РАСПОРЯЖЕНИЕ ФКЦБ РФ ОТ 18.09.2002 N 1124/Р. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ВЕДЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА СДЕЛОК, ВКЛЮЧАЯ СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ, И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ, ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Если расчет производится во исполнение нескольких сделок, в поле "номер сделки или операции" перечисляются номера данных сделок.
Согласно пункту 53 Порядка (субрегистр открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам) номер срочной сделки указывается в случае, когда открывается позиция (увеличивается открытая позиция) в результате совершения срочной сделки или закрывается позиция (уменьшается открытая позиция) в результате совершения противоположной срочной сделки.
Под датой расчетной операции в регистрах внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг понимается дата операции, явившейся основанием для внесения соответствующей записи в регистры внутреннего учета.
В поле "дата проведения расчетной операции" субрегистра открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам указывается дата соответствующей расчетной операции по поставке или оплате ценных бумаг в случае, если позиция закрывается в результате поставки базисного актива по фьючерсному контракту, опциону.
31. Разница, возникающая при изменении курса иностранной валюты при несовпадении во времени момента заключения сделки и денежных расчетов по ней (пункт 46 Порядка), отражается, если расчетная операция осуществляется во исполнение сделки с ценными бумагами, по которой цена ценной бумаги выражена в иностранной валюте и / или если расчеты производятся в иностранной валюте, и в течение времени, прошедшего с момента заключения сделки до момента оплаты по сделке, курс иностранной валюты изменился.
Сумма вознаграждения профессионального участника и / или сумма расходов профессионального участника, связанных с совершением сделки (пункты 46, 48 Порядка), указывается в случае, если указанные платежи производятся одновременно с проведением расчетов во исполнение сделки или иных расчетов и не выделяются в отдельную расчетную операцию.
32. В соответствии с пунктом 33 Порядка регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами и регистр внутреннего учета ценных бумаг ведутся в разрезе счетов внутреннего учета.
Под счетом по денежным средствам (в пункте 46 Порядка) понимаются счета внутреннего учета денежных средств (пункт 60 Порядка) и счета внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам (пункт 61 Порядка).
Под счетом по ценным бумагам (в пункте 51 Порядка) понимаются счета внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов (пункт 62 Порядка) и счета внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам (пункт 63 Порядка).
Для заполнения полей входящих и исходящих остатков по соответствующим счетам в регистрах внутреннего учета указываются остатки по аналитическим счетам, открываемым в соответствии с пунктами 60 - 63 Порядка.
33. Профессиональный участник вправе вести иные счета внутреннего учета дополнительно к счетам, предусмотренным Порядком.
Перечень и нумерация счетов внутреннего учета устанавливаются Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника. При изменении и дополнении перечня счетов внутреннего учета должны быть раскрыты причины указанных изменений и дополнений. Изменение перечня счетов возможно при условии обеспечения сбора информации, предусмотренной Порядком, на применяемых профессиональным участником счетах.
34. Метод ведения счетов внутреннего учета определяется самим профессиональным участником и устанавливается Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника. При этом профессиональный участник может осуществлять ведение счетов внутреннего учета в соответствии со следующими методиками:
- - ведение счетов путем осуществления простых приходных и расходных записей по указанным счетам;
- - ведение счетов методом двойной записи;
- - комбинирования простой записи и двойной записи по счетам внутреннего учета.
Ведение учета методом двойной записи осуществляется аналогично порядку ведения учета на счетах бухгалтерского учета.
35. По счету (счетам) внутреннего учета денежных средств (пункты 60, 61 Порядка) отражаются операции, связанные с движением денежных средств профессионального участника и его клиентов по операциям с ценными бумагами, и определяются остатки денежных средств по местам их учета.
На указанных счетах подлежат учету денежные средства, находящиеся в кассе профессионального участника (по договорам на брокерское обслуживание до момента зачисления на специальный брокерский счет), наличные денежные средства по договорам на управление ценными бумагами, денежные средства на специальных брокерских счетах, счетах, открытых для расчетов по договорам на доверительное управление ценными бумагами, на счетах, открытых в расчетной организации для расчетов по сделкам, совершаемым через организаторов торговли на рынке ценных бумаг, средства профессионального участника или его клиентов, переданные другому профессиональному участнику по договору комиссии (поручения, агентскому), договору доверительного управления; а также могут учитываться денежные средства, переданные подотчетным лицам профессионального участника для расчетов на фондовом рынке.


Страницы: 5 из 6  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->