Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
Пенсии и другие аналогичные платежи любого вида, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местожительством в другом Договаривающемся Государстве, подлежат налогообложению только в первом упомянутом Государстве.
1. Вознаграждение, иное чем пенсия, выплачиваемое Договаривающимся Государством или его органами власти, включая его местные органы власти, физическому лицу за услуги, предоставленные этому Государству, его органам власти, включая его местные органы власти, облагается налогом только в этом Государстве.
Однако такое вознаграждение подлежит налогообложению только в другом Договаривающемся Государстве, если услуги предоставляются в этом Государстве, а физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в этом Государстве и :
(a) является гражданином этого Государства; или
(b) не стало лицом с постоянным местожительством в этом Государстве только для целей предоставления этих услуг.
2. Положения статей 15 и 16 применяются к вознаграждению за услуги, предоставленные в связи с предпринимательской деятельностью Договаривающегося Государства, или его органов власти, или его местных органов власти.
Суммы, которые студент или практикант, являющийся или непосредственно перед приездом в одно Договаривающееся Государство являвшийся лицом с постоянным местожительством в другом Договаривающемся Государстве и который находится в первом упомянутом Государстве исключительно с целью получения образования или прохождения практики, получает для целей проживания, обучения или прохождения практики, не облагаются налогами в этом Государстве при условии, что такие выплаты производятся из источников за пределами этого Государства.
1. Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, независимо от того, где они возникают, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящего Соглашения, облагаются налогом только в этом Государстве.
2. Однако, если такой доход получен лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве из источников в другом Договаривающемся Государстве, такой доход может быть также обложен налогом в Государстве, в котором он возникает, в соответствии с законодательством этого Государства.
3. Положения пункта 1 не применяются к доходам, за исключением доходов от недвижимого имущества, если получатель таких доходов, будучи лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное представительство или предоставляет в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы и право или имущество, в отношении которых выплачиваются доходы, действительно связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14, в зависимости от обстоятельств.
1. Имущество, представленное недвижимым имуществом, принадлежащее лицу с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве и находящееся в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Имущество, представленное движимым имуществом, составляющим часть коммерческого имущества постоянного представительства, которое лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимым имуществом, относящимся к постоянной базе, находящейся в распоряжении лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве в другом Договаривающемся Государстве для целей осуществления независимых личных услуг, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
3. Имущество, представленное морскими и воздушными судами, используемыми лицом с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве в международных перевозках, и движимым имуществом, связанным с эксплуатацией таких морских и воздушных судов, подлежит налогообложению только в этом Государстве.
4. Все другие виды имущества лица с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве подлежат налогообложению только в этом Государстве.
1. Применительно к Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если лицо с постоянным местопребыванием в Российской Федерации получает доход или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами в Канаде, сумма налога на такой доход или имущество, уплаченная в Канаде, вычитается из налога, взимаемого с такого лица с постоянным местопребыванием в Российской Федерации. Такой вычет, однако, не может превышать суммы налога на такой доход или имущество, исчисленного в соответствии с налоговыми законами и правилами Российской Федерации.
Страницы: 8 из 9 <-- предыдущая cодержание следующая -->
18. ПЕНСИИ И АНАЛОГИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ. 19. ДОХОДЫ ОТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ. 20. СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ СТУДЕНТАМИ И ПРАКТИКАНТАМИ. 21. ДРУГИЕ ДОХОДЫ. 22. ИМУЩЕСТВО. 23. УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады от 05.10.1995. Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 доход, получаемый артистом или спортсменом от своей личной деятельности как таковой, освобождается от налога в Договаривающемся Государстве, в котором осуществляется его деятельность, если его деятельность осуществляется в соответствии с программой по обмену между правительствами Договаривающихся Государств или между их органами власти, включая их местные органы власти. Такое освобождение применяется только в том случае, если компетентный орган Государства, в котором артист или спортсмен является лицом с постоянным местопребыванием, подтверждает компетентному органу другого Договаривающегося Государства, что деятельность артиста или спортсмена осуществляется в соответствии с программой обмена.
Статья 18
Пенсии и аналогичные платежи
Пенсии и аналогичные платежи
Пенсии и другие аналогичные платежи любого вида, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местожительством в другом Договаривающемся Государстве, подлежат налогообложению только в первом упомянутом Государстве.
Статья 19
Доходы от государственной службы
Доходы от государственной службы
1. Вознаграждение, иное чем пенсия, выплачиваемое Договаривающимся Государством или его органами власти, включая его местные органы власти, физическому лицу за услуги, предоставленные этому Государству, его органам власти, включая его местные органы власти, облагается налогом только в этом Государстве.
Однако такое вознаграждение подлежит налогообложению только в другом Договаривающемся Государстве, если услуги предоставляются в этом Государстве, а физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в этом Государстве и :
(a) является гражданином этого Государства; или
(b) не стало лицом с постоянным местожительством в этом Государстве только для целей предоставления этих услуг.
2. Положения статей 15 и 16 применяются к вознаграждению за услуги, предоставленные в связи с предпринимательской деятельностью Договаривающегося Государства, или его органов власти, или его местных органов власти.
Статья 20
Суммы, получаемые студентами и практикантами
Суммы, получаемые студентами и практикантами
Суммы, которые студент или практикант, являющийся или непосредственно перед приездом в одно Договаривающееся Государство являвшийся лицом с постоянным местожительством в другом Договаривающемся Государстве и который находится в первом упомянутом Государстве исключительно с целью получения образования или прохождения практики, получает для целей проживания, обучения или прохождения практики, не облагаются налогами в этом Государстве при условии, что такие выплаты производятся из источников за пределами этого Государства.
Статья 21
Другие доходы
Другие доходы
1. Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, независимо от того, где они возникают, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящего Соглашения, облагаются налогом только в этом Государстве.
2. Однако, если такой доход получен лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве из источников в другом Договаривающемся Государстве, такой доход может быть также обложен налогом в Государстве, в котором он возникает, в соответствии с законодательством этого Государства.
3. Положения пункта 1 не применяются к доходам, за исключением доходов от недвижимого имущества, если получатель таких доходов, будучи лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное представительство или предоставляет в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы и право или имущество, в отношении которых выплачиваются доходы, действительно связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14, в зависимости от обстоятельств.
Статья 22
Имущество
Имущество
1. Имущество, представленное недвижимым имуществом, принадлежащее лицу с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве и находящееся в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Имущество, представленное движимым имуществом, составляющим часть коммерческого имущества постоянного представительства, которое лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимым имуществом, относящимся к постоянной базе, находящейся в распоряжении лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве в другом Договаривающемся Государстве для целей осуществления независимых личных услуг, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
3. Имущество, представленное морскими и воздушными судами, используемыми лицом с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве в международных перевозках, и движимым имуществом, связанным с эксплуатацией таких морских и воздушных судов, подлежит налогообложению только в этом Государстве.
4. Все другие виды имущества лица с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве подлежат налогообложению только в этом Государстве.
Статья 23
Устранение двойного налогообложения
Устранение двойного налогообложения
1. Применительно к Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если лицо с постоянным местопребыванием в Российской Федерации получает доход или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами в Канаде, сумма налога на такой доход или имущество, уплаченная в Канаде, вычитается из налога, взимаемого с такого лица с постоянным местопребыванием в Российской Федерации. Такой вычет, однако, не может превышать суммы налога на такой доход или имущество, исчисленного в соответствии с налоговыми законами и правилами Российской Федерации.
Страницы: 8 из 9 <-- предыдущая cодержание следующая -->