РАСПОРЯЖЕНИЕ ФКЦБ РФ ОТ 18.09.2002 N 1124/Р. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ВЕДЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА СДЕЛОК, ВКЛЮЧАЯ СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ, И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ, ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

На данных счетах отражаются не только операции, связанные с фактическим списанием (зачислением) денежных средств со счетов (на счета) профессионального участника в кредитных организациях или у иных профессиональных участников, но также и операции с денежными средствами, при которых нет фактического движения денежных средств, но происходит движение денежных средств в рамках организации аналитического внутреннего учета.
Аналитический учет по счету (счетам) внутреннего учета денежных средств ведется по местам учета денежных средств (банк, расчетная организация организатора торговли, иной профессиональный участник) в разрезе договоров с клиентами на брокерское обслуживание / управление ценными бумагами или по договорам с клиентами на брокерское обслуживание / управление ценными бумагами в разрезе мест учета денежных средств.
36. По счету (счетам) внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам отражаются обязательства профессионального участника по возврату денежных средств, перечисленных профессиональному участнику клиентом по договору на брокерское обслуживание или обязательства клиента перед профессиональным участником, а также расчеты по денежным средствам, составляющим имущество, находящееся у профессионального участника по договору доверительного управления, и определяются остатки денежных средств по каждому договору на брокерское обслуживание / доверительное управление.
Записи по счету осуществляются на дату возникновения / прекращения соответствующих обязательств по денежным средствам клиента.
Аналитический учет по счету (счетам) внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам ведется в разрезе каждого договора на брокерское обслуживание / управление ценными бумагами.
37. По счету (счетам) внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов отражаются операции, связанные с переходом права собственности на ценные бумаги или возникновением / прекращением иных прав по ценным бумагам, изменением места учета ценных бумаг без изменения прав или обязательств по ценным бумагам, возникновением / погашением обязательств и требований по срочным сделкам, и определяются остатки ценных бумаг по местам их учета. Учет по данным счетам ведется на дату перехода права собственности на ценные бумаги или возникновения / прекращения иных прав по ценным бумагам, возникновения обязательств / прав требования по срочным сделкам.
На данном счете отражаются не только операции, связанные с фактическим списанием (зачислением) ценных бумаг со счетов депо в депозитариях, лицевых счетов в системе ведения реестра ценных бумаг, но также и операции с ценными бумагами, при которых нет фактического движения ценных бумаг, но происходит движение ценных бумаг в рамках организации аналитического внутреннего учета.
Аналитический учет по данному счету ведется по местам учета ценных бумаг (депозитарий, если учет прав на ценные бумаги ведется в депозитарии, регистратор, если учет прав на ценные бумаги ведется в системе ведения реестра, профессиональный участник в случае нахождения сертификатов ценных бумаг на предъявителя и ордерных ценных бумаг у профессионального участника) в разрезе договоров с клиентами на брокерское обслуживание / управление ценными бумагами или по договорам с клиентами на брокерское обслуживание / управление ценными бумагами в разрезе мест учета ценных бумаг.
Кроме того, аналитический учет по данному счету ведется в разрезе эмитента, а также вида, категории (типа), серии, транша ценной бумаги, по векселям - в разрезе каждого векселя.
Профессиональный участник ведет раздельный учет ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов.
38. По счету (счетам) внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам отражаются операции, связанные с возникновением, изменением, прекращением прав или обязательств профессионального участника по ценным бумагам клиентов по договорам на брокерское обслуживание или обязательств клиента перед профессиональным участником, а также расчеты по ценным бумагам, составляющим имущество, находящееся у профессионального участника по договору доверительного управления, и определяются остатки ценных бумаг по каждому договору на брокерское обслуживание / доверительное управление.
Записи по счету осуществляются на дату возникновения / прекращения соответствующих прав или обязательств по ценным бумагам клиента.
Аналитический учет по данному счету ведется в разрезе договоров с клиентами на брокерское обслуживание / управление ценными бумагами.
Кроме того, аналитический учет по данному счету ведется в разрезе эмитента, а также вида, категории (типа), серии, транша ценной бумаги, по векселям - в разрезе каждого векселя.
39. Организация учета на счетах внутреннего учета должна предусматривать возможность выделения информации о задолженности клиента перед брокером, возникающей при осуществлении маржинальных сделок.
40. В соответствии с пунктом 33 Порядка регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами и регистр внутреннего учета ценных бумаг ведутся в разрезе счетов внутреннего учета.
Профессиональный участник, осуществляющий дилерскую деятельность как исключительную, вправе не вести другие регистры внутреннего учета, кроме регистра внутреннего учета сделок с ценными бумагами и субрегистра внутреннего учета по срочным сделкам (пункт 38 Порядка). Соответственно он вправе не вести и счета внутреннего учета, предусмотренные пунктами 58 - 63 Порядка.


Страницы: 6 из 6  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->