ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА В ОБЛАСТИ АУДИТА БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ (УТВ. ЦАЛАК МИНФИНА РФ 09.09.1996). ПРОДОЛЖЕНИЕ

Технологические основы аудита. Договор на оказание аудиторских услуг. Ответственность аудитора и клиента. Планирование аудита. Программа проведения аудиторской проверки, ее основные этапы.
Оценка системы внутреннего контроля клиента как критерий для планирования проверки.
Состав группы аудиторов и распределение обязанностей. Возможность привлечения внештатных экспертов.
Методы и порядок сбора информации. Оценка уровня существенности и расчет объема выборки. Рабочие документы аудитора.
Обобщение полученной информации и формирование выводов и рекомендаций по результатам проверки. Анализ юридических и финансовых рисков клиента.
Порядок подготовки, составные части и содержание аудиторского заключения. Пользователи различных частей аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений. Документы, сопутствующие аудиторскому заключению.

Тема 2. Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж

Цели проверки и источники информации. Особенности товарных и фондовых бирж как объектов аудиторской проверки.
Проверка формирования уставного капитала бирж и учета размещения акций их членов. Аудит расчетов в клиринговых палатах.
Проверка состава затрат на оказание услуг биржей. Аудит учета сборов и платежей с участников торгов. Проверка учета резервов и целевых взносов на покрытие убытков биржи.
Юридическая экспертиза договоров на совершение сделок с ценными бумагами.
Проверка соблюдения налогового законодательства, связанного с проведением операций с ценными бумагами на фондовых биржах.

Тема 3. Особенности аудиторской проверки инвестиционных институтов

Методы проверки эффективности и целесообразности финансовых вложений экономического субъекта: виды финансовых вложений, особенности их проверки.
Аудиторская проверка соблюдения правил организации и ведения учета в депозитарии инвестиционного фонда.
Проверка правильности формирования издержек инвестиционного фонда, установленных нормативов по отнесению расходов по организации инвестиционных фондов и оплаты услуг управляющего к издержкам деятельности инвестиционного фонда.
Проверка правильности оформления и проведения расчетов с управляющим и депозитарием фонда.
Проверка отчета депозитария.
Проверка отчета управляющего.
Проверка правильности отражения балансовой стоимости ценных бумаг. Рыночная стоимость ценных бумаг и признаки котируемых ценных бумаг. Дисконтирование ценных бумаг.
Проверка правомерности финансовых вложений инвестиционного фонда (аффилированная группа лиц, требования антимонопольного законодательства).
Проверка правильности бухгалтерского и стоимостного отражения реализации ценных бумаг.
Проверка формирования и распределения финансовых результатов деятельности фонда. Проверка правильности, полноты и своевременности расчетов с акционерами фонда.
Проверка правильности расчетов с бюджетом. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогом на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам. Особенности налогообложения инвестиционных фондов (освобождение от обложения налогом на имущество и на добавленную стоимость, специальным налогом).
Проверка правильности расчетов чистых активов фонда, оценки активов и пассивов, балансовой и выкупной стоимости акций фонда.
Проверка состояния ведения реестра акционеров. Экспертиза и анализ оформления изменения состава акционеров фонда. Проверка соблюдения прав инвесторов.
Особенности проверки деятельности депозитариев.
Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж. Проверка правильности отражения в учете оказанных биржей услуг, источников покрытия расходов, ведения расчетов по биржевым операциям. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами и прочим налогам.

Тема 4. Особенности аудиторской проверки деятельности пенсионных и других фондов

Особенности аудиторской проверки негосударственных пенсионных фондов. Проверка формирования страховых резервов (фондов), эффективности управления резервами. Проверка соблюдения уставных направлений деятельности. Аудит учета и отчетности негосударственных пенсионных фондов.
Особенности аудиторской проверки других фондов. Проверка направлений деятельности, источников покрытия затрат.


Страницы: 5 из 5  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->