Судебные решения, арбитраж
Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 26 августа 2013 года
Постановление изготовлено в полном объеме 02 сентября 2013 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Лепихина Д.Е.,
судей: Кольцовой Н.Н., Румянцева П.В.,
при ведении протокола помощником судьи Лаухиной А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ЗАО "Инвестиционная Компания "ЛУКМАР" на решение Арбитражного суда г. Москвы от 13.06.2013 по делу N А40-10203/13, принятое судьей Ласкиной С.О. (33-96),
по заявлению ЗАО "Инвестиционная Компания "ЛУКМАР"
к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в ЦФО
о признании незаконным и отмене постановления от 17.01.2013 N 73-13-18/пн,
при участии:
- от заявителя: Тарасов В.В. по доверенности от 18.12.2012;
- от ответчика: Салихова Н.Б. по доверенности от 16.01.2013 N 73-13-Иг-05/1055;
- установил:
ЗАО "Инвестиционная Компания "ЛУКМАР" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в ЦФО (далее - административный орган) от 17.01.2013 N 73-13-18/пн.
Указанным постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 200 000 рублей.
Решением суда первой инстанции от 13.06.2013 в удовлетворении заявленных требований обществу отказано.
Не согласившись с принятым решением, общество обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
Законность и обоснованность принятого судом первой инстанции решения проверены апелляционным судом в порядке ст. ст. 266, 268 АПК РФ.
В судебном заседании представитель общества поддержал доводы апелляционной жалобы, представил дополнение к апелляционной жалобе.
Представитель административного органа с доводами апелляционной жалобы не согласился, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения. Представил письменный отзыв на апелляционную жалобу.
Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, дополнений к апелляционной жалобе и отзыва на нее, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта, исходя из следующего.
Как указано выше, оспариваемым постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ.
Диспозицией данной норма права является неисполнение акционерным обществом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда обязанности по хранению документов, которые предусмотрены законодательством об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами и хранение которых является обязательным, а также нарушение установленных порядка и сроков хранения таких документов.
Применительно к обстоятельствам рассматриваемого спора, административным органом вменяется обществу нарушение требований п. 2 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об акционерных обществах), выразившееся в отсутствии у общества зарегистрированного 15.07.2008 отчета об итогах дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 57 000 номинальной стоимостью 1 000 руб. каждая (государственный регистрационный номер 1-01-05119-H-001D присвоен 14.03.2008).
Как усматривается из материалов дела, 22.11.2012 (вх. N 73-12-40975) в административный орган поступил запрос общества о выдаче копии отчета об итогах дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций, в связи с утратой оригинала.
К запросу обществом приложен акт утраты документа от 15.11.2012, из которого следует, что обществом утерян отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг (государственный регистрационный номер 1-01-05119-H-001D).
Как указывает общество, утеря указанного отчета произошла во время выездной проверки, проводимой МИФНС N 50 по г. Москве в период с 10.03.2010 по 18.03.2011, отчет был представлен непосредственно в налоговый орган.
Между тем, акт приема-передачи документов в налоговый орган в связи с проводимой проверкой обществом не представлен.
Иных доказательств того, что указанный документ был передан обществом в налоговый орган, материалы дела не содержат.
Согласно п. 2 ст. 89 Закона об акционерных обществах общество обязано хранить документы, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.
Порядок и сроки хранения документов, предусмотренных п. 1 ст. 89 Закона об акционерных обществах установлены Положением о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным Постановлением ФКЦБ РФ от 16.07.2003 N 03-33/пс (далее - Положение).
Действие указанного Положения распространяется, в том числе на отчеты об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, зарегистрированные регистрирующими органами.
В соответствии с п. 3.4 Положения хранению подлежат подлинники документов общества. В случае утраты или повреждения подлинника документа общества хранению подлежит заверенная в установленном порядке копия такого документа.
Пунктами 2.1.4, 2.1.6 Положения предусмотрено, что решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, проспекты (проспекты эмиссии) ценных бумаг, изменения и (или) дополнения в решения о выпуске (дополнительном выпуске) и (или) проспекты (проспекты эмиссии) ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, зарегистрированные в установленном порядке регистрирующими органами, а также положения о филиалах или представительствах общества хранятся постоянно.
По факту неисполнения обязанности по хранению документов административным органом в отношении общества 10.12.2012 составлен протокол об административном правонарушении N 73-12-928/пр-ап и 17.01.2013 вынесено оспариваемое постановление.
Вина общества в совершении правонарушения, с учетом положения ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ заключается в том, что у него имелась возможность для соблюдения требования, за нарушение которого ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Порядок привлечения к административной ответственности административным органом соблюден.
Следовательно, общество не хранило данный отчет надлежащим образом.
Довод общества о том, что неисполнение обязанности по хранению документов было невозможно по вине посредника ООО "Аймак Эвайзер" судом апелляционной инстанции, поскольку в силу закона указанное обстоятельство не освобождает общество от обязанности хранения отчета об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг в установленном порядке.
Довод общества о том, что нахождение документа у посредника и (или) его работника не может означать его нахождения у общества, судом апелляционной инстанции отклоняется исходя из следующего.
Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг является этапом завершающем процедуру эмиссии ценных бумаг, установленную п. 1 ст. 19 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", факт государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг свидетельствует о признании государством ценных бумаг такого выпуска в качестве объектов гражданских прав.
В соответствии со ст. 91 Закона об акционерных обществах общество обязано обеспечить доступ акционеров к документам, подлежащих обязательному хранению, в том числе к отчету об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.
Таким образом, общество независимо от задач посредника по получению (предоставлению) пакета документов было обязано проявить ту степень заботливости и осмотрительности, необходимую для получения указанного документа в свое непосредственное распоряжение и впоследствии хранить его в порядке, установленном действующим законодательством.
В данном случае такая обязанность обществом не исполнена.
При изложенных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда первой инстанции по настоящему делу является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, нормы материального и процессуального права не нарушены и применены судом правильно, судом полностью выяснены все обстоятельства, имеющие значение для дела, в связи с чем оснований для отмены или изменения решения и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта в порядке ч. 4 ст. 270 АПК РФ, не допущено.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 13.06.2013 по делу N А40-10203/13 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
Д.Е.ЛЕПИХИН
Судьи
Н.Н.КОЛЬЦОВА
П.В.РУМЯНЦЕВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 02.09.2013 N 09АП-27197/2013-АК ПО ДЕЛУ N А40-10203/13
Разделы:Акцизы
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 сентября 2013 г. N 09АП-27197/2013-АК
Дело N А40-10203/13
Резолютивная часть постановления объявлена 26 августа 2013 года
Постановление изготовлено в полном объеме 02 сентября 2013 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Лепихина Д.Е.,
судей: Кольцовой Н.Н., Румянцева П.В.,
при ведении протокола помощником судьи Лаухиной А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ЗАО "Инвестиционная Компания "ЛУКМАР" на решение Арбитражного суда г. Москвы от 13.06.2013 по делу N А40-10203/13, принятое судьей Ласкиной С.О. (33-96),
по заявлению ЗАО "Инвестиционная Компания "ЛУКМАР"
к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в ЦФО
о признании незаконным и отмене постановления от 17.01.2013 N 73-13-18/пн,
при участии:
- от заявителя: Тарасов В.В. по доверенности от 18.12.2012;
- от ответчика: Салихова Н.Б. по доверенности от 16.01.2013 N 73-13-Иг-05/1055;
- установил:
ЗАО "Инвестиционная Компания "ЛУКМАР" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в ЦФО (далее - административный орган) от 17.01.2013 N 73-13-18/пн.
Указанным постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 200 000 рублей.
Решением суда первой инстанции от 13.06.2013 в удовлетворении заявленных требований обществу отказано.
Не согласившись с принятым решением, общество обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
Законность и обоснованность принятого судом первой инстанции решения проверены апелляционным судом в порядке ст. ст. 266, 268 АПК РФ.
В судебном заседании представитель общества поддержал доводы апелляционной жалобы, представил дополнение к апелляционной жалобе.
Представитель административного органа с доводами апелляционной жалобы не согласился, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения. Представил письменный отзыв на апелляционную жалобу.
Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, дополнений к апелляционной жалобе и отзыва на нее, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта, исходя из следующего.
Как указано выше, оспариваемым постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ.
Диспозицией данной норма права является неисполнение акционерным обществом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда обязанности по хранению документов, которые предусмотрены законодательством об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами и хранение которых является обязательным, а также нарушение установленных порядка и сроков хранения таких документов.
Применительно к обстоятельствам рассматриваемого спора, административным органом вменяется обществу нарушение требований п. 2 ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об акционерных обществах), выразившееся в отсутствии у общества зарегистрированного 15.07.2008 отчета об итогах дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 57 000 номинальной стоимостью 1 000 руб. каждая (государственный регистрационный номер 1-01-05119-H-001D присвоен 14.03.2008).
Как усматривается из материалов дела, 22.11.2012 (вх. N 73-12-40975) в административный орган поступил запрос общества о выдаче копии отчета об итогах дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций, в связи с утратой оригинала.
К запросу обществом приложен акт утраты документа от 15.11.2012, из которого следует, что обществом утерян отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг (государственный регистрационный номер 1-01-05119-H-001D).
Как указывает общество, утеря указанного отчета произошла во время выездной проверки, проводимой МИФНС N 50 по г. Москве в период с 10.03.2010 по 18.03.2011, отчет был представлен непосредственно в налоговый орган.
Между тем, акт приема-передачи документов в налоговый орган в связи с проводимой проверкой обществом не представлен.
Иных доказательств того, что указанный документ был передан обществом в налоговый орган, материалы дела не содержат.
Согласно п. 2 ст. 89 Закона об акционерных обществах общество обязано хранить документы, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.
Порядок и сроки хранения документов, предусмотренных п. 1 ст. 89 Закона об акционерных обществах установлены Положением о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным Постановлением ФКЦБ РФ от 16.07.2003 N 03-33/пс (далее - Положение).
Действие указанного Положения распространяется, в том числе на отчеты об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, зарегистрированные регистрирующими органами.
В соответствии с п. 3.4 Положения хранению подлежат подлинники документов общества. В случае утраты или повреждения подлинника документа общества хранению подлежит заверенная в установленном порядке копия такого документа.
Пунктами 2.1.4, 2.1.6 Положения предусмотрено, что решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, проспекты (проспекты эмиссии) ценных бумаг, изменения и (или) дополнения в решения о выпуске (дополнительном выпуске) и (или) проспекты (проспекты эмиссии) ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, зарегистрированные в установленном порядке регистрирующими органами, а также положения о филиалах или представительствах общества хранятся постоянно.
По факту неисполнения обязанности по хранению документов административным органом в отношении общества 10.12.2012 составлен протокол об административном правонарушении N 73-12-928/пр-ап и 17.01.2013 вынесено оспариваемое постановление.
Вина общества в совершении правонарушения, с учетом положения ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ заключается в том, что у него имелась возможность для соблюдения требования, за нарушение которого ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Порядок привлечения к административной ответственности административным органом соблюден.
Следовательно, общество не хранило данный отчет надлежащим образом.
Довод общества о том, что неисполнение обязанности по хранению документов было невозможно по вине посредника ООО "Аймак Эвайзер" судом апелляционной инстанции, поскольку в силу закона указанное обстоятельство не освобождает общество от обязанности хранения отчета об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг в установленном порядке.
Довод общества о том, что нахождение документа у посредника и (или) его работника не может означать его нахождения у общества, судом апелляционной инстанции отклоняется исходя из следующего.
Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг является этапом завершающем процедуру эмиссии ценных бумаг, установленную п. 1 ст. 19 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", факт государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг свидетельствует о признании государством ценных бумаг такого выпуска в качестве объектов гражданских прав.
В соответствии со ст. 91 Закона об акционерных обществах общество обязано обеспечить доступ акционеров к документам, подлежащих обязательному хранению, в том числе к отчету об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.
Таким образом, общество независимо от задач посредника по получению (предоставлению) пакета документов было обязано проявить ту степень заботливости и осмотрительности, необходимую для получения указанного документа в свое непосредственное распоряжение и впоследствии хранить его в порядке, установленном действующим законодательством.
В данном случае такая обязанность обществом не исполнена.
При изложенных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда первой инстанции по настоящему делу является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, нормы материального и процессуального права не нарушены и применены судом правильно, судом полностью выяснены все обстоятельства, имеющие значение для дела, в связи с чем оснований для отмены или изменения решения и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта в порядке ч. 4 ст. 270 АПК РФ, не допущено.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 13.06.2013 по делу N А40-10203/13 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья
Д.Е.ЛЕПИХИН
Судьи
Н.Н.КОЛЬЦОВА
П.В.РУМЯНЦЕВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)