ТРЕБОВАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СПРАВКИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско - правового характера;
- доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов,
то суммы такого дохода следует указать по месяцам, в которых они были получены, в соответствующих полях подпункта 2.2.1 "Доходы по месяцам по коду дохода". В поле "Доходы по месяцам по коду дохода" этого пункта указывается код дохода, а суммы доходов в поля "январь" - "декабрь" переносятся из строки поля "Наименование (код) дохода" по соответствующему коду дохода таблицы раздела 3 Налоговой карточки.
Если таких доходов получено два и более, то подпункт 2.2.1 не заполняется, а заполняется раздел 2 "Доходы по месяцам" листа 2 Справки.
В пункте 2.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу.
Пункт 2.4 "Исполнение налоговых обязательств"
Значение подпункта 2.4.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Общая сумма доходов за минусом вычетов" и "Вычеты, предусмотренные пунктом 28 ст. 217, подпунктами 2, 3 ст. 221 НК РФ" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение подпункта 2.4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (с начала года)" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение подпункта 2.4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".
Значение подпункта 2.4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
4.4. Раздел 3 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 30%" листа 1 Справки
Пункт 3.1 "Дивиденды" заполняется по данным графы "Итого" таблицы раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки. При этом:
- значение подпункта 3.1.1 "Общая сумма дохода" переносится из строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика";
- значение подпункта 3.1.2 "Сумма налога, принятая к зачету" переносится из строки 4 "принимаемая к зачету";
- значение подпункта 3.1.3 "Сумма налога исчисленная" переносится из строки 3 "Сумма налога на доход физического лица: исчисленная по ставке 30%";
- значение подпункта 3.1.4 "Сумма налога удержанная" переносится из строки 5 "удержанная".
В пункте 3.2 "Доходы нерезидентов" отражаются доходы, полученные физическим лицом, не являвшимся в отчетном налоговом периоде налоговым резидентом Российской Федерации. Этот пункт заполняется по данным разделов 3, 4 и 6 Налоговой карточки.
Если заполняется пункт 3.2, то не заполняются разделы 2, 4, пункт 3.1 раздела 3 и лист 2 Справки.
Подпункт 3.2.1 "Исполнение налоговых обязательств"
Значение подпункта 3.2.1.1 "Общая сумма дохода" определяется суммированием следующих показателей:
- итоговое значение строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов с начала года" таблицы раздела 3 Налоговой карточки;
- итоговое значение строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" таблицы раздела 4 Налоговой карточки.
Значение подпункта 3.2.1.2 "Сумма налога исчисленная" переносится из итогового значения графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.
Значение подпункта 3.2.1.3 "Сумма налога удержанная" переносится из итогового значения графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.
4.5. Раздел 4 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 35%" листа 1 Справки
В разделе 4 указываются данные по доходам, полученным в виде:
- выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;


Страницы: 7 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->