ХАРАКТЕРИСТИКА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале:
- оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы), за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества;
- метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчет о прибылях и убытках. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете показателей отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.
Оценочная стоимость ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, рассчитанная по методу чистых активов или методу долевого участия, может быть отрицательной величиной.
Методы, используемые для оценки стоимости долговых ценных бумаг:
для расчета рыночной стоимости не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг (Р) используется расчетная текущая стоимость ценной бумаги. Расчет осуществляется по формуле:

[^2] - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
[^2] - порядковый номер соответствующего платежа, варьируется от 1 до n;
[^2] - размер (одного) платежа;
[^2] - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
[^2] - эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по состоянию на момент приобретения данного инструмента;
- при наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного производного инструмента (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию) стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, определенная с использованием расчетной текущей стоимости ценной бумаги, должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного производного инструмента;
- рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг оценивается по цене последней сделки.
В случае если уполномоченным банком не может быть использован ни один из вышеперечисленных методов, используется один из следующих методов:
- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии что со дня проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий. При этом в стоимость ценных бумаг включаются существенные затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, и накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым ценным бумагам, уплаченный при приобретении;
- по стоимости, установленной органами управления эмитента;
- по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры, такие как: сроки погашения, купонные платежи, уровни риска).";
- пункт III.10 дополнить предложениями следующего содержания: "Вклады, доли, паи в имуществе, выраженные в процентах, отражаются в данной графе в виде десятичной дроби. Например, если доля уполномоченного банка в имуществе нерезидента составляет 45 процентов, то в графе 9 раздела 1 указывается 0,45.";
- пункт III.12 дополнить предложением следующего содержания: "Для ценных бумаг, отражаемых в графе 9 в виде десятичной дроби (вклады, доли, паи в имуществе), кроме дробных акций, графа 11 не заполняется.";
- пункт III.13 дополнить предложением следующего содержания: "Для ценных бумаг, отражаемых в графе 9 в виде десятичной дроби (вклады, доли, паи в имуществе), кроме дробных акций, графа 12 не заполняется.";
- пункт III.14 изложить в следующей редакции:
- "III.14. В графе 13 указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг в единицах валюты, указанной в графе 10, с четырьмя знаками после запятой. Номинальная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и номинальной цены одной ценной бумаги (графа 11). Для вкладов, долей, паев в имуществе отражается номинальная стоимость доли участия в капитале, указанной в графе 9.";
- пункт III.15 изложить в следующей редакции:


Страницы: 24 из 36  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->