РАЗЪЯСНЕН ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ БАНКОМ НАЛИЧИЯ РЕЙТИНГОВ ДЛЯ КОДА 8813

Кредитные требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие требованиям кодов 8813 (8814) , по формальным признакам подлежат отражению в них. Исходя из содержания факторинга требования, отражаемые по счету 47803 ''Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования'', не должны включаться в код 8813 как не удовлетворяющие его положениям. Ответ по вопросу аналогичного содержания приведен в перечне наиболее часто встречающихся вопросов банков и разъяснений Департамента по порядку применения Указания Банка России от 20.04.2011 N 2613-У ''О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков'', который размещен на сайте Банка России в сети Интернет.

Об этом Письмо Банка России от 10.11.2011 N 15-1-2-7/4879.

Риск по денежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) оценивается на дебитора. Аналогично и рейтинг долгосрочной кредитоспособности при необходимости должен проверяться по дебитору.

Дочерняя компания является самостоятельным юридическим лицом и для целей исключения требований к дочерней компании необходимо наличие соответствующего рейтинга долгосрочной кредитоспособности непосредственно данной компании.

В расчет кода 8813 включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам.

В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) относятся к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами.

Учитывая изложенное, кредитные требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие требованиям кодов 8813 (8814) , по формальным признакам подлежат отражению в них. При этом полагаем, что исходя из содержания факторинга требования, отражаемые по счету 47803 ''Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования'', не должны включаться в код 8813 как не удовлетворяющие его положениям. Ответ по вопросу аналогичного содержания приведен в перечне наиболее часто встречающихся вопросов банков и разъяснений Департамента по порядку применения Указания Банка России от 20.04.2011 N 2613-У ''О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков'', который размещен на сайте Банка России в сети Интернет.

При внесении изменений в Инструкцию Банка России N 110-И балансовый счет 47803 будет исключен из расчета кода 8813 .

Относительно порядка учета ссудной задолженности, выданной в рамках финансирования клиента банка под уступку им денежного требования (далее - ссуда), необходимо руководствоваться следующим.

Поскольку ссуда выдана под разрыв в оплате за конкретный товар или услугу, то полагаем, что, с точки зрения целевого назначения, такая ссуда не подпадает под требования кода 8813 и не должна в него включаться. Если же средства, предоставленные клиенту, направляются на расчетный счет последнего в другом банке, то такая ссуда подлежит включению в расчет по коду 8813 .