Судебные решения, арбитраж
Налог на имущество организаций
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Арбитражный суд Московской области в составе:
председательствующего В.С. Поповченко
при ведении протокола судебного заседания судьей В.С. Поповченко
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению МРИ ФНС России N 11 по Московской области
к Муниципальному образовательному учреждению для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс"
о взыскании задолженности
при участии в заседании:
- от заявителя - Шнырина О.В. по доверенности;
- от заинтересованного лица - не явился;
- установил:
МРИ ФНС России N 11 по Московской области обратилась в Арбитражный суд Московской области с заявлением к Муниципальному образовательному учреждению для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" о взыскании задолженности по ЕСН в размере 96 717 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату ЕСН в размере 4 564 рублей 63 копеек, по налогу на имущество организаций в размере 7 236 рублей и пени за несвоевременную уплату налога на имущество в размере 422 рублей 50 копеек, а всего о взыскании 108 940 рублей 13 копеек.
Представитель заявителя в судебное заседание явился, требования поддержал в полном объеме, просил суд их удовлетворить.
Представитель заинтересованного лица в заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, заявленные требования признал в полном объеме, подтвердив наличие недоимки в указанном в заявлении размере.
Дело рассматривается в отсутствие представителя налогоплательщика, по имеющимся в деле документам.
Заслушав объяснения представителя заявителя, исследовав материалы дела, арбитражный суд установил:
Муниципальное образовательное учреждение для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России N 11 по Московской области.
Заинтересованное лицо представило в налоговый орган расчеты по авансовым платежам по ЕСН за 1 квартал 2009 года - помесячно за январь, февраль, март, а также по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2008 года и 1 квартал 2009 года.
Налоговым органом проведена проверка по вопросам соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в том числе, по исполнению обязанности по перечислению указанных выше налогов и установлен факт неуплаты налога на имущество и ЕСН в размере 103 953 рублей 00 копеек.
В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах налогоплательщику были начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ в размере 4 564 рублей 63 копеек по ЕСН и 422 рублей 50 копеек по налогу на имущество.
Налоговым органом налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ направлялись требования N 82 657 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 08.06.09 г. со сроком уплаты до 18.06.2009 года, N 80063 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 18.05.09 г. со сроком уплаты до 03.06.2009 года, N 74835 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 27.04.09 г. со сроком уплаты до 13.05.2009 года
Поскольку срок исполнения требований истек, а Муниципальное образовательное учреждение для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" добровольно сумму недоимки не уплатило, МРИ ФНС России N 11 по Московской области обратилась в арбитражный суд с заявлением о принудительном взыскании с налогоплательщика суммы задолженности по налогу и пени.
Исследовав материалы дела в полном объеме, арбитражный суд считает требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 235 НК РФ, заинтересованное лицо является плательщиком единого социального налога.
В силу ст. 240 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Муниципальным образовательным учреждением для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" в налоговый орган были представлены расчеты по ЕСН. Представив расчеты, налогоплательщик в установленный в законе срок не уплатил исчисленные суммы налога, в связи с чем налоговым органом было налогоплательщику выставлено требование N 74835 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 27.04.09 г.
В соответствии с ст. 373 НК РФ, Муниципальное образовательное учреждение для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" является плательщиком налога на имущество.
В соответствии с п. 1 ст. 383 НК РФ, налог и авансовые платежи по налогу на имущество подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В соответствии с п. 2 статьи 2 Закона Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организации в Московской области", налогоплательщики уплачивают налог (авансовые платежи по налогу) не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации по налогу (налоговых расчетов по авансовым платежам по налогам) за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Согласно статье 386 НК РФ, налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 4 статьи 2 Закона Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организации в Московской области" предусмотрено, что налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Сумма налога на имущество исчисляется по итогам налогового периода, в порядке ст. 382 НК РФ, и определяется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 58 НК РФ, обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.
Согласно пп. 1 и 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Абзацем 3 п. 4 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с положениями ст. ст. 52 - 55 НК РФ, налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей экономической деятельности за данный период.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ, пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности уплаты налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.
В силу п. 2 ст. 70 АПК РФ, признанные сторонами обстоятельства принимаются арбитражным судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания.
Согласно п. 3 ст. 49 АПК РФ, ответчик вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде признать иск полностью или частично.
В данном случае, налогоплательщик признает заявленные требования законными и обоснованными.
Налогоплательщик в установленный законом срок исчислил, но не уплатил исчисленный им ЕСН и налог на имущество организаций (авансовые платежи), ему обоснованно начислены пени за несвоевременную уплату вышеуказанных налогов, в связи с чем требования МРИ ФНС РФ N 11 по Московской области подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч. 3 ст. 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины. Аналогичная норма содержится в ст. 333.22 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 333.22 НК РФ, арбитражные суды, исходя из имущественного положения налогоплательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 настоящего Кодекса. Суд считает возможным, с учетом вышеуказанной нормы, исходя из того, что заинтересованное лицо является бюджетным социальным учреждением, находится в тяжелом финансовом положении, уменьшить размер взыскиваемой по данному делу госпошлины до 500 рублей.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 110, 167 - 171, 212, 216, 319 АПК РФ, суд
1. Заявление МРИ ФНС России N 11 по Московской области удовлетворить.
2. Взыскать с Муниципального образовательного учреждения для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс", расположенного по адресу: 142205, Московская область, г. Серпухов, ул. Физкультурная, д. 9, в доход бюджета задолженность по ЕСН в размере 96 717 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату ЕСН в размере 4 564 рублей 63 копеек, по налогу на имущество организаций в размере 7 236 рублей 00 копеек и пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций в размере 422 рублей 50 копеек, а также в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 500 рублей.
Настоящее решение может быть обжаловано в тридцатидневный срок в Десятый арбитражный апелляционный суд.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
РЕШЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.10.2009 ПО ДЕЛУ N А41-28934/09
Разделы:Налог на имущество организаций
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 26 октября 2009 г. по делу N А41-28934/09
Арбитражный суд Московской области в составе:
председательствующего В.С. Поповченко
при ведении протокола судебного заседания судьей В.С. Поповченко
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению МРИ ФНС России N 11 по Московской области
к Муниципальному образовательному учреждению для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс"
о взыскании задолженности
при участии в заседании:
- от заявителя - Шнырина О.В. по доверенности;
- от заинтересованного лица - не явился;
- установил:
МРИ ФНС России N 11 по Московской области обратилась в Арбитражный суд Московской области с заявлением к Муниципальному образовательному учреждению для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" о взыскании задолженности по ЕСН в размере 96 717 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату ЕСН в размере 4 564 рублей 63 копеек, по налогу на имущество организаций в размере 7 236 рублей и пени за несвоевременную уплату налога на имущество в размере 422 рублей 50 копеек, а всего о взыскании 108 940 рублей 13 копеек.
Представитель заявителя в судебное заседание явился, требования поддержал в полном объеме, просил суд их удовлетворить.
Представитель заинтересованного лица в заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, заявленные требования признал в полном объеме, подтвердив наличие недоимки в указанном в заявлении размере.
Дело рассматривается в отсутствие представителя налогоплательщика, по имеющимся в деле документам.
Заслушав объяснения представителя заявителя, исследовав материалы дела, арбитражный суд установил:
Муниципальное образовательное учреждение для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России N 11 по Московской области.
Заинтересованное лицо представило в налоговый орган расчеты по авансовым платежам по ЕСН за 1 квартал 2009 года - помесячно за январь, февраль, март, а также по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2008 года и 1 квартал 2009 года.
Налоговым органом проведена проверка по вопросам соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в том числе, по исполнению обязанности по перечислению указанных выше налогов и установлен факт неуплаты налога на имущество и ЕСН в размере 103 953 рублей 00 копеек.
В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах налогоплательщику были начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ в размере 4 564 рублей 63 копеек по ЕСН и 422 рублей 50 копеек по налогу на имущество.
Налоговым органом налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ направлялись требования N 82 657 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 08.06.09 г. со сроком уплаты до 18.06.2009 года, N 80063 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 18.05.09 г. со сроком уплаты до 03.06.2009 года, N 74835 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 27.04.09 г. со сроком уплаты до 13.05.2009 года
Поскольку срок исполнения требований истек, а Муниципальное образовательное учреждение для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" добровольно сумму недоимки не уплатило, МРИ ФНС России N 11 по Московской области обратилась в арбитражный суд с заявлением о принудительном взыскании с налогоплательщика суммы задолженности по налогу и пени.
Исследовав материалы дела в полном объеме, арбитражный суд считает требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 235 НК РФ, заинтересованное лицо является плательщиком единого социального налога.
В силу ст. 240 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Муниципальным образовательным учреждением для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" в налоговый орган были представлены расчеты по ЕСН. Представив расчеты, налогоплательщик в установленный в законе срок не уплатил исчисленные суммы налога, в связи с чем налоговым органом было налогоплательщику выставлено требование N 74835 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 27.04.09 г.
В соответствии с ст. 373 НК РФ, Муниципальное образовательное учреждение для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс" является плательщиком налога на имущество.
В соответствии с п. 1 ст. 383 НК РФ, налог и авансовые платежи по налогу на имущество подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В соответствии с п. 2 статьи 2 Закона Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организации в Московской области", налогоплательщики уплачивают налог (авансовые платежи по налогу) не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации по налогу (налоговых расчетов по авансовым платежам по налогам) за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Согласно статье 386 НК РФ, налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 4 статьи 2 Закона Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организации в Московской области" предусмотрено, что налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Сумма налога на имущество исчисляется по итогам налогового периода, в порядке ст. 382 НК РФ, и определяется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 58 НК РФ, обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.
Согласно пп. 1 и 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Абзацем 3 п. 4 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с положениями ст. ст. 52 - 55 НК РФ, налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей экономической деятельности за данный период.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ, пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности уплаты налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.
В силу п. 2 ст. 70 АПК РФ, признанные сторонами обстоятельства принимаются арбитражным судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания.
Согласно п. 3 ст. 49 АПК РФ, ответчик вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде признать иск полностью или частично.
В данном случае, налогоплательщик признает заявленные требования законными и обоснованными.
Налогоплательщик в установленный законом срок исчислил, но не уплатил исчисленный им ЕСН и налог на имущество организаций (авансовые платежи), ему обоснованно начислены пени за несвоевременную уплату вышеуказанных налогов, в связи с чем требования МРИ ФНС РФ N 11 по Московской области подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч. 3 ст. 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины. Аналогичная норма содержится в ст. 333.22 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 333.22 НК РФ, арбитражные суды, исходя из имущественного положения налогоплательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 настоящего Кодекса. Суд считает возможным, с учетом вышеуказанной нормы, исходя из того, что заинтересованное лицо является бюджетным социальным учреждением, находится в тяжелом финансовом положении, уменьшить размер взыскиваемой по данному делу госпошлины до 500 рублей.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 110, 167 - 171, 212, 216, 319 АПК РФ, суд
решил:
1. Заявление МРИ ФНС России N 11 по Московской области удовлетворить.
2. Взыскать с Муниципального образовательного учреждения для детей, нуждающихся в психико-педагогической и медико-социальной помощи, центр диагностики и консультирования "Шанс", расположенного по адресу: 142205, Московская область, г. Серпухов, ул. Физкультурная, д. 9, в доход бюджета задолженность по ЕСН в размере 96 717 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату ЕСН в размере 4 564 рублей 63 копеек, по налогу на имущество организаций в размере 7 236 рублей 00 копеек и пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций в размере 422 рублей 50 копеек, а также в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 500 рублей.
Настоящее решение может быть обжаловано в тридцатидневный срок в Десятый арбитражный апелляционный суд.
Судья:
В.С.ПОПОВЧЕНКО
В.С.ПОПОВЧЕНКО
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)