УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 17.12.1997 N 78-У (РЕД. ОТ 18.05.1998). О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД. ПРОДОЛЖЕНИЕ

3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс головного банка оформляется проводкой ДТ 980, КТ 890, убытки убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980) передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890, КТ 980, в результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980. Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а переданный убыток - по символу 500.
Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс головной кредитной организации сумм распределенной прибыли (балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890, КТ 950, в результате у филиалов закрывается балансовый счет N 950. Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной прибыли отражается в справке к форме N 3.
Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками принятые от филиалов на свой баланс:
а) финансовые результаты (балансовый счет N 980)

КТ 980 (если у филиала была прибыль)

- КТ 890 (если у филиала были убытки);
б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950)

В таком же порядке на балансе головного банка отражаются распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в течение отчетного года филиалам.
3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат кредитной организации за отчетный год.
3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и переложения баланса на новый План счетов кредитные организации обязаны в срок не позднее 15 января 1998 года (Сбербанк РФ - не позднее 30 января 1998 г.) перенести финансовые результаты деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401 "Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
Начиная с 15 января 1998 года (у Сбербанка РФ - с 1 февраля 1998 г.) на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат отражению только финансовые результаты деятельности и операции по использованию прибыли 1998 года.
Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные счета.
В раздел 4 внести следующие дополнения и изменения.
10. Первые три абзаца утрачивают силу.
11. Четвертый абзац излагается в следующей редакции:
"Баланс с заключительными оборотами на 1 января 1998 года и Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за 1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен, по одному из которых после приемки и сверки идентичности...".
12. Пятый абзац излагается в следующей редакции:
Территориальные учреждения Банка России после соответствующей проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет по действующим кредитным организациям региона и передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено дополнительно.
В раздел 5 внести следующие дополнения и изменения.
13. В первом предложении пункта 5.1.2 последние слова: "1997 года" заменяются текстом следующего содержания: "1998 года (в старом и новом масштабах цен)".
14. Ввести в Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) следующие дополнения и изменения:
Доходы (расходы), полученные (произведенные) банком по операциям в иностранной валюте, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по символам, соответственно, 112 (доходы) и 207 (расходы) "Курсовые разницы по иностранным операциям". Имевшиеся в отчетах на 1 июля 1997 года нереализованные курсовые разницы, отраженные по символам 112а и 207а, подлежат переносу на символы 112 и 207, в связи с чем символы 112а и 207а исключаются.
По символу 110г (208г) "Доходы (расходы) по операциям с корпоративными ценными бумагами" отражаются и доходы (расходы) банка, связанные с проведением операций по долговым ценным бумагам.
Доходы (расходы) по операциям с ценными бумагами, не нашедшие отражения по символам 110а - 110г (208а - 208г), показываются по вновь введенным символам 110д (208д) "прочие".
Вводятся дополнительные следующие символы:
- - 118б - сумма восстановленного дохода за счет уменьшения резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
- - 218а - сумма расходов на увеличение созданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. С учетом этого строка 13 справки к форме N 2 не заполняется;
- - 470 - прибыль и 480 - убыток, на которых отражается результат деятельности кредитной организации (балансового счета N 980);


Страницы: 4 из 13  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->