраниях акционеров ЗАО "Инкапстройинвест", проведенных в форме заочного голосования за 2002 - 2012 гг.;
- - доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за все время существования ЗАО "Инкапстройинвест";
- - списки аффилированных лиц ЗАО "Инкапстройинвест";
- - списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - списки лиц, имеющих право на получение дивидендов за 2003 - 2012 гг.;
- - иные списки, составляемые ЗАО "Инкапстройинвест" для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями закона (за все время существования общества);
- - судебные акты по спорам, связанным с созданием ЗАО "Инкапстройинвест", управлением им или участием в нем (за все время существования общества).
Требование вручено ответчику 13.08.2012 г. и должно было быть исполнено не позднее 20.08.2012 г.
Как указывает истец, ответчик не предоставил истцу ни одного из истребуемых документов и также не предоставил возможности ознакомиться с их оригиналами. Об отсутствии запрашиваемых документов у ответчика на дату обращения истца с иском и о причинах их отсутствия ответчик истца не уведомлял.
28.07.2012 г. в адрес ответчика было направлено требование о предоставлении оригиналов и заверенных печатью и подписью генерального директора ответчика копий нижеследующих документов:
- - документы, подтверждающие права ЗАО "Инкапстройинвест" на имущество (включая недвижимое), находящееся на его балансе;
- - годовые отчеты ЗАО "Инкапстройинвест" за 2003 - 2012 гг.;
- - документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за 2002 - 2012 гг.;
- - заключения ревизионной комиссии (ревизора) ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - протоколы заседаний ревизионной комиссии (ревизора) ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - заключения аудитора ЗАО "Инкапстройинвест" за 2002 - 2012 гг.;
- - акты проверок государственных и муниципальных органов финансового контроля (за все время существования ЗАО "Инкапстройинвест");
- - документы, подтверждающие оплату уставного капитала ЗАО "Инкапстройинвест".
Требование было получено ответчиком 13.08.2012 г. и должно было быть исполнено не позднее 20.08.2012 г.
27.08.2012 г. истцом был получен ответ на вышеуказанное требование, датированный 20.08.2012 г., в котором ответчик сообщает, что в связи с большим объемом запрашиваемых бухгалтерских документов, они будут направляться истцу по мере готовности. Однако до подачи искового заявления, как указывает истец, ни одного документа не получил, как и возможность ознакомиться с их оригиналами.
30.08.2012 г. истец в адрес ответчика направил повторное требование, в котором истец повторно просил представить неполученные им документы и предоставить возможность ознакомиться с оригиналами запрошенных документов.
Данное требование было получено ответчиком 08.10.2012 г., что подтверждается распечаткой с официального сайта Почты России.
Руководствуясь ст. ст. 8, 12, п. 1 ст. 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. п. 1, 2 ст. 89, п. п. 1, 2, 3 ст. 91 Федерального закона N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", суд первой инстанции правомерно не нашел оснований для удовлетворения иска.
Как установлено судом первой инстанции, Общество 15.08.2012 г. за исх. N 088/15-08-12 в адрес акционера Гольдмана П.О. направило заверенные копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации; договор о создании Общества; письмо Госкомстата о присвоении кодов статистики; решение о выписке ценных бумаг; выписка из реестра акционеров по состоянию на 15.08.2012 г.; отчеты в РО ФСФР за 2010 г., 2011 г.
Также истцу было сообщено, что копия Устава Общества в редакции N 2 была направлена ему 27.06.2012 г., копия Правил ведения реестра - 23.08.2011 г., к письму были приложены копии почтовых квитанций о направлении этих документов.
Этим же письмом ответчик проинформировал истца о том, что Положение о Совете директоров и иные внутренние документы, регулирующие деятельность его органов, в Обществе не разрабатывались и не утверждались, в связи с чем представить копии этих документов не представляется возможным.
18.09.2012 г. за исх. N 104/18-09-12 акционеру Гольдману П.О. были представлены заверенные копии истребованных документов: протоколы общих собраний акционеров за 2009 - 2012 годы; протоколы заседаний Совета директоров за 2010 - 2012 годы; трудовые договоры с Генеральным директором за 2010 - 2012 г.г.; бюллетени для голосования за 2010 - 2012 г.г.; списки аффилированных лиц за 2010 - 2012 г.г., списки лиц, имеющих право на участие в собраниях за 2010 - 2012 г.г.
Письмом от 02.04.2013 г. за исх. N 056/02-04-13 в адрес истца направлены копии судебных актов арбитражных судов по восьми делам; копии доверенностей на участие в общем собрании акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" за 2012 год, так как других доверенностей ранее акционерами не выдавалось. В этих же письмах акционеру было сообщено, что списки лиц, имеющих право на получение дивидендов, не составлялись, так как по решению органов управления Обществом дивиденды не начислялись, какие-либо иные списки не составлялись.
18.09.2012 г. за исх. N 102/18-09-12 Общество направило в адрес истца заверенные копии затребованных документов: годовые отчеты Общества за 2009 - 2011 годы; документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за 2009 - 2012 г.г.; заключения ревизионной комиссии (ревизора) Общества за 2009 - 2011 годы.
Дополнительно 02.04.2013 г. за исходящим N 056/02-04-13 в адрес истца направлена копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.
Судом первой инстанции указано, что проверки органами государственного и муниципального финансового контроля, а также аудиторами не проводились, поэтому в Обществе отсутствуют такие акты и представить их не представлялось возможным; заседания ревизионной комиссии не проводились, так как в Обществе избран и действует ревизор, а не ревизионная комиссия; что запрашиваемые отчеты акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг по ЗАО "Инкапстройинвест" за 2010 - 2011 г.г., которые должны ежегодно представляться в территориальные органы ФСФР на основании Приказа ФСФР от 13.08.2009 г. N 09-33/пз-н, не относятся к документам, подлежащим хранению в соответствии с п. 1 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", в связи с чем обязанность представлять указанные документы по требованию Акционеров у Общества отсутствует, однако Общество направило копии и этих отчетов истцу.
Также, в соответствии с п. 4 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставления информации участникам хозяйственных обществ", судом в решении указано, что истцом были запрошены "документы и сведения, содержащиеся в реестре владельцев ценных бумаг ЗАО "Инкапстройинвест", но, вместе с тем, не указан конкретный перечень запрашиваемых документов.
Общество 08.04.2013 г. направило телеграмму истцу о возможности ознакомления с оригиналами документов ЗАО "Инкапстройинвест", которые указаны в его требованиях от 16.07.2012 г., от 26.07.2012 г., 28.07.2012 г.
12.04.2013 г. представители истца в помещении исполнительного органа Общества ознакомились с оригиналами всех затребованных истцом документами Общества за последние три года, что подтверждено актом от 12.04.2013 г.
- 28.05.2013 г. ответчик предоставил представителям истца возможность ознакомиться с оригиналами документов, касающихся деятельности Общества, а именно - для ознакомления им были представлены следующие документы: выписка из реестра акционеров ЗАО "Инкапстройинвест" по состоянию на 28 мая 2013 г.; анкеты зарегистрированных лиц, анкета Бехтиева Виктора Михайловича, анкета Соколова Владислава Сергеевича, подписанная анкета акционера Гольдмана П.О. в Общество не представлена; передаточные распоряжения, передаточное распоряжение от 22.09.2010 г. (Соколов В.С. - Бехтиев В.М.), передаточное распоряжение от 11.10.2012 г. (Козлова Е.А. - Гольдман П.О.); журнал учета входящих документов ЗАО "Инкапстройинвест";
- документы бухгалтерского учета и отчетности: за 2009 год, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), анализы по счетам, за 2010 год, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), анализы по счетам; за 2011 год, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), анализы по счетам; за 2012 год, бухгалтерская отчетность, отчет о финансовых результатах, приказ об учетной политике на 2012 год, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, налоговая декларация по налогу на имущество организаций, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, расчеты по взносам в ПФ и медстрах, опись сведений в ПФР, Реестр, список застрахованных лиц, расчеты по соцстраху, регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости), что подтверждено актом от 28.05.2013 г.
Заверенные копии всех указанных документов были направлены истцу заказным письмом 29.05.2013 г. за исходящим N 087/29-05-13.
С учетом указанных обстоятельств, суд первой инстанции правомерно не нашел оснований для признания прав истца нарушенными на момент принятия решения и, как следствие, для удовлетворения заявленных исковых требований (ст. 4 АПК РФ). Оснований для переоценки его выводов не имеется.
Согласно разъяснениям, содержащимся в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 г. N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).
Таким образом, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
Нарушений судом первой инстанции норм процессуального права не установлено.
Расходы по уплате госпошлины по апелляционной жалобе распределяются в соответствии со статьей 110 АПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 10 июня 2013 года по делу N А40-158475/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
В.С.ГАРИПОВ
Судьи
А.М.ЕЛОЕВ
О.В.СМИРНОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)